GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CễNG TY TNHH XÂY DỰNG HUY ANH
3.2.1 Hoàn thiện phương phỏp xỏc định vốn lưu động
Đối với bất kỡ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh đều phải xỏc định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là bao nhiờu, trong đú cơ cấu vốn cố định là bao nhiờu, với số liệu nào thỡ đạt hiệu quả cao nhất? Để trả lời được cõu hỏi này nhà tài chớnh của cụng ty phải phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty để từ đú đưa ra được con số chớnh xỏc về nhu cầu và cơ cấu vốn mà cụng ty cần.
Nhu cầu vốn lưu động phải đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh phải được tiến hành một cỏch liờn tục nhưng đồng thời phải tiết kiệm. Cú như vậy mới thỳc đẩy sử cải tiến hoạt động phương thức kinh doanh , tỡm mọi biện phỏp để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Nhu cầu vốn lưu động được xỏc định đỳng đắn cũn là cơ sở tỡm kiếm cỏc nguồn tài trợ với chi phớ nhỏ nhất vừa phự hợp với tỡnh hỡnh hoạt động và chiến dịch kinh doanh lõu dài đồng thời vẫn đỏp ứng kịp nhu cầu kinh doanh của cụng ty.
Nếu vốn lưu động được xỏc định quỏ thấp so với nhu cầu thực tế sẽ gõy khú khăn cho quỏ trỡnh luõn chuyển vốn trong kinh doanh của cụng ty, thiếu vốn sẽ gặp nhiều khú khăn trong quỏ trỡnh xõy lắp, cụng trỡnh sẽ bị chậm tiến độ do vậy thời hạn hoàn thành và bàn giao cho khỏch hàng bị chậm lại, điều này rất nguy hiểm đối với cụng ty vỡ nú sẽ làm mất uy tớn của cụng ty. Những khú khăn về vốn chỉ cú thể giải quyết bằng cỏch vay ngắn hạn, tuy nhiờn cỏch giải quyết này gặp phải khú khăn vỡ lói suất quỏ cao, và luụn phải chịu sức ộp của kỡ hạn
GVHD: TS Vũ Trọng Nghĩa
Trần Thị Thảo
thanh toỏn.
Nếu nhu cầu vốn xỏc định quỏ cao gõy tổn thất cho bản thõn cụng ty, vỡ như vậy tỡnh trạng ứ đọng vốn nhiều, lóng phớ vốn lưu động, luõn chuyển vốn lưu động chậm, chi phớ vốn tăng từ đú làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Hiện nay cú nhiều phương phỏp xỏc định nhu cầu vốn lưu động, nhưng để đơn giản việc tớnh toỏn người ta thường dựng phương phỏp thụng kờ kinh nghiệm. Tổng số dư bỡnh quõn cỏc thành phần vốn lưu động định mức đó thực hiện năm trước để xỏc định tỷ lệ (%) trờn doanh thu làm cơ sở tớnh cho năm kế hoạch hoặc ngược lại dựng doanh thu thuần năm trước so với năm kế hoạch hoặc ngược lại dựng doanh thu thuần năm trước so với tổng số dư cỏc thành phần vốn lưu động năm trước để tớnh số lần luõn chuyển vốn làm cơ sở tớnh nhu cầu vốn lưu động của năm kế hoạch.
Tất nhiờn khi dựng phương phỏp thống kờ kinh nghiệm thỡ điều khụng thể khụng lưu ý là phải loại trừ những yếu tố tiờu cực chứa đựng trong cỏc dữ liệu làm căn cứ tớnh toỏn. Đồng thời phải cộng cỏc yếu tố tớch cực để nõng cao hiệu quả đồng vốn.
Thường cỏc yếu tố tiờu cực về mặt doanh thu là doanh thu tiờu thụ thấp, tiờu thụ nhưng chưa thu được tiền. Đối với cỏc doanh nghiệp thỡ doanh thu tiờu thụ là tiền cụng trỡnh chưa được quyết toỏn với khỏch hàng.
Cũn cỏc yếu tố tiờu cực chứa đựng trong cỏc thành phần vốn lưu động là thời gian vận chuyển và dự trữ vật tư trong kho dài, lượng vật tư, tồn kho lớn, chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang nhiều (thường trờn 10%). Cỏc khoản phải thu khụng được kịp thời đầy đủ, tạo ra nợ nần dõy dưa, bị đơn vị và cỏ nhõn chiếm dụng vốn doanh nghiệp.
Vỡ là phương phỏp thống kờ kinh nghiệm cho nờn cỏc con số đưa vào phõn tớch phải thật chớnh xỏc. Do vậy yờu cầu đặt ra đối với Cụng ty TNHH Xõy Dựng Huy Anh là phải nõng cao chất lượng kế toỏn, kế toỏn ghi chộp những số liệu tài chớnh phải thật đầy đủ chớnh xỏc và trung thực. Cú như vậy việc xỏc định
nhu cầu vốn lưu động mới được chớnh xỏc, hiệu quả sử dụng vốn được nõng cao. Cỏch xỏc định:
• Tớnh số dư cỏc khoản trờn bảng tổng kết tài sản của doanh nghiệp trong năm.
• Chọn những khoản chịu sự biến động trực tiếp cú quan hệ chặt chẽ với doanh thu trong năm và tớnh theo tỷ lệ % trờn doanh thu trong năm.
• Dựng % đú để ước tớnh nhu cầu vốn của năm sau theo dự tớnh thay đổi của doanh thu.