2.1. Các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp.
2.1.1. Chỉ tiêu hiệu quả kinh tế
Hiệu quả kinh tế = tổng doanh thu/ tổng chi phí hay H = TR/TC
Qua bảng số liệu về tổng doanh thu, tổng chi phí của Công ty từ năm 1995 - 1998 ta có ; 015 , 1 854 , 15301 707 , 155345 97 = = H 011 , 1 196 , 15742 099 , 15922 98 = = H 998 , 0 079 , 10492 126 , 10474 99 = = H 010 , 1 805 , 14595 225 , 14743 00 = = H
Ta thấy, hiệu quả kinh tế của năm 1997 là cao nhất (đạt 1,015), có nghĩa là khi bỏ ra 1 đồng chi phí ta sẽ thu về 1,05 đồng doanh thu. Và hiệu quả kinh tế nói chung có xu hớng giảm. Năm 1998 đạt 1,011; năm 1999 chỉ đạt 0,998 đến năm 2001 tình hình có khả quan hơn hiệu quả đạt 1,010.
Nh đã phân tích ở phần tổng chi phí, ta có tổng chi phí năm 1998 so với năm 1997 tăng 440,4 triệu đồng (2,88%). Trong khi đó doanh thu của năm 1998 chỉ tăng 2,494% so với năm 1997. Nh vậy tốc độ tăng của tổng chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu nên hiệu quả kinh tế của năm 1998 kém hơn năm 1997. Đến năm 1999 tổng chi phí giảm mạnh, giảm 33,35%. Tuy nhiên, tốc độ giảm của
doanh thu cũng rất lớn 34,216% dẫn đến hiệu quả kinh tế của năm 1999 thấp hơn năm 1998, chỉ là 0,998. Đáng lu ý là chỉ số này thấp hơn 1; điều này có nghĩa là tổng chi phí lớn hơn doanh thu, nói một cách khác doanh nghiệp đã bị lỗ. Chính vì vậy Công ty cần có những biện pháp kịp thời để khắc phục tình trạng này. Tình hình năm 2000 và 2001 đã đợc cải thiện. Hiệu quả kinh tế là 1,010. Sở dĩ điều này xảy ra vì tốc độ tăng doanh thu 40,758% lớn hơn tốc độ tăng chi phí trong cùng năm 39,11%.
Để tăng doanh thu, Công ty cần tăng cờng các máy móc thiết bị hiện đại, có đội ngũ lao độngcó tay nghề cao, kỷ luật lao động tốt. Việc tăng cờng máy móc thiết bị hiện đại sẽ giúp Công ty nâng cao năng suất lao động. Đầu t vào việc mua sắm máy móc thiết bị Công ty sẽ có khả năng sản xuất các sản phẩm đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao, nâng cao chất lợng sản phẩm, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng, mới có sức cạnh tranh trên thị trờng. Việc tăng doanh thu còn chịu sự chi phối khá lớn, công tác tiếp thị quảng cáo nhằm mở rộng thị trờng và sự đa dạng hoá các loại sản phẩm của Công ty.
Để giảm chi phí, Công ty cần có công tác thu mua, bảo quản, dự trữ nguyên vật liệu hợp lý để tránh bị động trong việc cung ứng các yếu tố đầu vào. Do chi phí nguyên vật liệu thờng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng kinh phí sản xuất kinh doanh (65-75%). Vì thế sử dụng có hiệu quả nguyên vật liệu sẽ làm giảm chi phí.
2.1.2. Mức doanh thu
- Mức doanh lợi của doanh thu:
Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng doanh thu mang lại bao nhiêu lợi nhuận. Bảng 14 : Hệ số doanh lợi của doanh thu của Công ty.
Chỉ tiêu Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Năm 2001
- Lợi nhuận (trđ) 232,853 179,903 -17.953 147,420
- Doanh thu (trđ) 15.534,707 15.922,099 10.474,126 14.743,225 - Hệ số doanh lợi của vốn
kinh doanh (đ/đ)
0,0150 0,0113 -0,0017 0,0100
(Nguồn : Phòng tài vụ - Công ty dụng cụ cắt và đo lờng Cơ khí)
- Năm 1998 so với năm 1997, hệ số doanh lợi của doanh thu giảm 0,0113 - 0,0150= 0,0037
Do ảnh hởng của:
+ Doanh thu thay đổi làm thay đổi hệ số doanh lợi của doanh thu giảm (232,853/15922,099) - 0,0150 = -0,00038
+ Lợi nhuận thay đổi
0,0113 - (232,853/15922,099) = -0,00332
- Năm 1999 so với năm 1998, hệ số doanh lợi của doanh thu giảm -0,0017 -0,0113 = 0,01300
Do ảnh hởng của :
+ Doanh thu thay đổilàm thay đổi hệ số doanh lợi của doanh thu giảm (179,903/15567,325) - 0,0113 = 0,00029
+Lợi nhuận thay đổi làm doanh lợi của doanh thu giảm 0,01329 - Năm 2001 so với năm 1999, hệ số doanh lợi của doanh thu tăng
0,0100 - (- 0,0017) = 0,01170 Do ảnh hởng của:
+ Doanh thu làm giảm
(-17,953/14743,225) + 0,0017 = 0,0001 + Lợi nhuận làm tăng 0,01171.
