+ Ông Cao Mạnh Hùng Chức vụ : Chủ nhiệm kỹ thuật ( Trưởng ban) + Bà Nguyễn Thị Hải TuyếtChức vụ : Kế toán ( Phó trưởng ban )
+ Bà Võ Thị Huyền Chức vụ : Thủ kho Đã kiểm nghiệm các loại :
STT Tên, nhãn nhãn hiệu, quy cách vật tư Mã số Phương thức kiểm nghiệm ĐV tính Số lượng theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm Ghi chú Số lượng đúng quy cách, phẩm chất Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất A B C D E 1 2 3
1 Cà phê Arabica Kiểm nghiệm bằng mắt thường bằng mắt thường
Tấn 50 50
Ý kiến của ban kiểm nghiệm : Đảm bảo yêu cầu, chất lượng nhập kho
Trưởng ban Phó trưởng ban Thủ kho
Biểu số 10 :
Công ty cổ phần tập đoàn Thái Hoà Mẫu số: 01 - VT
Bộ phận mua ngoài ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính )
phiÕu nhËp kho
Ngày23/06/2009 Nợ TK : 1521 Số: NK/009 Nợ TK : 1331
Có TK: 331 Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Việt Hoàng
Theo hoá đơn số 0071827 ngày 22 tháng 6 năm 2009 của công ty TNHH XNK An Giang
Nhập kho tại: Giáp Bát
STT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Cà phê nhân Arabica 12 Tấn 50 50 41.664.000 2.083.200.000
Cộng 2.083.200.000
Số tiền bằng chữ: Hai tỷ, không trăm tám ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn ./.
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Từ kế hoạch sản xuất của phòng sản xuất, bộ phận phụ trách sản xuất tính ra số NVL cần thiết. Định mức sử dụng NVL của phòng sản xuất tổ chức xây dựng trên cơ sở tiêu chuẩn kỹ thuật của quy trình công nghệ và nghiên cứu tình hình sử dụng thực tế tại công ty.
Biểu số 11 : ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG VẬT TƯ
Tháng 6/ 2009
Đơn vị tính: Kg
STT Tên sản phẩm Định mức sử dụng nguyên vật liệu
Cà phê quả tươi Cà phê thóc Cà phê nhân xô
1 Cà phê Arabica 65.325 70.347 88.065
2 ………….
Căn cứ trên phiếu yêu cầu xuất kho đã được phê duyệt, kế toán tiến hành viết phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên, trong đó một liên kế toán giữ, một liên giao cho phòng sản xuất, còn một liên giao cho thủ kho làm căn cứ tiến hành xuất kho.
Khi xuất NVL cho sản xuất trực tiếp, cho sản xuất chung, cho sửa chữa, bán cho khách hàng… kế toán ghi
Nợ TK621 : chi phí NVL trực tiếp Nợ TK627 : chi phí NVL cho xưởng Nợ TK2413 : xuất cho sửa chữa Nợ TK131 : xuất bán cho khách
Có TK152 ( chi tiết vật liệu ) Giá trị xuất
Ví dụ 3 : Theo phiếu xuất số XKT1/008 ngày 28/06/2009, xuất bán cho ECOM 40 tấn cà phê nhân Arabica, đơn giá 2.550,00 USD đã thanh toán bằng chuyển khoản. Tỷ giá giao dịch ngày 28/06/2009 1USD = 17.500 VND
Trị giá bán hàng: 2.550,00$ * 40* 17.500= 1.785.000.000 Kế toán tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK112 : 1.785.000.000
Có TK1521: 1.785.000.000
Biểu số 12
D21 – Phương Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính )
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 6 năm 2009 Nợ TK: 112 Số: XK T1/002 Có TK: 1521 - Họ và tên người nhận hàng: Địachỉ: ECOM ( SWIZLERLAND) - Lý do xuất: Xuất Khẩu