- Con ố m: CÔ Nghỉ không hởn g: Ro Thai sản: TS Ngừng việc: N
T Đối tượng sử dụng Ghi Nợ K
TK 311, 331, 333, 334, 341, 342 Thanh toỏn cỏc khoản phải trả
Thanh toỏn cỏc khoản phải trả
TK 338 (3381) TK 138 (1381)
+ Cuối cựng, thủ quỹ chuyển giao 02 liờn cũn lại của Phiếu thu hoặc Phiếu chi cho kế toỏn.
Đối với thu chi tiền qua ngõn hàng: Kế toỏn ngõn hàng lập và nộp Uỷ
nhiệm thu/Ủy nhiệm chi, séc … cho ngõn hàng.
2.3.2/ Kế toỏn chi tiết vốn bằng tiền:
Tất cả cỏc khoản thu chi tiền mặt đều phải cú cỏc chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải cú chữ ký của giỏm đốc và kế toỏn trưởng. Sauk hi đó kiểm tr chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu vào hoặc chi ra cỏc khoản tiền và gửi lại chứng từ đó cú chữ ký của người nhận tiền hoặc nộp tiền. Cuối mỗi ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ thu chi để ghi sổ kế toỏn. Thủ quỹ là người chịu trỏch nhiệm quản lý và nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đỏ quý tại quỹ. Hàng ngày thủ quỹ phải thường xuyờn kiểm kờ số tiền quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế toỏn. Nếu cú chờnh lệch, thủ quỹ và kế toỏn phải tự kiểm tra lại để xỏc định nguyờn nhõn và kiến nghị biện phỏp xử lý.
Khi nhận được chứng từ của ngõn hàng gửi đến, kế toỏn kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Trường hợp cú sự chờnh lệch giữa số liệu trờn sổ kế toỏn với số liệu trờn chứng từ gốc hoặc với số liệu trờn chứng từ của ngõn hàng thỡ kế toỏn đơn vị phải thụng bỏo cho ngõn hàng để cựng đối chiếu, xỏc minh và xử lý kịp thời. Nếu đến cuối thỏng vẫn chưa xỏc định rừ nguyờn nhõn thỡ sẽ ghi sổ theo số liệu trờn giấy bỏo hoặc bản sao kờ của ngõn hàng, số chờnh lệch được theo dừi riờng ở tài khoản phải thu oặc phải trả khỏc. Sang thỏng sau tiếp tục kiểm tra đối chiếu tỡm nguyờn nhõn để điều chỉnh số liệu đó ghi sổ. Kế toỏn TGNH phải được theo dừi chi tiết theo từng loại tiền gửi (VNĐ, ngoại tệ, VBĐQ) và phải chi tiết theo từng ngõn hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu.
2.3.3/ Kế toỏn tổng hợp vốn bằng tiền
TK 111SDĐK: XXX SDĐK: XXX
TK 511, 515, 711 TK 112, 113
TK 112
TK 131, 138, 141, 136
Doanh thu bỏn hàng, DT hoạt động TC, Thu nhập khỏc
Rỳt TGNH về nhập quỹ
Thu hồi cỏc khoản nợ phải thu
Gửi tiền vào NH, tiền đang chuyển