* Chứng từ kế toán sử dụng
Kế toán tiền mặt tại quỹ:
- Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT). - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT).
- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 - TT). - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03 – TT). - Giấy đề nghị thanh toán.
- Giấy báo Nợ . - Giấy báo Có .
- Bản sao kê của Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi…)
* Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 111 – Tiền mặt: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
- Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng: Phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi Ngân hàng của doanh nghiệp tại Ngân hàng, Kho bạc…
- Các tài khoản khác có liên quan. * Sổ sách sử dụng:
- Nhật ký chứng từ số 1, Nhật ký chứng từ số 2. - Bảng kê số 1, Bảng kê số 2.
- Sổ cái TK 111, TK 112..
- Sổ chi tiết tiền mặt, Sổ chi tiết TGNH.
* Sơ đồ quy trình kế toán của phần hành vốn bằng tiền
Ghi chú:
Phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Giấy báo nợ,giấy báo có
Bảng kê 1,2 Nhật Ký Chứng
Từ sô 1,2
Sổ chi tiết tiền mặt,TGNH
Sổ cái TK
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình kế toán của phần hành vốn bằng tiền
- Hàng ngày căn cứ chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ để phân loại rồi lập NKCT số 1,2 hoặc bảng kê 1,2 Các chứng từ gốc cần ghi sổ chi tiết đồng thời ghi vào sổ kế toán chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê 1,2 cuối tháng chuyển số liệu vào NKCT số 1,2.
- Cuối tháng, cộng các sổ kế toán chi tiết tiền mặt, TGNH và căn cứ vào sổ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, TGNH để đối chiếu với Sổ Cái TK 111,112.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên NKCT số 1,2 và lấy số liệu tổng cộng của Nhật ký Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái TK 111,112.
- Cuối tháng kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái TK 111,112 với bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, TGNH.