Quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán tổng hợp về doanh thu
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
* Quy trình ghi tổng hợp kế toán doanh thu bán hàng:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Cuối tháng, dựa trên số liệu ở sổ kế toán chi tiết kế toán lập Bảng tổng hợp cân đối số phát sinh, từ đó có số liệu để đối chiếu kiểm tra với bảng tổng hợp chi tiết TK 511.Từ đó làm cơ sở lập Báo cáo tài chính. (Phương pháp hạch toán tổng hợp doanh thu được thể hiện ở sơ đồ 1 phần phụ lục)
HĐ GTGT, Hóa đơn bán lẻ,Phiếu thu, Bảng kê bán lẻ. Sổ nhật ký chung Sổ quỹ Sổ cái TK 511 Sổ chi tiết TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết TK 511 Bảng cân đối số phát sinh
Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản 511
SỔ CÁI
TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tháng 03 năm 2010
+ số dư đầu tháng: 0 VNĐ
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Tk đối
ứng Số phát sinh
SH NT Nợ Cú
PT 05/03/2010 Bán hàng cho công ty DG
111 61.040.000
HĐ 10/03/2010 Bán hàng cho bưu điện TT1 131 67.780.000 PT 20/03/2010
Thu tiền bảo trì thiết bị công ty Năng Lượng
111 3.630.000
HĐ 21/03/2010 Thu tiền bảo trì thiết bị bưu TT2
131 12.500.000
NH 23/03/2010 Thu tiền bảo trì thiết bị trường Cao đẳng TC Hưng Yên
112 13.250.000
HĐ 23/03/2010 Thu tiền bảo trì thiết bị bệnh viện Bạch Mai 131 17.870.000 NH 24/03/2010 Bán hàng cho công ty Hanel 112 26.900.000 NH 26/03/2010 Bán hàng cho công ty Anh Kiệt 112 48.890.000
PT 26/03/2010 Thu tiền bảo trì máy tính công ty đại Hoàng Minh
111 2.100.000
HĐ 28/03/2010 Bán hàng cho công ty
Huy Linh 131 49.600.000
NH 28/03/2010 Thu tiền bảo trì công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ty Cavico vn 112 6.720.000
KT 31/03/2010 Kết chuyển doanh thu 911 310.280.000
TỔNG CỘNG 310.280.000 310.280.000