- Giỏm đốc Cụng t y: Là người đứng đầu bộ mỏy của Cụng ty chịu trỏch nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ mỏy quản lý của Cụng ty, ngoài việc uỷ quyền
Biểu số 6 Bỏo cỏo tổng hợp vật liệu phụ
2.3.4.1. Tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh toàn cụng ty.
Kế toỏn sử dụng bảng kờ số 4 để tập hợp chi phớ sản xuất theo từng xớ nghiệp của cụng ty. Cỏch lập bảng kờ số 4 như sau:
- Căn cứ vào bỏo cỏo chế biến, bỏo cỏo tổng hợp chi phớ vật liệu phụ, bỏo cỏo tổng hợp đai nẹp hũm hộp kế toỏn ghi vào nợ tài khoản 621 đối ứng với cú tài khoản 152 theo chi tiết tương ứng.
- Căn cứ vào bảng phõn bổ số 1 và cỏc bảng doanh thu chia lương, kế toỏn ghi dũng nợ tài khoản 622 đối ứng ghi cú tài khoản 334,338.
- Căn cứ vào bảng tập hợp chi phớ sản xuất chung, kế toỏn tổng hợp ghi nợ tài khoản 627, đối ứng với cột cú cỏc tài khoản cú liờn quan trong bảng.
- Căn cứ vào cỏc tài khoản phản ỏnh ở cỏc nhật ký chứng từ khỏc cú liờn quan đối ứng với nợ cỏc tài khoản 154, 621, 627 để ghi dũng và cột tương ứng. Nhiệm vụ của kế toỏn tổng hợp chi phớ kinh doanh toàn cụng ty là lập nhật ký chứng từ số 7. Cuối quớ trờn cơ sở bảng kờ số 4 đó lập, kế toỏn cộng nợ của cỏc tài khoản 621, 622, 627, 154 để vào nhật ký chứng từ số 7. Căn cứ vào nhật ký chứng từ số 7 kế toỏn ghi sổ cỏi tài khoản 154 - chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.
Sơ đồ hạch toỏn chi phớ sản xuất chung
334, 338 627 111, 112, 152
CF nhõn viờn
Cỏc khoản ghi giảm 152, 153 CF SXC ( phế liệu thu hồi, vật tư khụng CF vật liệu, ccdc dựng hết ) 1421,335 CF theo dự toỏn 154 331,111,112 Phõn bổ hoặc kết Cỏc CFSXC khỏc chuyển CFSXC