III. KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
2. Các báo cáo tài chính
DỰ TOÁN ĐẦU TƯ BAN ĐẦU (TRƯỚC KHI HOẠT ĐỘNG)
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chi Phí Ban Đầu Số tiền
2 Phí tìm hiểu thị trường 2,000
3 Phí bảo hiểm doanh nghiệp 0
4 Phí trả trước thuê mặt bằng 10,000
5 Phí khác 2,000
Tổng chi phí ban đầu 16,000
Bảng cân đối kế toán
• Tài sản
Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn :
Tiền mặt:
Đầu kỳ:
Là khoản tiền dự trữ nhằm đảm bảo chi phí bắt buộc như chi phí lương nhân viên, chi phí điện nước, chi phí thuê văn phòng….. cho những tháng đầu hoạt động ( không bao gồm chi phí trong bảng dự toán đầu tư ban đầu). Tổng số tiền mặt đầu kỳ là
50.000.000 VNĐ
Cuối kỳ:
Là số tiền còn lại cuối kỳ sau khi kết thúc nằm đầu tiên của hoạt động kinh doanh, số tiền này nằm ở bảng lưu chuyển tiền tệ. Tổng tiền mặt cuối kỳ là 210.755.000 VNĐ
Hàng tồn kho: Đầu kỳ:
Là số tiền Your Mobile bỏ vào để lấy điện thoại về bán và công cụ,dụng cụ hàng tồn kho.
Giá trị tồn kho đầu kỳ sẽ là 102.829.000 VNĐ
Cuối kỳ:
Là số tiền Your Mobile bỏ vào để lấy điện thoại về bán và công cụ dụng cụ đã qua khấu hao.
Giá trị tồn kho cuối kỳ là 81.415.000 VNĐ.
Tài sản cố định: Đầu kỳ:
Là tài sản có giá trị trên 65,000,000 đồng và thời gian sử dụng trên 1 năm, bao gồm các tài sản được ghi cụ thể ở bảng chi tiết tài sản cố định.
Tổng tài sản cố định đầu kỳ là 65.000.000 VNĐ
Cuối kỳ:
Là giá trị của các tài sản cố định cuối kỳ sau khi trừ đi khấu hao của các tài sản này trong năm đầu ( chi tiết ở bảng khấu hao tài sản cố định).
Tổng tài sản cố định cuối kỳ còn lại là 32.500.000 VNĐ.
⇒ Tổng TÀI SẢN đầu kỳ là 217.829.000 VNĐ Tổng TÀI SẢN cuối kỳ là 324.670.000 VNĐ
• Vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn chủ sở hữu:
Đầu kỳ:
Là vốn của chủ sở hữu ( nguồn vốn này không bao gồm các chi phí dự toán đầu tư ban đầu trước khi hoạt động).
Tổng nguồn VỐN CHỦ SỞ HỮU đầu kỳ 217.829.000 VNĐ.
Cuối kỳ:
Là nguồn vốn của chủ sở hữu bao gồm nguồn vốn đầu kỳ và khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối ( lợi nhuận sau thuế chưa phân phối nằm ở bảng kế hoạch lãi lỗ của năm đầu tiên).
Tổng nguồn VỐN CHỦ SỞ HỮU cuối kỳ 324.670.000
Bảng dự kiến bán hàng
Năm thứ nhất
Cùng với những dự báo sự phát triển của ngành, thế mạnh doanh nghiệp, nhu cầu của khác hàng và nhiều yếu tố khác nên doanh nghiệp được thành lập trong một thị trường điện thoại di động đầy tiềm năng. Do đó mà công ty Your Mobile dự đoán tình hình kinh doanh của mình sẽ có nhiều triển vọng khi mà sự phát triển của khu vực ngày càng tăng. Trung tâm điện thoại di động Your Mobile dự kiến doanh số cho các năm như sau :
Đối với ba tháng đầu năm ( tháng 1,2,3 ) là giai đoạn bắt đầu nên mức độ nhận biết và sự tin tưởng của khách hàng chưa cao nên vẫn còn là giai đoạn Công ty quảng bá và thu hút khách hàng. Tuy nhiên ba tháng này là ba tháng Tết nên số lượng điện thoại sẽ được tiêu thụ cao do nhu cầu mua sắm, đổi mới của mọi người. Dịch vụ sửa chữa không cao vì mọi người có nhu cầu mua mới nhiều. Ước tính doanh thu có thể tăng gấp đôi trở lên so với ngày thường.
