TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH DÂN TỘC.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Hình thức kế toán áp dụng:
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung, các loại sổ bao gồm:
- Sổ nhật ký chung: Được dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nghiệp vụ thời gian và nội dung kinh tế, theo quan hệ đối ứng tài khoản.
- Sổ cái các tài khoản: Là sổ kế toán tổng hợp sử dụng để ghi chép các hoạt động kinh tế tài chính theo từng tài khoản kế toán tổng hợp. Số liệu của sổ cái được ghi vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán.
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết: Là sổ kế toán sử dụng để ghi chép các hoạt động kinh tế tài chính theo yêu cầu quản lý chi tiết, cụ thể đối với từng loại tài sản, từng loại vật tư, hàng hóa.
Trình tự ghi sổ kế toán:
Theo hình thức này, trình tự ghi sổ kế toán như sau:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra các kế toán sẽ tiến hành ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Sau đó chứng từ gốc này được chuyển cho kế toán tổng hợp để ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ NKC, sau đó căn cứ vào số liệu ghi trên sổ NKC để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán tổng hợp.
- Cuối kỳ, kế toán chi tiết căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết( nếu có). Kế toán tổng hợp cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh và kiểm tra đối chiếu khớp giữa số liệu ghi trên sổ cái để lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ trình tự ghi sổ được thực hiện như sau :
Sơ đồ 2.2. Hình thức ghi sổ kế toán
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Chú thích:
Ghi hằng ngày.
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu