Biểu đồ 2.1. Tăng trƣờng doanh thu và lợi nhuận
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty)
Nhận xét:
Tình hình doanh thu: Trong năm 2012, Doanh thu thuần về bán hàng của
Công ty giảm từ 22.450 triệu đồng xuống còn 22.196 triệu đồng, giảm 1,13% so với năm 2011, tương đương với mức giảm 254 triệu đồng. Sang năm 2013, doanh thu thuần tại Công ty giảm nhanh khi giảm thêm 3.974 triệu đồng, tương ứng giảm 17,90% so với năm 2012. Doanh thu thuần tại Công ty giảm do công tác bán hàng tại Công ty không tốt, các đơn hàng cung cấp thuốc và vật tư ý tế giảm, đặc biệt là các đơn hàng cung cấp cho các bệnh viện lớn như Bệnh viện E, Bệnh viện Bạch Mai,…
Doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2012 giảm 3 triệu đồng, tương ứng giảm 21,43% so với năm 2011, năm 2013 giảm 4 triệu đồng, tương ứng giảm 36,36% so với năm 2012. Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty đến từ khoản lợi nhuận tiền gửi ngân hàng. Từ năm 2011 đến năm 2013, lượng tiền gửi tại ngân hàng giảm khiến cho doanh thu từ hoạt động tài chính giảm.
22,450 22,196 18,222 ,40 ,68 ,23 ,0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 2011 2012 2013
Bảng 2.1. Chỉ tiêu kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Dƣợc phẩm Ng n Hà
Đơn vị tính: Triệu đồng
(Nguồn: Số liệu được tính từ Báo cáo tài chính Công ty)
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch % Chênh lệch % (1) (2) (3) (4) = (2) – (1) (4)/(1) (5) = (3) – (2) (5)/(2) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 18.222 22.196 22.450 (3.974) (17,90) (254) (1,13)
Giá vốn hàng bán 14.913 19.060 20.302 (4.147) (21,76) (1.242) (6,12)
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.309 3.136 2.148 173 5,52 988 46,00
Doanh thu hoạt động tài chính 7 11 14 (4) (36,36) (3) (21,43)
Chi phí tài chính 0 0 35 0 - (35) (100,00)
Chi phí quản lý kinh doanh 3285 3064 2079 221 7,21 985 47,38
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 31 82 49 (51) (62,20) 33 67,35
Lợi nhuận khác 0 0 0 0 - 0 -
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 31 82 49 (51) (62,20) 33 67,35
Thuế TNDN 8 14 9 (6) (42,86) 5 55,56
Tình hình chi phí: Các đơn hàng giảm khiến cho giá vốn hàng bán của năm 2012 cũng giảm 1.242 triệu đồng, tương ứng 6,12% so với năm 2011. Với tốc độ giảm như vậy, có thể thấy tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhanh hơn so với tốc độ giảm doanh thu thuần. Điều này dẫn đến lợi nhuận gộp tăng 46% so với năm 2011. Điều này cho thấy Công ty đang quản lý các khoản chi phí giá vốn tốt, nguyên nhân là do Công ty tích cực khai thác các, tìm kiếm các nhà cung cấp có giá bán thấp hơn, đồng thời tiết kiệm tối đa các khoản chi phí tính vào giá vốn như chi phí vận chuyển, nhờ vào điều này mà Công ty luôn tiết kiệm được một khoản chí, đồng thời dễ dàng kiểm soát giá cả hàng hóa nhập. Năm 2013, giá vốn hàng bán tiếp tục giảm thêm 4.147 triệu đồng, tương ứng giảm 21,76% so với năm 2012, giá vốn hàng bán năm này tiếp tục giảm nhanh hơn so với doanh thu thuần. Nguyên nhân không phải do giá thuốc nhập giảm, thậm chí giá thuốc hàng năm Công ty nhập về hàng năm luôn tăng, sự suy giảm của giá vốn hàng bán đến từ giá nhập các vật tư y tế giảm. Trên thị trường nội địa, ngày càng có nhiều doanh nghiệp trong nước có đủ khả năng sản xuất các thiết bị, vật tư y tế đảm bảo chất lượng quốc tế, vì vậy thay vì nhập khẩu từ nước ngoài, Công ty TNHH Dược phẩm Ngân Hà đã tìm đến các công ty sản xuất thiết bị vật tư y tế trong nước tiến hành kí hợp đồng đại diện cung cấp các sản phẩm thiết bị vật tư y tế với chi phí mua ưu đãi. Điều này sẽ giúp Công ty giảm được đáng kể các khoản chi phí giá vốn, giúp Công ty tăng lợi nhuận gộp hàng năm. Cụ thể, tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần từ năm 2011 đến năm 2013 đã giảm khá nhanh. Năm 2011, tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần là 90,43%, nhưng sang năm 2012 đã giảm xuống còn 85,87%. Năm 2013 là năm có tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần nhỏ nhất trong ba năm phân tích, với tỷ lệ là 81,84%.