Mức doanh lợi của doanh thu thay đổi nh vậy phản ánh tình trạng doanh thu tăng nhng không tiết kiệm đợc chi phí (trừ năm 2001 doanh thu tăng < lợi nhuận tăng). Năm 1998 tăng doanh thu làm giảm doanh lợi của doanh htu và lợi nhuận trong năm lại thấp hơn so với năm 1997 làm giảm doanh lợi của doanh thu. Năm 1999, dù doanh thu giảm nhng không đủ bù đắp lợi nhuận âm để tăng doanh lợi của doanh thu. Đến năm 2001 doanh thu tăng đã làmg giảm doanh lợi của doanh thu nhng chi phí đã giảm nhiều, lợi nhuận tăng cao nên doanh lợi của doanh thu cao hơn năm 1999.
* Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh:
Chỉ tiêu này phản ánh trong năm một đồng vốn kinh doanh tạo đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Bảng 15 : Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh ở Công ty từ 1997 đến 2001
Chỉ tiêu Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Năm 2001
- Lợi nhuận (trđ) 232,853 179,903 -17.953 147,420
- Vốn kinh doanh (trđ) 15.489,247 15.471,713 15.527,325 15.538,795 - Hệ số doanh lợi của
doanh thu (đ/đ)
0,0150 0,0116 -0,0012 0,0095
(Nguồn : Phòng Tài vụ - Công ty Dụng cụ cắt và đo lơng Cơ khí)
Ta thấy, hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh năm 1997 là cao nhất, thể hiện nawm 1997 Công ty sử dụng vốn có hiệu quả nhất. Với số vốn thấp nhất trong toàn thời kỳ nhng lợi nhuận của Công ty năm 1997 lại cao hơn các năm khác. Năm 1999 có hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh thấp nhất thập chí còn âm (- 0,0012). Do vậy, đã phản ánh tình trạng sử dụng vốn kinh doanh kém hiệu quả nhất trong năm 1999. Xu hớng giảm dần từ 1997 đến 1999. Năm 2001 có dấu hiệu phục hồi.
* Hệ số doanh lợi của vốn tự có:
Chỉ tiêu này phản ánh trong năm 1 đồng vốn tự có tạo đợc bao nhiêu đồng lợi nhuân.
Bảng 16: Hệ số doanh lợi của vốn tự có của Công ty năm 197 - 2001
Chỉ tiêu Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Năm 2001
- Lợi nhuận (trđ) 232,853 179,903 -17.953 147,420
- Vốn tự có (trđ) 8.129,071 8.224,595 8.561,331 8.110,103 - Hệ số doanh lợi vốn tự
có (đ/đ)
0,0284 0,0219 -0,0021 0,0182
(Nguồn : Phòng tài vụ - Công ty dụng cụ cắt và đo lờng Cơ khí)
Cũng giống nh chỉ tiêu doanh lợi của vốn kinh doanh, hệ số doanh lợi của vốn tự có của Công ty năm 1997 là cao nhất và năm 1999 hiệu quả sử dụng vốn tự
có vẫn thấp nhất. Từ năm 1997 đến năm 1999 hệ số doanh lợi của vốn tự có của Công ty có xu hớng càng thấp dần. Đến năm 2001, hệ số doanh lợi của vốn tự có mới tăng so với năm 1999.
Năm 1998 giảm hơn so với năm 1997 là 0,0219 - 0,0284 = 0,0065 Năm 1999 giảm hơn so với năm 1998 là
-0,0021 - 0,0219 = 0,024
Nh vậy, hiệu quả sử dụng vốn tự có của Công ty đã giảm từ năm 1997 đến năm 1999. Chỉ có hệ số doanh lợi của vốn tự có của năm 2001 là cao hơn so với năm 1999 tăng 0,0182 - (- 0,0021) = 0,0203
Vậy hiệu quả sử dụng vốn tự có của Công ty năm 1999 là kém nhất, Công ty đã không giữ đợc mức tăng hiệu quả tốt, thể hiện ở con số năm 2001.
Nh vậy, qua xét chỉ tiêu về mức kinh doanh ta thấy trong những năm qua tình trạng sử dụng vốn kinh doanh của Công ty vẫn cha thực sự có hiệu quả, Công ty cha có đợc biện pháp hữu hiệu để sử dụng nguồn vốn đợc tốt, để ngày càng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
2.2. Các chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh bộ phận.
2.2.1. Hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 17: Thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định, vốn lu động của Công ty.
TT Chỉ tiêu Năm