II. Tình hình thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng
1.Hạch toán tiền mặt
Các ta i khoa n v n bă ng du ng đ pha n ánh s hi ûnì í ố ò ì ể í ố ê có va tình hình bi n đ üng các loại v n bă ng ti n cu aì ế ô ố ò ề í C ng ty c ph n kỹ thu ût thu y sa n a Nẵng g m ti n mặtô ổ ầ â í í Đ ì ồ ề tại quỹ, ti n g i ng n ha ng C ng ty ta i chính va cácề ử â ì ở ô ì ì khoa n ti n đang chuy n.í ề ể
CHỨNG TỪ GỐCS Ổ S Ổ QUYÎ NH T KYẬ Ï CH NG TỨ Ừ T K , Ờ Ê BA NG K Í Ê S VA THE Ổ Ì Í K TOA N CHI Ế Ï TI TẾ BA NG T NG Í Ổ H P CHI Ợ TI TẾ SỔ CÁI BA O CA O K Ï Ï Ế
Ghi hă ng nga y hoặc ò ì định kyì
V n bă ng ti n mặt cu a C ng ty la ta i sa n t n tại d ïiố ò ề í ô ì ì í ồ ươ hìnht th c giá trị trong quá trình sa n xu t kinh doanh, nóừ í ấ đ üc s dụng đ đáp ïng nhu c u v thanh toán, mua să mươ ử ể ư ầ ề õ v ût t ha ng hóa phục vụ cho quá trình sa n xu t kinhâ ư ì í ấ doanh. Đồng tho i nó la k t qua cu a vi ûc mau bán sa nì ì ế í í ê í ph m ha ng hóa hoặc thu h i các khoa n n ü cu a C ng ty. ẩ ì ồ í ơ í ô Để đi u ha nh l u th ng ti n t û, tăng ngu n v n đ phát tri nề ì ư ô ề ê ồ ố ể ể kinh t , văn hóa, xã h üi, phát huy tác dụng ki m soátế ô ể đ ng ti n, góp ph n va o vi ûc ti t ki ûm ch ng lãng phí,ồ ề ầ ì ê ế ê ố tham , thúc đ y đ n vị sa n xu t kinh doanh n ng cao trìnhô ẩ ơ í ấ ầ đ ü kinh t chính phu bzn ha nh nghị định va các qui định cụô ế í ì ì th v nguy n tă c qua n lý ti n mặt. Theo qui định na y chỉể ề ê õ í ề ì đ lại m üt s l üng ti n mặt nh t định gọi la ti n mặtể ô ố ươ ề ấ ì ề tại quỹ đ üc du ng chi va o các khoa n nh :ươ ì ì í ư
- Chi tra l ng, BHXH, CBCNV,í ươ
- Mua să m thi t bị phục vụ cho c ng tác văn pho ngõ ế ô ì - Chi tra các khoa n pha i n üp va o NSNN.í í í ô ì
- Chi tra c ng tác phí va m üt s chi phí bă ng ti ní ô ì ô ố ò ề mặt khác
a. Thu ti n mặtề
Khi phát sinh nghi ûp vụ thu ti n mặt k toán thanhê ề ế toán quỹ ti n mặt tại C ng ty đã s dụng ch ïng t banề ô ử ư ừ đ u hay co n gọi la ch ïng t g c. Bao g m phi u thu đ ücầ ì ì ư ừ ố ồ ế ươ du ng đ la m ch ïng t đ thu cu a m üt đ n vị khách ha ng.ì ể ì ư ừ ể í ô ơ ì Hoặc m üt đ n vị cá nh n na o đó n üp va o qũy cu a C ng tyô ơ â ì ô ì í ô v các khoa n n ü nh : thanh toán ti n ha ng hóa, tạm ïng,ề í ơ ư ề ì ư thu các khoa n khác... m ùu cu a phi u thu cụ th nh sauí â í ế ể ư
- Mục đích:Du ng đ la m ch ïng t nhă m pha n ánhì ể ì ư ừ ò í mọi khoa n ti n thu va o va pha n ánh tình hình thu chínhí ề ì ì í xác cu a doanh nghi ûp trong m ùi nga y hay m ùi ky . Mọií ê ô ì ô ì khoa n ti n mặt khi thu ti n nh t thi t pha i có phi u thuí ề ề ấ ế í ế
PHIẾU THU