Chỉ tiêu chi phí quản lý kinh doanh trong 3 năm phân tích liên tục tăng trong khi đó quy mô Công ty đang có xu hướng giảm dần. Năm 2012, mặc dù doanh thu giảm nhưng chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 vẫn tăng thêm 47,38%, tương ứng tăng 985 triệu đồng so với năm 2011. Năm 2013, chi phí này tiếp tục tăng thêm 221 triệu đồng, tăng 7,21% so với năm 2012. Nguyên nhân đến từ việc phải chi trả lương cho nhân viên, các chi phí bán hàng do Công thúc đẩy hoạt động giới thiệu sản phẩm, nhằm đẩy mạnh doanh thu. Tuy nhiên, hiệu quả từ hoạt động bán hàng không hiệu quả dẫn đến doanh thu vẫn tiếp tục giảm, trong khi Công ty vẫn phải thực hiện hoạt động chi trả các chi phí đã bỏ ra cho hoạt động bán hàng.
Công ty không có hoạt động đi vay ngắn hạn hay dài hạn tại Ngân hàng mà chủ yếu là đi vay các nhà cung cấp dược phẩm, thiết bị y tế cho Công ty. Công ty đã tận dụng mối quan hệ đối tác cũng như mối quan hệ là nhà cung cấp cho các sản phẩm của các nhà cung cấp để tiến hành vay vốn bổ sung vốn kinh doanh với chi phí trả lãi thấp hoặc không lãi suất. Công ty TNHH Dược phẩm Ngân Hà là một doanh nghiệp dược
phẩm có quy mô khá nhỏ, do đó, việc tận dụng mọi cơ hội để có thể tiết kiệm được chi phí là một hành động khôn ngoan, giúp Công ty gia tăng được lợi nhuận cho doanh nghiệp. Thông qua bảng 2.1, ta thấy duy chỉ có năm 2011 là Công ty phát sinh chi phí tài chính là 35 triệu đồng. Càng về những năm sau, Công ty không phát sinh chi phí tài chính.
Tình hình lơi nhuận: Lợi nhuận sau thuế là chỉ tiêu phản ánh rõ nhất hiệu quả
kinh doanh của doanh nghiệp. Mặc dù lợi nhuận gộp có xu hướng tăng lên do Công ty quản lý chi phí giá vốn tốt nhưng do chi phí quản lý kinh doanh tăng nhanh khiến cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm và thấp. Sau khi đã trừ đi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ta được khoản lợi nhuận sau thuế thấp và có xu hướng giảm nhanh. Chênh lệch giữa lợi nhuận sau thuế và doanh thu lớn. Năm 2011, trong khi doanh thu thuần thu được 22.450 triệu đồng nhưng lợi nhuận sau thuế đạt được trong năm chỉ là 40 triệu đồng. Năm 2012, lợi nhuận sau thuế có tăng lên 68 triệu đồng nhưng đến năm 2013 đã giảm xuống còn 23 triệu đồng. Điều đó cho thấy, hoạt động kinh doanh tại Công ty khá bấp bênh, Công ty không duy trì được lượng doanh thu và lợi nhuận ổn định. Lợi nhuận sau thuế tại Công ty giảm và nhỏ, nguyên nhân đến từ các khoản chi phí hoạt động của Công ty quá lớn, sau khi trừ hết các khoản chi phí, lợi nhuận sau thuế còn lại rất thấp.