- Tiếp khách đoàn nghiệm thu khố
2 TK 671 Hoạt động kinh doanh điện
STT Ghi có Tk 62713 Ghi nợ các TK
Số tiền(đ)
1 TK 6273- Hoạt động xây lắp
+ Công trình “Xây dựng đường dây 35kV và các trạm biến áp 35/0.4kV khu đô thị mới Bắc thành phố Hà Tĩnh"
+ Công trình “CQT và XBT các trạm biến áp Cồn Sả, Thạch Linh5, Mai Thúc Loan, Thạch Yên, Đông Quý – thành phố Hà Tĩnh”
………
50.000.000
3.100.000
5.123.000
2 TK 6271- Hoạt động kinh doanh điện……… ……… 1.000.000.000 ……….. ……… Cộng 1.060.000.000 Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh
Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TP Hà Tĩnh Mẫu số S03a-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62731 – CPSXCQuý 1 năm 2009 Quý 1 năm 2009 Đơn vị: VND NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH TK đối ứng Số tiền Trong đó SH NT CP phân bổ CPNV cty KPCĐ KHTSC A B C D E 1 2 3 4 28/2 K201 28/2
CP chung phục vụ thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh”
1111 17.900.000
ĐIỆN LỰC HÀ TĨNH Phòng Tài chính kế toán
---
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập- Tự do- Hạnh phúc ---
28/2 K201 28/2
CP chung phục vụ thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh”
142 5.000.000
28/2 K201 28/2
CP chung phục vụ thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới bắc Hà Tĩnh”
214 9.000.000 9.000.000
28/2 K201 28/2
CP xăng dầu P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh”
1111 5.120.000
28/2 K201 28/2
CP trích theo lương P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh”
3382 320.000 320.000
28/2 K201 28/2 Trích kinh phí công đoàn theo
chi phí nhân công trực tiếp 3382 757.380 757.380 28/2 K201 28/2 Chi phí chung được phân bổ 62713 3.100.000 3.100.000
………..Cộng phát sinh nợ 41.197.380 Cộng phát sinh nợ 41.197.380 Ghi Có TK 62731 15431 41.197.380 Người ghi sổ Bùi Văn Phú Kế toán trưởng
Nguyễn Tuấn Dương
Ngày 31/03/2009
Giám đốc
Nguyễn Hải Khoát
2.1.4.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp
Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung được tiến hành cụ thể như sau:
Ghi nhận chi phí sản xuất chung của công trình "Xây dựng đường dây 35kV và các trạm biến áp 35/0.4kV khu đô thị mới Bắc thành phố Hà Tĩnh" Nợ TK 62731- Chi phí sản xuất chung hoạt động xây lắp: 41.197.380(đ)
Có TK 1111 : 23.020.000(đ) Có TK 142 : 5.000.000(đ) Có TK 214 : 9.000.000(đ) Có TK 3382 : 1.077.380 (đ) Có TK 62713: 3.100.000 (đ) Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất chung:
Tk 111,112,331,142,242… TK 1331 TK 15431 TK 62731 Kết chuyển chi phí TK 62713 Phân bổ chi phí
Phản ánh vào sổ nhật ký chung
Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh
Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TP Hà Tĩnh
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
SỔ NHẬT KÝ CHUNGQuý 1 năm 2009 Quý 1 năm 2009