Ba tháng kế tiếp ( tháng 3,4,5 ) là giai đoạn khách hàng bắt đầu biết đến Your Mobile nhưng đây là ba tháng hè nên doanh số cũng giảm đi khá nhiều vì mọi người không dùng tiền để mua sắm mà để tiền đi du lịch. Doanh thu dự đoán chỉ bằng khoàng 38% ba tháng Tết. So với tháng Tết thì ba tháng này giảm khá mạnh nhưng với những tháng bình thường thì nó không giảm mạnh lắm. Giảm ở đây là giảm về doanh thu bán sản phẩm mới nhưng dịch vụ sửa chữa lại tăng lên vì khi điện thoại khách hàng hư mà họ không có nhu cầu mua điện thoại mới thì dịch vụ sửa chữa lại hoạt động khá mạnh.
Sáu tháng tiếp theo ( tháng 6 đến hết năm ) là gia đoạn buôn bán ổn định lại, doanh thu sẽ không thay đổi gì cho đến hết năm. Cả bán sản phẩm mới và dịch vụ sửa chữa đều đi vào nề nếp. Tuy vậy nhưng doanh thu vẫn không bằng doanh thu của ba tháng đầu năm. Ước tính bằng khoảng 60% các tháng Tết.
Tống doanh thu dự kiến năm 1 là : 3.977.824.000 VNĐ.
Năm thứ hai
Dựa vào doanh thu năm thứ nhất, đồng thời qua một năm kinh doanh Your Mobile đã có một lượng khách hàng lớn và có uy tín trên thị trường điện thoại nên doanh thu năm thứ hai doanh thu ước tính sẽ tăng lên 10% ( bao gồm cả lạm phát ) so với năm thứ nhất.
Tống doanh thu dự kiến năm 2 là : 4.375.606.000 VNĐ.
Năm thứ ba
Do bản chất của sản phẩm nên doanh thu mỗi năm của your Mobile sẽ tăng đều 10% nên doanh thu năm thứ ba sẽ tăng lên 20 % so với năm thứ nhất.
Tống doanh thu dự kiến năm 3 là : 4.813.167.000 VNĐ. Bảng dự toán chi phí quản lý
Năm thứ nhất
Chi phí quản lý cho nhân viên
Chi phí tiền lương nhân viên chính thức: Chi phí tiền lương nhân viên chính thức: là khoản chi phí mà Công ty trả lương cho các nhân viên trong 1 tháng và tổng số tiền lương công ty phải trả cho nhân viên là 4.500.000 VNĐ trên 1 tháng. Tổng chi phí tiền lương nhân viên chính thức 1 năm : 54.000.000VNĐ
Bên cạnh đó có thêm 1 nhân viên kế toán chỉ có nhiệm vụ tính xổ sách mỗi tháng chứ không là nhân viên chính thức của Your Mobile. Lương là 500.000VNĐ / tháng. Tổng chi phí lương 1 năm là 6.000.000VNĐ
Bảo hiểm XH-YT-TN (20%): là chi phí mà công ty đóng cho toàn bộ nhân viên có hợp đồng làm việc tại công ty và theo quy định của pháp luật. Trong đó bảo hiểm xã hội (16%), bảo hiểm y tế ( 3%), bảo hiểm thất nghiệp (1%). Mỗi tháng công ty đóng khoảng 900.000 vnđ. Tổng chi phí cả năm là: 10.800.000 VNĐ
Các khoảng thưởng :
Nhân viên thu ngân : lương tháng 13 ( tháng 2 ) : 2.000.000 VNĐ
Lễ 30/4 & 1/5 ( tháng 4 ) : 400.000 VNĐ
Nhân viên bán hàng : lương tháng 13 ( tháng 2 ) : 1.500.000 VNĐ
Lễ 30/4 & 1/5 ( tháng 4 ) : 200.000 VNĐ
Nhân viên kỹ thuật : lương tháng 13 ( tháng 2 ) : 1.000.000 VNĐ
Lễ 30/4 & 1/5 ( tháng 4 ) : 200.000 VNĐ
Tổng chi phí thưởng là 5.300.000 VNĐ
⇒ Tổng Chi phí liên quan đến nhân viên cho 1 năm:76.100.000 vnđ.
Chi phí lên quan đến văn phòng
• Chi phí thuê văn phòng là chi phí thuê mặt bằng là 5.000.000vnđ/ tháng nhưng được sự hỗ trợ kinh phí từ Beeline ( do là đại lý độc quyền của Beeline tại phường 12) nên chi phí Your Mobile phải chi là 2.000.000 vnđ/ tháng. Tổng chi phí cả năm là 24.000.000 vnđ.
• Chi phí điện, nước: là chi phí bắt buộc mà công ty phải trả hàng tháng theo đó mỗi tháng công ty trả khoảng 1.000.000 vnđ. Tổng chi phí cả năm là 12.000.000 vnđ.
• Chi phí dụng cụ văn phòng: là chi phí mua sắm hàng tháng phục vụ cho công việc văn phòng của công ty, dự kiến chi phí này 1 tháng 200.000 nghìn đồng. Tổng chi phí cho 1 năm là 2.400.000 vnđ.
