Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết chi phí sử dụng máy thi công

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp – Xí nghiệp xây dựng số 1 (Trang 34)

Khi phát sinh nhu cầu sử dụng máy thi công, Căn cứ vào giá dự toán, giám đốc hoặc người được ủy quyền ký hợp đồng thuê máy thi công hoặc điều động máy thi công. Cán bộ kỹ thuật có trách nhiệm theo dõi hoạt động sử dụng của máy thi công.

Sơ đồ 2.8 Quy trình hạch toán chi tiết chi phí sử dụng máy thi công

Ghi chú Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, cuối kỳ

Chi phí khấu hao TSCĐ của Xí Nghiệp Xây Dựng số 1 tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng.

Nguyên giá TSCĐ Mức khấu hao bình quân năm =

Thời gian sử dụng của TSCĐ Mức khấu hao bình quân năm

Mức khấu hao quý của TSCĐ = x 3

12 Hóa đơn GTGT, bảng

tính phân bổ khấu hao, hợp đồng thuê máy

Sổ chi tiết chi phí sử dụng

MTC

Bảng tổng hợp chi phí sử

Bảng 2.15

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT 3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: CT/11P

Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 00378 Ngày 22 tháng 9 năm 2011

Đơn vị bán hàng: Công ty TM và ĐT xây dựng Hà Nội MST : 0100977705-021

Địa chỉ : 9117 Lương Định Của, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội. ĐT : (84-4) 35764270 Fax : (84-4) 35764270 Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Chi nhánh công ty Cổ phần ĐT và XD Công nghiệp: Xí nghiệp xây dựng Số 1

Địa chỉ: 158 Hạ Đình – Thanh Xuân – Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0101482060-001

ĐVT: VNĐ

STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6= 4*5

1 Dầu Diezel Lit 50 20.400 1.020.000

Cộng tiền hàng 1.020.000

Thành tiền 1.020.000 Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế : 102.000

Tổng tiền thanh toán: 1.122.000 Viết bằng chữ: Một triệu một trăm hai hai nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng (Đã ký) Người bán hàng (Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký)

Bảng 2.16 Trích

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Quý III năm 2011

STT Tên TSCĐ Thời gian

sử dụng

Thời gian khấu hao theo

TT203/BTC Nguyên giá Mức KH quý III

Tối thiểu Tối đa Tỷ lệ % Số tiền

A Máy móc thiết bị 5.091.051.099 1.549.810.586

I TSCĐ của xí nghiệp 4.334.436.380 1.292.589.411

1 Điều hòa DAIKIN 18000 BTU 5 3 5 11.172.727 5 558.636

………

II TSCĐ của đội 756.614.719 257.221.175

1 Máy xúc lật HITACHI 5 5 8 366.666.667 5 18.333.333

……….

B Phương tiện vận tải 7.807.257.521 1.435.392.811

I TSCĐ của Xí nghiệp 7.219.307.521 1.208.338.089

………

II TSCĐ của các đội 587.950.000 227.054.722

Bảng 2.17

Đơn vị: Chi nhánh Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp: Xí nghiệp xây dựng số 1

PHIẾU KẾ TOÁN

Số : 12 Ngày 30/9/2011

STT Nội dung Tài khoản Số tiền Ghi chú

Ghi nợ Ghi có

1 Khấu hao TSCĐ 623 214 17.366.987 Ctr. Bộ khoa

học công nghệ

Cộng 17.366.987

Người lập Kế toán trưởng

Bảng 2.18

HỢP ĐỒNG THUÊ MÁY THI CÔNG Công trình: Bộ khoa học công nghệ

Địa điểm: Trần Duy Hưng – Cầu Giấy – Hà Nội Hôm nay, ngày 2 tháng 8 năm 2011 chúng tôi gồm:

Bên A: công ty cổ phần ĐT và XD công nghiệp- Xí nghiệp xây dựng số 1

Địa chỉ: 158 Hạ Đình – Thanh Xuân – Hà Nội Đại diện: Nguyễn Kim Thám

Chức vụ: Chủ nhiệm công trình

Bên B: Công ty cổ phần cúc phương (Bên cho thuê)

Địa chỉ: Trần Duy Hưng- Cầu giấy- Hà Nội Đại diện: Ông Trịnh Hoàng Nguyên

Chức vụ: Giám đốc

Hai bên cùng nhau thống nhất ký kết hợp đồng thuê máy thi công với các điều khoản sau:

Điều I: Bên A đồng ý thuê của bên B một máy trộn bê tông.

Điều II: Giá trị hợp đồng, phương thức thanh toán:

Giá thuê máy: 12.450.000 đồng ( mười hai triệu bốn trăm năm mươi ngàn đồng chẵn)

Bên A: Cử cán bộ kỹ thuật giám sát chất lượng thi công, tiến độ thi công và công tác an toàn lao động. Có quyền đình chỉ nếu bên B vi phạm các điều trên.

Bên B: Đảm bảo thi công đúng chất lượng kỹ thuật, tiến độ bên A yêu cầu.

Điều V: Cam kết chung

Hai bên cam kết thi hành đúng các điều khoản của hợp đồng.

Hợp đồng được lập thành 4 bản có giá trị pháp lý như nhau. Bên A giữ 2 bản. Bên B giữ 2 bản

Bên A

(Đã ký)

Bên B

Bảng 2.19. Trích

Đơn vị: Chi nhánh Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp- Xí nghiệp

xây dựng số 1

Mẫu số:

(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởngBTC

SỔ CHI TIẾT CÔNG TRÌNH, HỢP ĐỒNG

Quý III năm 2011

Mã CT001 : Bộ khoa học và công nghệ TK 623: chi phí sử dụng máy thi công

ĐVT:đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh nợ Phát sinh Số dư SH N/T Nợ Số dư đầu kỳ HĐT M 2/8/11 Thuê máy trộn bê tông 331 12.450.000 12.450.000 378 22/9/1 1

Mua dầu Diezel 331 1.020.000 1.020.000

……….. …… KHq3 30/9/1 1 Khấu hao TSCĐ 214 17.366.987 17.366.987 Pkt 30/9/1 1 Kết chuyển CP máy 154 96.170.000 Cộng 96.170.000 96.170.000 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký)

Đơn vị: Chi nhánh Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp- Xí nghiệp

xây dựng số 1

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÁC CÔNG TRÌNH, HỢP ĐỒNG

TK 623: Chi phí sử dụng máy thi công

Quý III năm 2011

ĐVT: đồng

TT Mã công

trình Tên công trình Số tiền Ghi

chú

1 CT001 Trụ sở Bộ khoa học và Công nghệ 96.170.000

2 CT002 Đê kè sông Hồng 79.825.300

3 CT003 Đại học sư phạm Vinh 20.975.603

……….. Cộng 789.765.021 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người lập sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng công nghiệp – Xí nghiệp xây dựng số 1 (Trang 34)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(86 trang)
w