(Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008)
Chứng từ Diễn giải Số
lượng
Đơn giá Thành tiền Ngày Số
15/12 PX 350
XN thí nghiệm tư vấn thiết kế và XD
Xuất đá các loại thi công CT QL6 CT6 gói 20 Sơn La 621 10031 – Đá Base m3 500,00 130 000 65 000 000 10007 – Đá 1x2 m3 544,5 140 000 76 230 000 10005 – Đá 0x5 m3 238,3 140 000 33 362 000 10019 – Bột đá tấn 200,0 361 904,7 72 380 940 cộng : 246 972 940 ……… …… ………. ……… Tổngcộng:…… Ngày 31 tháng 12 năm 2008
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ “Bảng kê phiếu xuất”, kế toán vật liệu lấy số liệu tổng cộng của các tài khoản để lập bảng “Bảng phân bổ nguyên vật liệu” ghi có TK 152 và ghi nợ các TK có liên quan.
Biểu 2.11
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 12 năm 2008
STT
Ghi có tài khoản Đối tượng sử dụng (ghi nợ các TK)
TK 152
I TK 3388 - Chi phí phục vụ tư vấn công trình nâng cấp QL6 632 546
II TK 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 1 366 814 004
1 Thi công công trình nâng cấp QL6 gói 20 Sơn La 1 193 232 063
2 SX BTN cho DNTN Thanh Huy 16 961 647
3 SX BTN cho XN Thanh Niên Hà Nội 1 884 658
4 SX BTN cho Cty Cổ phần đầu tư và xây dựng HUD 1 13 410 817
5 Thi công nâng cấp QL2 gói thầu R7 97 630 952
6 SX BTN cho DNTM Mai Hiển 8 677 088
7 SX BTN cho DN Bách Phương 35 016 779
III TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công 37 520 169
1 Thi công công trình nâng cấp QL 6 gói 20 Sơn la 33 365 523
2 Công ty TNHH Việt Thắng 2 135 328
3 Thi công nâng cấp QL2 gói thầu R7 2 019 318
IV TK 627 - Chi phí sản xuất chung 5 143 276
1 Thi công nâng cấp QL2 gói thầu R7 3 671 640
2 Thi công công trình nâng cấp QL6 gói 20 Sơn La 1 471 636
Tổng cộng 1 410 109 995
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Lập bảng Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ “Bảng phân bổ nguyên vật liệu”, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Tương tự như phần nhập, chứng từ ghi sổ được lập định kỳ mỗi tháng 1 lần, các số liệu trên bảng tổng hợp được tổng hợp theo từng tài khoản, mỗi tài khoản được ghi trên 1 dòng trong chứng từ ghi sổ.
Biểu 2.12
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 129 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Chứng từ Trích yếu SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Bảng phân bổ vật liệu
31/12 Xuất vật liệu cho các đối tượng 152 1 410 109 995 - Phục vụ tư vấn CT nâng cấp QL6
- gói 20 Sơn La
3388 632 546
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 1 366 814 004 - Chi phí sử dụng máy thi công 623 37 520 169
- Chi phí sản xuất chung 627 5 143 276
Cộng 1 410 109 995
Kèm 01 bảng phân bổ nguyên vật liệu và 102 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.13
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THÀNH NAM
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 125 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Chứng từ Trích yếu SHTK Số tiền