Kế toỏn sử dụng TK 641 để hạch toỏn.
Trong thỏng, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến chi phớ vận chuyển, chi phớ dịch vụ thanh toỏn, xuất thành phẩm đi chào bỏn, tiếp đói khỏch hàng…Để hạch toỏn, kế toỏn phải căn cứ vào HĐGTGT, cỏc chứng từ liờn quan đến húa đơn bỏn hàng như húa đơn bỏn hàng thụng thường, giấy thanh toỏn (với trường hợp chiờu đói, gặp gỡ khỏch hàng) và căn cứ vào từng nghiệp vụ cú liờn quan tới chi phớ bỏn hàng…
VD: Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ như thanh toỏn tiền lương thỏng 10/2007cho bộ phận bỏn hàng 3000.000; chi phớ tiếp khỏch bằng tiền mặt 691.000, kế toỏn phản ỏnh như sau:
Nợ TK 641: 3.691.000 Cú TK 3341: 3.000.000 Cú TK 1111: 691.000
Căn cứ vào húa đơn chi phớ quảng cỏo sản phẩm mới phục vụ cho việc bỏn hàng, kế toỏn lập phiếu chi:
Biểu 2.13: Phiếu chi
Tờn người nhận tiền: Vũ Quang Hưng
Địa chỉ: Bộ phận marketing, phũng Kinh Doanh
Số tiền: 1.402.000 đ
Lý do: Chi phớ quảng cỏo sản phẩm mới (Bằng chữ: Một triệu bốn trăm linh hai nghỡn đồng chẵn) Đó nhận đủ số tiền: 1.402.000 đ
Kế toỏn phản ỏnh: Nợ TK 641: 1.402.000 Cú TK 1111: 1.402.000
Kế toỏn căn cứ vào cỏc phiếu kế toỏn, kế toỏn vào Sổ Chi Tiết TK 641, Sổ Cỏi TK 641 sau đú cộng tổng rồi kết chuyển sang TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh. Biểu 2.14: Sổ cỏi TK 641 (Trớch) Quyển số: 265 Số: PC07 PHIẾU CHI Ngày 11/11/2007 Nợ….. Cú…… Cụng ty TNHH Hựng Dũng
130 Phan Bội Chõu,
Q Hồng Bàng,TP Hải Phũng
Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) Người viết phiếu(Ký, họ tờn) Thủ quỹ(Ký, họ tờn) Người nộp tiền(Ký, họ tờn)
66 Thủ trưởng đ/vị
Quý IV/2007.
Đơn vị: VNĐ Ghi cú
cỏc TK đối ứng
Quý I Quý II Quý III Quý IV Tổng
….. Tổng PS Nợ 151.950.10 0 151.129.591 160.196.432 223.604.07 4 Tổng PS Cú 151.950.10 0 151.129.591 160.196.432 223.604.07 4 Dư Nợ 0 0 0 Dư Cú 0 0 0