Trớch SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
2.3.3.3.Hạch toỏn kết quả tiờu thụ hàng hoỏ tại Cụng ty Cổ phần thiết bị y tế Việt Nam.
tế Việt Nam.
Việc xỏc định kết quả tiờu thụ hàng hoỏ tại cụng ty được tiến hành vào cuối mỗi thỏng. Kế toỏn tổng hợp tổng hợp số liệu trờn NKSC, Sổ kế toỏn chi tiết cỏc TK 511, 632, 6421, 6422... để tớnh ra kết quả tiờu thụ trong toàn cụng ty và cho từng đơn vị. Kế toỏn phản ỏnh kết quả tiờu thụ vào sổ kế toỏn chi tiết TK 911.
Kết quả TT hàng húa = Tổng số DTT- Giỏ vốn hàng bỏn- CPBH-CPQLDN
Căn cứ vào bộ sổ sử dụng trong tiờu thụ hàng hoỏ, kế toỏn xỏc định được kết quả kinh doanh trong kỳ.
Do quy định của Cụng ty chỉ lập Bỏo cỏo tài chớnh vào cuối niờn độ kế toỏn nờn kết quả kinh doanh trong thỏng của cụng ty sẽ được phản ỏnh vào Sổ kế toỏn chi tiết TK 911 (Biểu số 2.17). Cuối niờn độ kế toỏn căn cứ vào số liệu trờn Nhật ký- Sổ cỏi, bảng tổng hợp chi tiết của từng thỏng, kế toỏn tiến hành lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh của cụng ty.
Cụng ty Cổ phần thiết bị y tế Việt Nam.
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
TK: 911 - Xỏc định kết quả kinh doanh Thỏng 03 năm 2008
STT Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Nợ Cú
1 Kết chuyển doanh thu thuần 511 -
Doanh thu hàng bỏn 511 2.431.890.560 ... ... ... 2 Kết chuyển DT bỏn hàng nội bộ 512 - Doanh thu hàng bỏn 512 507.103.650 ... ... ... 3 Kết chuyển GVHB 632 - GV hàng bỏn 632 2.635.890.450 ... ... ... 4 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 6421 -
Chi phớ đầu tư mua ngoài 6421 36.500.360
... ... ...
5 Kết chuyển chi phớ QLDN 6422 -
Chi phớ nhõn viờn quản lý 6422 107.140.000
... ... ... ... ...
Cộng phỏt sinh 2.919.530.810 2.938.994.210 Kết chuyển 421 19.463.400
Số dư cuối kỳ - -
Ngày 30 thỏng 03 năm 2008
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Căn cứ vào cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng, kế toỏn sẽ phản ỏnh vào sổ Nhật ký-sổ cỏi (Biểu số 2.18) theo trỡnh tự thời gian và theo nội dung kinh tế.
NHẬT Kí-SỔ CÁI