Bảng 3.8: Phân tích khả năng thanh toán bằng tiền Đơn vị tính: Tr.Đ
Chỉ tiêu Năm So sánh
2007 2008 2009 08/07 09/08
Tiền mặt+Đầu tư ngắn hạn 130 570.00 234.00 440.00 -336.00
Nợ ngắn hạn 3280 3473 5454.23 193.34 1981.23
Khả năng thanh toán bằng tiền 0.04 0.16 0.04 0.12 -0.12
Nguồn: Phòng tài chính kế toán
Qua bảng phân tích 3.8 cho thấy, khả năng thanh toán bằng tiền của Công ty là rất nhỏ. Công ty dự trữ rất ít tiền mặt, không có đầu tư tài chính trong ngắn hạn.
3.2.1. Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh
Bảng 3.9: Bảng phân tích kết quả kinh doanh Đơn vị tính: Tr.đ Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 ST CC ST CC ST CC +/- % +/- % Tổng doanh thu 9660.68 100.00 14124.44 100.00 12099.69 100.00 4463.76 46.21 -2024.75 -14.34 1.Các khoản giảm trừ 0.22 - 14.08 0.10 0 - 13.87 6419.4 0 -14.08 -100.00
2. Doanh thu thuần BH và CCDV 9660.46 100.00 14110.36 99.90 12099.69 100.00 4449.90 46.06 -2010.67 -14.25
3.Giá vốn hàng bán 3595.16 37.21 9123.54 64.59 6363.24 52.59 5528.38 153.77 -2760.30 -30.25 4.Lợi nhuận gộp về BH và CCDV 6065.30 62.78 4986.82 35.31 5736.46 47.41 -1078.48 -17.78 749.64 15.03 5. Doanh thu HĐTC 868.65 8.99 1011.84 7.16 823.38 6.81 143.19 16.48 -188.45 -18.62 6. Chi phí HĐTC 702.22 7.27 1361.08 9.64 73.04 0.60 658.87 93.83 -1288.04 -94.63 7. Chi phí BH 0 - 6.89 0.05 12.80 0.11 6.89 - 5.90 85.65 8. Chi phí QLDN 3448.16 35.69 3043.70 21.55 4768.46 39.41 -404.46 -11.73 1724.76 56.67 9. Lợi nhuận từ HĐKD 2783.57 28.81 1586.98 11.24 1705.54 14.10 -1196.59 -42.99 118.56 7.47 10. Thu nhập khác 8.87 0.09 19.83 0.14 2.30 0.02 10.96 123.56 -17.53 -88.40 11. Chi phí khác 14.98 0.16 0.20 0 0 - -14.78 -98.66 -0.20 -100.00 12. Lợi nhuận khác -6.11 -0.06 19.63 0.14 0 - 25.74 -421.13 -19.63 -100.00
13.Tổng lợi nhuận trước thuế 2777.46 28.75 1606.61 11.37 1707.84 14.11 -1170.85 -42.16 101.24 6.30
14. Chi phí thuế TNDN 363.84 3.77 620.78 4.40 298.87 2.47 256.94 70.62 -321.91 -51.86
15. Lợi nhuận sau thuế 2413.62 24.98 985.83 6.98 1408.97 11.64 -1427.79 -59.16 423.15 42.92
Nhận xét: Hoạt động của Công ty chủ yếu là hoạt động sản xuất kinh doanh cà phê. Doanh thu năm 2008 cao hơn năm 2007 nhưng lại có xu hướng giảm trong năm 2009, năm 2008 tăng 4463.8 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 46.21%, năm 2009 lại có xu hướng giảm 2025 triệu tương ứng vói tỷ lệ giảm là 14.3%. Nhìn tổng quát cho thấy mặc dù doanh thu năm 2007 thấp nhưng lợi nhuận sau thuế của Công ty là cao nhất, năm 2008 mặc dù doanh thu cao nhất nhưng lợi nhuận sau thuế của Công ty lại thấp nhất. Điều này cho thấy, năm 2007 Công ty đã kiểm soát tốt giá vốn hàng bán. Năm 2008 mặc dù doanh thu tăng nhanh nhưng giá vốn hàng bán tăng quá cao với tỷ lệ 153.77% so với năm 2007 và năm 2009, Công ty đã kiểm soát tốt hơn giá vốn với tỷ lệ giảm 30.3% so với năm 2008
Với sự tăng nhanh của chi phí đặc biệt là giá vốn hàng bán và chi phí lãi vay cao làm cho lợi nhuận sau thuế của Công ty giảm 1428 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 59.16% so với năm 2007. Năm 2009 đã có xu hướng tăng trở lại với lợi nhuận sau thuế tăng 423.1 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 42.92% so với năm 2008. Trong năm 2009, Công ty kiểm soát tốt hơn giá vốn và lãi vay giảm nhưng chi phí quản lý lại tăng làm cho lợi nhuận sau thuế có phần cải thiện nhưng chưa cao.
Việc kiểm soát chi phí của Công ty còn nhiều hạn chế, khi mà doanh thu tăng nhanh qua các năm nhưng lợi nhuận lại có chiều hướng giảm. Điều này cho thấy, Công ty cần xem xét lại việc kiểm soát chi phí để mang lại lợi nhuận cao hơn. Năm 2009 đã có những xu hướng cho thấy lợi nhuận của Công ty đã được cải thiện, chính vì vậy Công ty cần phát huy tốt lợi thế để mang lại hiệu quả cao hơn trong sản xuất kinh doanh.
Đồ thị 3.3: Biến động của doanh thu, lợi nhuận qua 3 năm
* Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua chỉ số hoạt động