2.1.1 Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán.
Nhìn chung các tỷ số trong nhóm này đều lớn hơn 1 cho thấy Công ty có khả năng thanh khoản tốt. Qua nhóm tỷ số này thì giúp cho Công ty tạo được sự tin tưởng cao đối với các nhà đầu tư, cũng như các nhà cho vay, từ đó việc huy động vốn hoặc vay mượn sẽ dễ dàng hơn rất nhiều.
Dù vào năm 2012 đồng loạt các tỷ số trong nhóm đều giảm, song đó 1 phần là do sự suy thoái của nền kinh tế, đây là thực tế chung của hầu hết các công ty trong giai đoạn này. Các chỉ số này đã tăng trở lại trong năm 2013 cho thấy sự hồi phục của Công ty.
Nhìn vào bảng 1.3 có thể thấy 1 khả năng thanh toán nhanh bằng tiền thấp đều nằm dưới 0.5. Điều này cũng không quá nghiêm trọng. Vì hàng tồn kho và các khoản phải thu ngắn hạn bị loại khỏi công thức tính do không có gì bảo đảm là hai khoản này có thể chuyển nhanh chóng sang tiền để kịp đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn. Có rất ít doanh nghiệp có số tiền mặt và các khoản tương đương tiền đủ để đáp ứng toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn, do đó chỉ số thanh toán tiền mặt rất ít khi lớn hơn hay bằng 1. Một doanh nghiệp giữ tiền mặt và các khoản tương đương tiền ở mức cao để bảo đảm chi trả các khoản nợ ngắn hạn là một việc làm không thực tế vì như vậy cũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không biết sử dụng loại tài sản có tính thanh khoản cao này một cách có hiệu quả. Vì vậy đây có thể coi là ưu điểm của Công ty vì có thể nói Công ty đã sử dụng số tiền và các khoản tương đương tiền này để tạo ra doanh thu cao hơn ví dụ cho vay ngắn hạn, qua đó có thể lý giải vì sao các khoản phải thu lại chiếm tỷ trọng rất cao trong TSNH.
2.1.2 Các tỷ số về khả năng hoạt động.
Hệ số vòng quay hàng tồn kho ngày càng cao càng cho thấy Công ty bán hàng nhanh và hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều, đồng thời số ngày 1 vòng quay HTK ngày càng giảm cho thấy HTK thời gian tồn kho thấp, được luân chuyển liên tục, có nghĩa là sẽ ít rủi ro hơn.
Kỳ thu tiền bình quân giảm liên tục chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ của doanh nghiệp càng nhanh, khả năng chuyển đổi các khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều này giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo ra sự chủ động trong việc tài trợ nguồn vốn lưu động trong sản xuất.
Các chỉ số về hiệu suất sử dụng: hiệu suất sử dụng TSCĐ, hiệu suất sử dụng tổng tải sản cũng như hiệu suất sử dụng vốn cổ phần đều tăng. Chính sự tăng dần qua các năm của các chỉ số này cho thấy việc sử dụng các nguồn lực của Công ty ngày càng tốt.