Kiểm toán viên xem xét nội dung của các nghiệp vụ thu - chi tiền để phát hiện ra những nghiệp vụ bất thường .Khi phát hiện ra nghiệp vụ bất thường thì người kiểm toán thì hỏi người kế toán chịu trách nhiệm xem khoản thu - chi ấy là gì và yêu cầu giải thích hợp lý.Nếu kế toán không trình bày được lý do hợp lý của khoản thu - chi ấy thì kiểm toán sẽ loại trừ khoản chi phí ấy ra khỏi chi phí tính thuế thu nhập DN
Mối liên hệ giũa tiền mặt và các chu trình kinh doanh chính Tiền mặt
CP công nhân SXC
Phải trả CNV CP công nhân TT
SƠ ĐỒ 2.2MỐI QUAN HỆ GIỮA TIỀN MẶT VÀ CÁC CHU TRÌNH BÁN HÀNG Kiểm tra 10 nghiệp vụ thu chi tiền mặt trước và sau ngày 31/12/2012
Ngày Chứng từ Nội dung Số tiền
2/12/2012 PT 08/12 Thu tiền do khách hàng trả 20.000.000 7/12/2012 PT 12/12 Thu tiền do khách hàng trả 17.900.000 8/12/2012 PC 15/12 Gởi tiền vào ngân hàng 70.000.000 15/12/2012 PT 16/12 Thu tiền khách hàng trả 32.000.000 19/12/2012 PC 17/12 Mua CCDC cho bộ phận quản lý 12.780.000
23/12/2012 PC 19/12 Chi mua hóa chất 15.800.000
25/12/2012 PC 20/12 Chi tiền vận chuyển hàng hóa 3.900.000
27/12/2012 PC 25/12 Chi tiền tiếp thị 12.400.000
30/12/2012 PC 29/12 Mua NVL 18.500.000
Kết luận: chứng từ được ghi chép đúng niên độ.nghiệp vụ có tính thất thường không
xảy ra.(kiểm tra hoạch toán nghiệp vụ trên các chứng từ :PT08/12,PT12/12,PC15/12...)
Đơn vị: CT TNHH TRUNG NHÂN
Bộ phận:kế toán PHIẾU THU
Số:12/12
Chu trình bán hàng
và thu tiền Chu trình mua và trả tiền
DT BH Phải thu KH CP tài chính
Hàng bán bị trả lại
Nhà cung cấp Hàng tồn kho
Mua hàng TSCĐ hữu hình,vô hình
Ngày 7/12/2012
Quyển sổ:01 Nợ :111 Có:131
Họ tên người nộp: Nguyễn Văn An Địa chỉ : TPHCM
Lý do: khách hàng trả tiền
Số tiền: 17.900.000 Viết bằng chữ: mười bảy triệu chín trăm nghìn đồng Kèm theo:02 chứng từ gốc
Ngày 7/12/2012
Giám Đốc Kế Toán Trưởng Người Nộp Tiền Người Lập Phiếu Thủ Quỹ
(kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên)
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ) mười bảy triệu chín trăm nghìn đồng. +Tỷ giá ngoại tệ:………..
+Số tiền quy đổi:………..