Nga y 01/12/2003ì N ü : 111ơ
Có: 141
Họ va t n ng i nh ûnì ê ườ â : Nguy ùn ình Trungê Đ ịa chỉ
Đ : Pho ng ta i chính - ha nh chính ì ì ì Lý do : Thu lại ti n ïng đi c ng tác ề ư ô S ti nố ề : 1.300.000
Bă ng ch î: ò ư Một triệu ba trăm ngàn đồng y
Ke m ì theo ... ch ïng ư t ừ g c ...ố
Thu tr ng đ n vịí ưở ơ Phụ trách k toán ế Ng i l ûp phi uườ â ế
(Ký, họ t n đóng d u)ê ấ (Ký, họ t n)ê (Ký, họ t n)ê
ã nh ûn đu s ti n (vi t bă ng ch î)
Đ â í ố ề ế ò ư Một triệu ba trăm ngàn đồng M ùu s C21-â ố H Ban ha nh theo ì Q s :Đ ố 999- n vị: Đơ SEATECCO ịa chỉ; 174 Đ Tr ng N î V ngư ư ươ a Nẵng Đ ì
- Cách l ûp: phi u thu đ üc đóng tha nh t ûp, mọiâ ế ươ ì â phi u thu pha i ghi đu các s li ûu cu a t ng phi u, s phi uế í í ổ ê í ừ ế ố ế pha i đánh li n tục trong m üt ky k toán. M ùi phi u thuí ê ô ì ế ô ế pha i ghi rõ nga y, tháng, năm l ûp phi u va nga y, tháng, nămí ì â ế ì ì thu ti n ghi rõ t n họ, địa chỉ ng i n üp ti n.ề ê ườ ô ề
- Khi có phát sinh nghi ûp vụ thu ti n thì k toán l ûpê ề ế â phi u thu va l ûp tha nh 03 li n, ghi đ y đu các n üi dung tr nế ì â ì ê ầ í ô ê gi y va ký t n va o phi u sau đó chuy n cho k toán duy ût,ấ ì ê ì ế ể ế ê chuy n cho thu quỹ ghi s ti n th ûc t nh ûp quỹ (bă ngể í ố ề ư ế â ò ch î) va o phi u thu tr ïc khi ký t n sau đó la m thu tục. Thuư ì ế ươ ê ì í í quỹ g i lại m üt li n đ ghi s quỹ, m üt li n giao cho ng iở ô ê ể ổ ô ê ườ n üp ti n, 01 li n l u lại n i l ûp ph u. Cu inga y toa n b üô ề ê ư ơ â ế ố ì ì ô phi u thu ke m theo ch ïng t g c chuy n cho k toán đ ghiế ì ư ừ ố ể ế ể s k toán.ổ ế
* Ví dụ: M üt s nghi ûp vụ phát sinh trong thángô ố ê 9/2003:
- Phi u thu s 01/ 09 nga y 02//9/2003 rút ti n nh ûpế ố ì ề â quỹ Sec s 41063088 g n ng n ha ng đ u t va phát tri n ,ố ở ầ â ì ầ ư ì ể s ti n: 25000000đ ngố ề ồ
- Phi u thu s 07/09 nga y 04/09/2003 Nguy ùn Văn Mỹế ố ì ê tra ti n m üt s b ü h s năng l ûc s ti n 100000đ ng.í ề ô ố ô ồ ơ ư ố ề ồ
- Phi u thu 09/09 nga y 07/09/2003 Tr n Thị Nhung traế ì ầ í ti n đi ûn, s ti n 2653700đ ng,.ề ê ố ề ồ
- Phi u thu s 14/09 nga y 20/09/2003 Phạm vănế ố ì Quang tra lại ti n tạm ïng mua thi t bị s a ch îa ta uí ề ư ế ử ư ì thuy n, s ti n 1.072.600đề ố ề
b. Chi ti n mặtề
- Mục đích: Du ng đ xác định các khoa n ti n mặt,ì ể í ề các khoa n chi th ûc t va la m căn c ï đ chi xu tí ư ế ì ì ư ể ấ quỹ, ghi s quy va ghi s k toán.ổ í ì ổ ế
- Cách l ûp : n üi dung cách l ûp cung t ng t û nhâ ô â ươ ư ư phi u va C ng ty chỉ s dụng m üt li n đ üc k toánế ì ô ử ô ê ươ ế tr ng xem xét ký duy ût chi tr ïc khi xu t quỹ. M iưở ê ươ ấ ổ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});