Tài khoản: 621 – Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp Từ ngày 01/04/2010 đến ngày: 30/06/2010 Số dư đầu kỳ - Chỳng từ Diễn giải TK đ/ư Số phỏt sinh Ngày Mó Số chứng từ Nợ Cú
1/4/2010 PX 1 Xuất kho NVL cho ctr KQNCC 152 350,154,865 1/4/2010 PX 3 Xuất kho NVL cho ctr đập Khe dớt 152 50,094,151 1/4/2010 PX 4 Xuất kho NVL cho ctr hạ tầng cấp 3 152 14,637,127 ... ... ... ... ...
1/4/2010 PX 6 Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đ.Tõm 152 1,650,000 ... ... ... ... ...
2/4/2010 PX 9
Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đồng
Tõm 152 11,200,000
2/4/2010 PX 10 Xuất kho NVL cho ctr hạ tầng cấp 3 152 15,294,627 4/4/2010 PX 11 Xuất kho NVL cho ctr đập Khe dớt 152 150,733,750 5/4/2010 PX 12
Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đồng
Tõm 152 17,672,895
…. … … ……….. … ………….. ………
27/4/2010 14 Xuất kho NVL cho Ctr Đập ĐTõm 152 44,134,000 29/4/2010 15 Xuất kho NVL cho Ctr Đập ĐTõm 83,203,979 ... ... ... ... ...
2/5/2010 19 Xuất kho NVL cho Ctr Đập ĐTõm 140,741,308
……… … … ………….. … ……… ……….
17/5/2010 21
Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đồng
Tõm 177,584,749
…….. … … ……….. … ………… ……..
3/6/2010 24
Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đồng
Tõm 39,998,132
4/6/2010 PX 25 Xuất kho NVL cho ctr hạ tầng cấp 3 152 14,124,627 6/6/2010 26 Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đ.Tõm 125,032,157
... ... ... ... ...14/6/2010 29 Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đ.Tõm 195,158,337 14/6/2010 29 Xuất kho NVL cho Ctr Đập Đ.Tõm 195,158,337
154)30/6/2010 PKT 62 30/6/2010 PKT 62 K/C chi phớ NVL trực tiếp (621- 154) 154 465,414,382 30/6/2010 PKT 62 K/C chi phớ NVL trực tiếp (621- 154) 154 33,056,381 30/6/2010 PKT 62 K/C chi phớ NVL trực tiếp (621- 154) 154 844,173,863 Tổng phỏt sinh nợ 2,420,574,453 Tổng phỏt sinh cú 2,420,574,453 số dư nợ cuối kỳ - Ngày 30 thỏng 6 năm 2010
Kế toỏn trưởng Người ghi sổ
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
b)Kế toỏn Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp cũng là một khoản chi phớ cần theo dừi khỏ chặt chẽ bởi đặc trưng của cỏc doanh nghiệp xõy lắp là thường xuyờn thuờ lao động ngoài doanh nghiệp vỡ cỏc cụng trỡnh mà doanh nghiệp đấu thầu thường phõn tỏn rộng ở nhiều địa bàn khỏc nhau nờn nếu khụng thuờ nhõn cụng bờn ngoài sẽ gặp khú khăn trong việc đảm bảo nguồn lao động. Xong cũng chớnh vỡ thế mà lại tạo nờn khú khăn cho doanh nghiệp trong việc quản lý cỏc khoản chi phớ tiền lương, cụng cho cụng nhõn trực tiếp.
Tại Cụng ty CP Đầu tư Thịnh Phỏt ỏp dụng hai hỡnh thức trả lương: Hỡnh thức trả lương theo thời gian, ỏp dụng cho khối lao động giỏn tiếp và hỡnh thức trả lương khoỏn theo sản phẩm ỏp dụng đối với cụng nhõn trực tiếp tham gia vào quỏ trỡnh thi cụng. Cỏc đội xõy dựng sẽ tự theo dừi và tớnh lương cho cỏc thành viờn đội mỡnh sau đú chuyển lờn phũng hành chớnh và kế toỏn đối chiếu kiểm tra và xột duyệt. Khi được phờ duyệt sẽ được chuyển cho phũng kế toỏn là căn cứ tớnh chi phớ nhõn cụng và thanh toỏn lương cho cỏc đội.
Cụng ty trả lương theo khối lượng sản phẩm thực tế hoàn thành trong kỳ. Cuối thỏng cỏc đội trưởng lập bỏo cỏo khối luợng thực hiện trong thỏng bằng việc lập Bảng thanh toỏn khối lượng cụng trỡnh hoàn thành trong kỳ (thỏng) và thực hiện
chấm cụng theo danh sỏch CBCNV trực tiếp của đội. Bảng chấm cụng này được kế toỏn tiền lương kiểm tra theo danh sỏch cụng nhõn của đội xõy lắp.
Biểu số 6 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Cụng ty CP Đầu tư Thịnh Phỏt
Địa chỉ: Hạ Long – QN