Ngay từ khái niệm của rủi ro tín dụng là: “rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn có được tạo ra khi cấp tín dụng cho khách hàng” đã cho thấy rủi ro tín dụng là vốn có, là tồn tại song song cùng các khoản cho vay, khi quyết định cấp tín dụng cho khách hàng bất kỳ một Ngân hàng nào cũng xác định sẽ có thể gặp rủi ro và để chủ động trong việc hạn chế những hậu quả do rủi ro tín dụng có thể gây ra một biện pháp hiện nay đang được các Ngân hàng thực hiện, đó là trích lập dự phòng rủi ro.
được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của Ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của Ngân hàng.
Tại NHNo&PTNT huyện Kim Thành việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện theo đúng quy định 493/2005/QĐ-NHNN, tình hình trích lập dự phòng rủi ro tại NHNo&PTNT huyện Kim Thành như sau:
Bảng 2.6: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro củaNHNo&PTNT huyện Kim Thành qua các năm
(Đơn vị: triệu đồng) Năm Trích lập dự phòng rủi ro Dự phòng rủi ro/tổng dư nợ Nợ quá hạn/ tổng dư nợ 2010 2.496 1,03% 1,49% 2011 4.356 1,76% 1,58% 2012 12.956 3,61% 0,5%
Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2010-2012 của NHNo&PTNT Kim Thành
Căn cứ quy định tại quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của thống đốc NHNN ban hành “quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng sử dụng dự phòng đề xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng” việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNo&PTNT huyện Kim Thành đã được thực hiện triệt để trong năm 2011, tại thời 31/12/2012 tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dư nợ là 0,5% giảm hơn nhiều so với năm 2011, do đó trong năm 2012 NHNo&PTNT huyện Kim Thành đã phải trích 12.956 trđ cho dự phòng rủi ro tín dụng trung dài hạn, tăng so với năm 2011 (4.356 trđ).