• Chi phí xăng là chi phí cho nhân viên đi giao hàng hoặc chạy đi mua linh kiện là 100.000 vnđ/ tháng. Tổng chi phí xăng cả năm là 1.200.000
vnđ.
• Chi phí điện thoại là 200.000 vnđ/ tháng. Tổng chi phí điện thoại cả năm là 2.400.000 vnđ.
⇒ Tổng chi phí liên quan đến văn phòng cho 1 năm: 40.000.000 vnđ. Chi phi liên quan đến hoạt động marketing
• Chi phí in danh thiếp là 500.000 vnđ • Chi phí khai trương :
- In tờ rơi + móc khóa điện thoại : 400.000 vnđ - Banner : 400.000 vnđ
- Bình hoa tặng : 500.000 vnđ
⇒ Tổng chi phí liên quan đến văn phòng cho 1 năm: 1.800.000 vnđ. Chi phí quản lý chung khác
Năm thứ nhất
Khấu hao tài sản cố định: là chi phí khấu hao các tài sản có giá trị trên 10.000.000 triệu đồng đã sử dụng được một thời gian dài trên 1 năm và có hao mòn do đó chi phí khấu hao mỗi tháng khoảng 2.708.000 vnđ. Tổng chi phí này cho một năm là 32.500.000 vnđ.
Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ: là chi phí khấu hao cho các tài sản có giá trị dưới 10.000.000 triệu đồng đã hao mòn trong quá trình sử dụng. Chi phí này cho 1 tháng là 1.785.000 vnđ. Tổng chi phí này cho một năm là 21.415.000 vnđ.
Thuế môn bài: là khoản phí mà công ty phải đóng sau khi thành lập doanh nghiệp vì vốn đầu tư của dự án dưới 2 tỷ đồng nên thuế môn bài tương đương mỗi năm 1.000.000 vnđ.
⇒ Tổng chi phí quản lý chung khác 1 năm: 54.915.000 vnđ. Dự toán chi phí của một năm là: 172.815.000 vnđ
Năm thứ hai
Dựa vào chi phí quản lý của năm thứ nhất công ty dự đoán chi phí quản lý cho hai năm tiếp theo sẽ tăng do sự biến động của một trong số các yếu tố như lạm phát tăng, độ trượt giá của đồng tiền, các yếu tố vĩ mô khác. Qua đó
công ty dự đoán chi phí quản lý của năm thứ 2 tăng 10% so với năm thứ nhất và năm thứ 3 sẽ tăng 10% so với năm thứ 2.
Tổng chi phí của năm thứ hai là: 184.605.000 vnđ.
Tổng chi phí của năm thứ ba là: 143.659.000 vnđ. (hết khấu hao phân bổ)
Bảng kế hoạch lãi lỗ
Năm thứ nhất
Kế hoạch lãi lỗ của năm thứ nhất được tổng hợp từ các số liệu về doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, các chi phí quản lý, thuế thu nhập doanh nghiệp (25%).
Cụ thể trong bảng kế hoạch lãi lỗ năm thứ nhất gồm có:
Doanh thu bán hàng: các số liệu trong bảng kế hoạch lãi lỗ năm thứ nhất được lấy từ bảng dự kiến bán hàng của năm thứ nhất qua. Tổng doanh thu bán hàng năm 1 là 3.977.824 vnđ.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: bằng doanh thu bán hàng trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu. Tổng dự kiến bán hàng năm thứ nhất :
3.977.824.000vnđ.
Giá vốn bán hàng: các số liệu trong bảng kế hoạch lãi lỗ của năm 1 được lấy từ bảng giá vốn trực tiếp qua. Tổng giá vốn bán hàng của năm 1: 3.662.555 vnđ.
Lợi nhuận gộp về bán hàng: bằng doanh thu thuần về bán hàng trừ đi giá vốn bán hàng. Tổng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 1 là 315.269.000 vnđ.
Chi phí quản lý và chi phi bán hàng: các số liệu trong bảng kế hoạch lãi lỗ của năm 1 được lấy từ bảng dự toán chi phí quản lý của năm 1 qua. Tổng chi phí quản lý và chi phí bán hàng là 172.815.000 vnđ.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: bằng lợi nhuận gộp về bán hàng trừ đi chi phí quản lý và chi phí bán hàng. Tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 1 là 142.455.000 vnđ.
Lợi nhuận khác: do nguồn thu lợi nhuận của công ty từ hoạt động kinh doanh chính do đó không có nguồn thu nào khác từ hoạt động kinh doanh của công ty lên lợi nhuận khác không có.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: bằng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng lợi nhuận khác. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của năm 1 là
142.455.000 vnđ.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp(25%): thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 1 bằng 25% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 1 là 35.614.000 vnđ.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: bằng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế trừ đi tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 1 là 106.841.000 vnđ.
