tiêu thụ trong kì.Căn cứ vào hoá đơn bán hàng,kế toán ghi vào phần phát sinh Có Tk doanh thu,mỗi hoá đơn được ghi một dòng trên sỏ chi tiết bán hàng.các chứng từ phản ánh các khoản giảm trừ doanh thu kế toán ghi vào phần các khoản giảm trừ trên sổ chi tiết.Căn cứ vào sổ chi tiết giá vốn của từng thứ thành phẩm kế toán tính ra các chỉ tiêu: Doanh thu thuần,Lãi gộp
+ Sổ tổng hợp chi tiết giá vốn:Sổ này dùng để tổng hợp chi tiết GVHB trong kì.Căn cứ vào sổ chi tiết GVHB mỗi thứ thành phẩm được ghi một dngf trên sổ tổng hợp chi tiết GVHB.Cuối tháng cộng sổ tổng hợp chi tiết giá vốn,kế toán đối chiếu với sổ cái tài khoản 632
2.3.6 Tổ chức hạch toán chi tiết chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm phẩm
-Chứng từ sử dụng:
+Phiếu xuất kho vật liệu,CCDC;bảng kê xuất vât liệu;bảng phân bổ vật liệu,CCDC;hoá đơn bán hàng.Bảng tính và phân bỏ khấu hao TSCĐ,
+Bảng thanh toán lương phân xưởng và bộ phận,bảng tổng hợp lương của toàn doanh nghiệp,bảng phân bổ tiền lương và BHXH
+ Phiếu chi tiền mặt,giấy báo nợ ngân hàng -TK sử dụng:TK621,TK622,TK627,TK154 -Quy trình hạch toán chi tiết:
Sơ đồ 10: Tổ chức hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung và xác định giá thành sản phẩm
Chứng từ gốc về CPNVLTT, Chứng từ phản ánh về lao động sống, Chứng từ gốc về CPSXC Sổ chi tiết TK621, TK622, TK627 Sổ tổng hợp chi tiết TK621, TK622, TK627 Sổ chi tiết TK 154, TK622, TK627 Sổ cái TK 621, TK622, TK627 Sổ chi tiết TK621, TK622, TK627 Sổ chi tiết TK154, Sổ tổng hợp chi tiết TK154 Thẻ tính giá thành sản phẩm TK 154Sổ cái
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu Giải thích:
+Sổ chi tiết TK621,TK622 mở chi tiết theo từng đối tượng hạch toán CPSX.TK 627 mở chi tiết theo phân xưởng sản xuất
+Căn cứ và các chứng từ gốc,kế toán tâp hợp vào phần phát sinh Nợ TK621,TK622,TK627 trên sổ chi tiết.Cuối tháng cộng phát sinh Nợ TK 621,TK622,TK627 trên sổ chi tiết.Sau đó Kế toán kết chuyển và phân bổ chi phí NVL trực tiếp,CPSXC,CPNC trực tiếp cho từng loại sản phẩm sản xuất sang TK154.Ghi vào phần phát sinh có TK 621,TK622,TK627 trên sổ chi tiết
+ Căn cứ vào sổ chi tiết TK 621,TK622,TK627 kế toán ghi vào phần phát sinh Nợ TK154 trên sổ chi tiết cột tổng số tiền trong đó chi tiết the từng khoản mục chi phí.Căn cứ vào kết quả sản xuất cuối tháng và phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang mà công ty áp dụng để xác định giá trị sản phẩm dở dang cuối kì cho từng laọi sản phẩm.Từ đó lập thẻ tính giá thành ch từng loại sản phẩm.Kết quả tính giá thành ghi vào phần phát sinh Có TK 154 trên sổ chi tiết,từ đó tính ra số dư cuối kì trên sổ chi tiết TK 154
+ Căn cứ vào sổ chi tiết TK621,TK622,TK627,TK154.Mõi sổ chi tiết được ghi một dòng trên sổ tổng hợp chi tiết.Cuối tháng cộng sổ tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ cái TK 621,TK622,TK627,TK 154