Tại Chi nhánh kinh doanh Hà Nội hiện nay đang áp dụng việc ghi chép sổ sách kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ tổng hợp
Ghi hàng ngày Cuối kỳ
Đối chiếu
• Đặc trưng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
- Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
CTGS do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Sổ ( thẻ) kế toán chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng cân đối số phát sinh Sổ tổng hợp chi tiết
CTGS được đánh số hiệu liên tục trong cả năm (theo số thứ tự trong Sổ đăng ký CTGS) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Tuy nhiên Chi nhánh hiện đang sử dụng phần mềm kế toán, do đó kế toán chỉ có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, nhập chứng từ vào máy. Tất cả các công việc còn lại đều do phần mềm thực hiện. Và hiện tại Công ty vẫn chưa sử dụng Sổ Đăng ký CTGS. Khi in từng chứng từ ghi sổ thì có chứng từ gốc đi kèm.
Các loại sổ kế toán của chi nhánh như sau: - Sổ nhật ký chung
- Sổ chi tiết tài khoản
- Sổ chi tiết tài khoản- Số phiếu - Sổ chi tiết tài khoản- Số dư - Sổ chi tiết tài khoản- Số THNB - Sổ chi tiết tài khoản- số THTT - Sổ chi tiết tài khoản- kết chuyển - Sổ chi tiết tài khoản- TK336 - Sổ chi tiết tài khoản- TK 136 - Sổ chi tiết tài khoản- ngoại tệ - Sổ chi tiết tài khoản- Sản lượng - Báo cáo sổ quỹ cả ngoai tệ - Báo cáo sổ quỹ cả tiền mặt - Báo cáo sổ cái tài khoản - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Số đăng ký chứng từ ghi sổ theo user - Báo cáo sổ cái gộp
Sổ ký nhận xác nhận công nợ chi tiết