Năm thứ hai trở về sau
Dựa vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 1 và dựa vào tổng doanh thu bán hàng, giá vốn bán hàng của hai năm tiếp theo như đã phân tích ở phần đầu, Gia Nguyễn dự kiến lợi nhuận của 2 năm tiếp theo trở đi sẽ tăng và tăng khoảng 10% từ năm thứ 2 về sau.
Tổng lợi nhuận sau thuế của năm thứ hai là: 126.578.000 vnđ.
Tổng lợi nhuân sau thuế của năm thứ ba là: 202.203.000 vnđ.
- Tiền thu từ bán hàng và doanh thu khác: là tổng doanh số bán hàng qua các tháng và được tổng kết theo năm. Các số liệu này được lấy từ bảng dự kiến bán hàng chuyển qua.
- Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá và dịch vụ: là tổng giá vốn bán hàng qua các tháng , các số liệu này lấy từ bảng giá vốn bán hàng trực tiếp chuyển qua.
- Tiền chi trả cho người lao động: là chi phí liên quan đến nhân viên bao gồm ( chi phí tiền lương nhân viên, chi phí bảo hiểm cho nhân viên, chi phí đào tạo và phát triển nhân lực) các chi phí này lấy từ bảng dự toán chi phí quản lý chuyển qua.
- Tiền chi lộp thuế thu nhập doanh nghiệp: là chi phí doanh nghiệp phải nộp thuế cho nhà nước, chi phí này lấy ở bảng kế hoạch lãi lỗ chuyển qua.
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh: là những chi phí mà doanh nghiệp chi cho việc quản lý kinh doanh bao gồm chi phí liên quan đến văn phòng, chi phí liên quan đến hoạt động maketing, chi phí quản lý chung khác ( trừ khấu hao tài sản cố định và phân bổ công cụ dụng cụ). Tất cả chi phí này lấy từ bảng dự toán chi phí quản lý chuyển qua.
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ: được tính bằng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh do vốn của chính doanh nghiệp tự có và không có hoạt động đầu tư nào khác.
- Tiền và tương đương tiền đầu kỳ: là tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ ở các tháng trước, đối với tháng đầu kinh doanh thì đây chính là khoản tiền mặt đầu kỳ.
- Tiền và tương đương tiền cuối kỳ: được tính bằng tiền và tương đương tiền đầu kỳ cộng với lưu chuyển tiền thuần trong kỳ.
Phân tích điểm hòa vốn (BEP)
Phân Tích Điểm Hòa Vốn
Đơn vị tính: ngàn đồng
Tổng Định phí 182,691
Chi phí liên quan đến nhân viên 172,815
Chi phí liên quan VP 3,500
Chi phí liên quan đến hoạt động Marketing 1,800 Chi phí quản lý chung khác 4,576
… …. …. Tổng Biến Phí 3,662,555 Giá vốn 3,662,555 Doanh Thu 3,977,824
Giá Trị Điểm Hòa Vốn 2,305,052
Tổng định phí: là tổng chi phí quản lý của năm 1 trong đó bao gồm ( chi phí liên quan đến nhân viên, chi phí liên quan đến văn phòng, chi phí liên quan đến hoạt động maketing, chi phí quản lý chung khác). Tổng định phí của năm 1 là 182.691.000vnđ.
Tổng biến phí: là tổng giá vốn bán hàng của năm 1: 3.662.555 vnđ
Giá trị điểm hòa vốn: là doanh số bán hàng cần thiết để lợi nhuận bằng 0, hoặc "điểm bằng nhau". Nói cách khác, điểm hoà vốn là khi doanh thu bằng với chi phí. Do đó với kết quả điểm hòa vốn trên có thể thấy doanh thu tiêu thụ sản phẩm lớn hơn điểm hòa vốn, do đó công ty làm ăn có tốt và lời ( EBIT > 0).
EBIT là lợi nhuận trước thuế và lãi. Giá trị điểm hòa vốn của năm thứ nhất:
2.305.052 vnđ.
Dòng tiền tự do
Trong bảng chỉ tiêu đánh giá dự án thì dòng tiền dòng chính là dòng tiền tự do được lấy từ bảng dòng tiền tự do chuyển qua.
Năm 0: ( 233.829.000 ) vnđ Năm 2: 172.537.000 vnđ
Năm 1: 250.082.000 vnđ Năm 3: 193.452.000 vnđ
Giá trị hiện tại dòng tiền : chính là giá trị dòng tiền tự do qua các năm kể từ năm 0, năm 1, năm 2, năm 3 được quy đổi về hiện tại.Và dựa vào