Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn cũng như tinh hình tài chính, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nói cách khác đây la phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính cho các đối tượng quan tâm cả về bên trong và bên ngoài doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Ngân Lợi có mục đích cung cấp thông tin về báo cáo tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của
Chứng từ gốc Sổ ĐKCTGS Bảng TH chi tiết Sổ chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
công ty nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và những người có nhu cầu sử dụng trong công việc đưa ra các quyết định kinh tế. Các báo cáo của công ty được lập và trình bày theo đúng 6 nguyên tắc quy đinh tại Chuẩn mực kế toán số 21 – “Trình bày báo cáo tài chính”: Hoạt động liên tục, cơ sở dồn tích, nhất quán, trọng yếu, tập hợp, bù trừ và có thể so sánh.
Ngoài báo cáo tài chính theo năm gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính công ty còn lập các báo cáo theo quý và theo kỳ kế toán.
Tất cả các kế toán từng phần hành cuối kỳ báo cáo sau khi đối chiếu kiểm tra chính xác các số liệu và tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ thì tổng hợp cho kế toán trưởng lên báo cáo tài chính bằng phần mềm kế toán Accounting.
Bảng cân đối kế toán được kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu giữa các sổ kế toán liên quan, giữa các sổ kế toán tổng hợp với nhau, giữa các sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết do các kế toán bộ phận theo dõi; kiểm tra số liệu giữa các sổ kế toán của công ty với các đơn vị có quan hệ kinh tế (ngân hàng, người mua,…), kiểm kê và đối chiếu số liệu kiểm kê với số liệu sổ kế toán. Sau đó khóa sổ kế toán, lập bảng CĐKT trên phần mềm kế toán. Trước khi lập bảng CĐKT, kế toán các bộ phận cần phải phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết có liên quan, thực hiện việc kiểm kê tài sản và phản ánh kết quả kiểm kê vào sổ kế toán. Trước khi khóa sổ vào đốichiếu công nợ phải thu, phải trả, đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết, số liệu trên sổ kế toán và số thực kiểm kê, khó sổ kế toán và tính số dư các tài khoản.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh chi phí, doanh thu, thu nhập… sau mỗi kỳ hoạt động của công ty được lập dựa trên hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Các chỉ tiêu
này được báo cáo chi tiết theo số quý này quý trước. Căn cứ vào chứng từ gốc, các đối tượng cần theo dõi chi tiết kế toán viên ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời phản ánh trên sổ nhật ký chung trên cơ sở đó vào các sổ cái có liên quan. Cuối kỳ kế toán cộng số liệu trên các sổ cái để lập bảng cấn đối phát sinh đồng thời lập bảng tổng hợp, chi tiết kế toán tổng hợp lên bảng kết qur hoạt động kinh doanh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh toàn bộ luồng tiền thu vào và csc khoản tiền chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh cảu công ty như tiền thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác, các chi phí bằng tiền như: trả tiền cho người cung cấp, tiền thanh toán cho người lao động, các chi phí khác bằng tiền cho hoạt động kinh doanh. Căn cứ vào sổ kế toán các tài khoản “tiền mặt, “tiền gửi ngân hàng”, “phải thu khách hàng”, “phải thu người bán”. “Đầu tư chứng khoán ngắn hạn”, “chi phí phải trả”, “chi phí tài chính”, “doanh thu bán hàng”, “doanh thu hoạt động tài chính” chi tiết theo từng hoạt động, nội dung thu chi để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.
Thuyết minh báo cáo tài chính lấy số liệu từ các sổ kế toán kỳ báo cáo, bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo, báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ báo cáo, thuyết minh báo cáo tài chính năm trước, các số liệu khác có liên quan, căn cứ vào tình hình thực tế của doanh nghiệp để lập.