- Sổ này có 100 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 100 Ngày mở sổ: 01/01/
BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
THÁNG 12 NĂM 2009 Tên tài sản
Tên tài sản Năm đưa vào sử dụng Số năm KH
Nguyên giá Giá trị còn lại Số tiền khấu hao Bộ phận văn phòng … … … … Cộng bộ phận văn phòng 1,749,873,718 1,241,586,303 Bộ phận sản xuất Máy hàn tự động 29/12/2007 12 95,000,000 79166672 Máy hàn nhôm 12/12/2009 5 21,000,000 20,650,000 Máy lốc ống thẳng 29/12/2007 12 1,110,000,000 925000008 … … … … Cộng bộ phận sản xuất 18,298,354,47 8 17,439,599,08 0 73,513,099 Tổng cộng 20,048,228,19 6 18,681,185,38 3 79,411,973
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Chi phí công cụ dụng cụ: Công cụ dụng cụ là những thức mà con người tác động sức lao động vào đó để biến NVL thành sản phẩm. Công cụ dụng cụ trong sản xuất không được công ty phân bổ mà tính thẳng vào chi phí sản xuất chung trong kỳ xuất.
Giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng trong tháng 12/1009: 23,370,989 đồng.
Kế toán ghi: Nợ TK 627: 23,370,989 Có TK 153: 23,370,989
Chi phí dịch vụ mua ngoài: Đây là những yếu tố đảm bảo cho quá trình sản xuất liên tục, những khoản này công ty không thể sản xuất mà phải mua ngoài. Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty chủ yếu là tiền điện nước, và các dịch vụ mua ngoài khác như bảo dưỡng máy… Hóa đơn dịch vụ mua ngoài, ủy nhiệm chi của ngân hàng, phiếu chi tiền mặt là những chứng từ chủ yếu làm căn cứ để kế toán ghi sổ.
Tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận sản xuất, kế toán ghi như sau
Nợ TK 627:39,470,096 Có TK 111:680,400 Có TK 112: 38,789,696
Chi phí vận chuyển, bốc xếp: Công ty hạch toán toàn bộ chi phí vận chuyển, bốc xếp nguyên vật liệu, sản phẩm vào tài khoản chi phí sản xuất chung tại kỳ có nghiệp vụ thu mua phát sinh.
Tổng hợp chi phí vận chuyển bốc xếp tháng 12/2009 Nợ TK 627: 24,062,543
Có TK 331: 5,133,333 Có TK 111: 8,964,000
Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng MMTB: Đây là những khoản chi phí Công ty chi cho hoạt động bảo dưỡng, duy tu TSCĐ tại bộ phận sản xuất. Đây có thể là khoản chi phát sinh trong tháng hoặc có thể chi phí phân bổ dần trong nhiều tháng kế toán.
Trong tháng 12, chi phí sửa chữa, bảo dưỡng MMTB của Công ty được hạch toán
Nợ TK 627: 1,955,556 Có TK 111: 900,000 Có TK 242: 1,055,556
Chi phí chất lượng sản phẩm: Do sản phâm công ty được sản xuất theo tiêu chuẩn chất lượng ISO 9001-2000, Định kỳ sẽ có cơ quan chức năng đến kiểm tra, giám sát quá trình sản xuất. Chi phí phát sinh được phân bổ và hạch toán trong các kỳ kế toán.
Dựa vào chứng từ PKT 01/242 -12 kế toán tổng hợp chi phí chất lượng sản phẩm
Nợ TK 627: 3,029,428 Có TK 242: 3,029,428