II. Khả năng dài hạn 1 Năm tớ
b) Đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn:
Bảng phõn tớch khả năng thanh toỏn của Cụng ty SAVIMEX:
Chỉ tiờu nămĐầu Cuốinăm
Cuối năm so với đầu năm
± %
1. Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt (lần) 2. Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh (lần) 3. Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn (lần)
1,46 0,084 1,246 1,49 0,065 1,285 + 0,03 - 0,019 + 0,039 102,1 77,4 103,1 Nhận xột: Doanh nghiệp cú thừa khả năng thanh toỏn toàn bộ cỏc khoản nợ. Điều này thể hiện qua chỉ tiờu "Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt". Trị số của chỉ tiờu này > 1 ở cả đầu năm và cũn tăng lờn ở cuối năm. Khụng những doanh nghiệp bảo đảm khả năng thanh toỏn chung mà khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn cũng khỏ cao. Tuy vậy, khả năng thanh toỏn nhanh của doanh nghiệp cũn thấp; đầu năm là 0,084; cuối năm giảm xuống cũn 0,065. Thực tế này cú thể làm cho Cụng ty gặp khú khăn khi phải thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn.
Khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn tăng 0,03 hay đạt 102,1% là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn cao hơn tốc độ tăng của nợ ngắn hạn, đấy là dấu hiệu tốt cho thấy doanh nghiệp cú đủ khả năng chi trả nợ ngắn hạn.
Túm lại, cả ba chỉ tiờu phản ỏnh khả năng thanh toỏn trờn đều lớn > 1, chứng tỏ doanh nghiệp bảo đảm mức độ an toàn về thanh toỏn.
Cõu 5:
Phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu theo lợi nhuận sau thuế của Cụng ty SAVIMEX
Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu theo lợi nhuận sau thuế dựa vào tài liệu đó cho được xỏc định theo chỉ tiờu như “Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu tớnh theo lợi nhuận sau thuế” và tớnh theo cụng thức:
Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu tớnh theo lợi nhuận sau thuế =
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn
Bảng phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu theo lợi nhuận sau thuế của Cụng ty SAVIMEX:
Chỉ tiờu trướcNăm Năm nay
Năm nay so với năm trước
± %
1. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (1.000 đ) 2. Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn (1.000 đ) 3. Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (lần)
15.891.506 80.000.000 0,199 16.192.863 83.552.539 0,194 + 301.357 + 3.552.539 - 0,005 101,9 104,4 97,5 So với năm trước, suất sinh lời của vốn chủ sở hữu giảm xuống 0,005 hay đạt 97,5%. Điều đú cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu năm nay đó giảm so với năm trước. Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu giảm 0,005 lần so với năm trước là do ảnh hưởng của cỏc nhõn tố sau:
- Vốn chủ sở hữu bỡnh quõn thay đổi: 15.891.506
- 0,199 = 0,190 - 0,199 = - 0,00983.552.539 83.552.539
- Do lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi: 0,194 - 0,190 = + 0,004
Tổng ảnh hưởng đến lợi nhuận vốn chủ sở hữu là: - 0,009 + 0,004 = - 0,005.
Cõu 6:
Dự bỏo nguồn vốn sử dụng thờm trong năm 2006:
Bảng dự bỏo giỏ trị của cỏc khoản mục trờn Bảng CĐKT (1.000 đồng):
Chỉ tiờu Số cuối năm
2005 Tỷ lệ % Tỷ lệ % so với DT (%) Giỏ trị dự bỏo 2006 Mức tăng (+) hoặc giảm (-) 1 2 3 = 2/DT2005 4 = 3 x DT dự kiến 5 = 4 - 2 I. PHẦN TÀI SẢN
1. Tiền và tương đương tiền 10.896.482 3,13 12.522.831 + 1.626.349 2. Phải thu của khỏch hàng 39.706.108 11,41 45.632.424 + 5.926.316 3. Trả trước cho người bỏn 20.031.302 5,76 23.021.064 + 2.989.762 4. Thuế GTGT được khấu trừ 4.712.095 1,35 5.415.396 + 703.301 5. Cỏc khoản phải thu khỏc 13.381.236 3,84 15.378.446 + 1.997.210 6. Hàng tồn kho 125.611.045 36,09 144.359.061 + 18.748.016
Cộng Tài sản 214.338.268 x 246.329.222 + 31.990.954