II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán.
G Công ty Nhựa Sài Gòn 3.761.015.067 7.853.540
2. Thực hiện các bước kiểm tra chi tiết.
G Công ty Nhựa Sài Gòn 3.761.015.067 7.853.540
Công ty Nhựa Sài Gòn 3.761.015.067 7.853.540.573
{
Tập đoàn LIFAN 13.132.540.018 16.861.540.899
{
Công ty Thương mại Kim Liên 0 3.179.691.125
Công ty TNHH Thái Bình Dương 0 1.745.467.840
{ Công ty Cơ khí Hưng Yên 1.801.434.778 1.608.774.820 Công ty Cơ khí Hưng Yên 1.801.434.778 1.608.774.820
{Công ty Thép hoà Phát 4.551.007.856 742.810.200 Công ty Thép hoà Phát 4.551.007.856 742.810.200
{
Hợp tác xã Nhổn 22.071.070 551.297.024
Công ty TNHH xuất nhập khẩu Hùng Anh
1.710.966.132 469.279.959
{
Điện lực Tỉnh Hà Tây 140.357.897 221.742.363
Công ty Cấp thoát nước tỉnh Hà Tây 72.466.340 95.311.500 Công ty Cơ khí Phúc Vĩnh 1.109.799.250 1.121.172.722
{Công ty Cổ phần cơ khí Thành Viễn 300.463.212 115.005.700 Công ty Cổ phần cơ khí Thành Viễn 300.463.212 115.005.700
Nhà máy Lắp ráp xe máy Bắc Sơn 8.111.561673 8.111.561.673
Công ty Phó ( Trung Quốc ) 0 8.412.254.000
Công ty Lu (Trung Quốc ) 0 9.000.000.000
Tổng 34.691612223 60.089.450.398
Nguồn số liệu: Tập hợp từ Bảng chi tiết Tài khoản 331.
Công ty có thực hiện đối chiếu công nợ hàng tháng với các nhà cung cấp chủ yếu
Kết luận: Không có chênh lệch giữa số liệu chi tiết và tổng hợp.
{a}Khớp đối chiếu công nợ tài ngày 31/12/2004giữa Nhà máy và Công ty nhựa Sài Gòn
{c}KTV đối chiếu khi kiểm toán công ty xuất nhập khẩu Hùng Anh. Không có chênh lệch.
Đã gửi thư xác nhận
2.2. Kiểm tra chi tiết công nợ
Kiểm tra Tài khoản Phải trả người bán là kiểm tra số dư của từng đối tượng. Do vậy việc chọn mẫu cũng chọn theo đối tượng và thực hiện kiểm tra chi tiết số phát sinh trong năm và số dư cuối kỳ cho đối tượng đó. Kết quả làm việc được thể hiện trên giấy tờ như sau:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ
Chuyên nghành Kiểm toán –Kế toán –Tư vấn thuế và tài chính
IFC Nhà số 3,Lô 11,Đường Trần Duy Hưng, Hà Nội Tel:(84.4)5566560
Email: ifco@vnn.vn Fax:(84.4)5566562 Khách hàng/Client:
Kỳ kế toán/Period:
Nội dung công việc/Subject:
Người soát xét/Reviewed by: Ngày soát xét/ Date:
STT trang/ No:
Mục tiêu: Bảo đảm số dư công nợ của công ty Cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu. Thủ tục: Kiểm tra 100% các nghiệp vụ phát sinh trong năm và nghiệp vụ thanh toán sau ngày khoá sổ.
Ngày Nội dung Nợ Có (
1) ) ( 2 ) ( 3 ) 03/0 2/03
Thanh toán bằng chuyển khoản 1.550.000.00 0
29/04/03 4/03
Thanh toán bằng tiền mặt 500.000.000
05/05/03 5/03
Thanh toán bằng chuyển khoản 600.000.000
04/08/03 8/03
Thanh toán bằng tiền mặt 1.500.000.00 0
10/10/01 0/01
Thanh toán bằng tiền mặt 450.000.000
25/01/03 1/03
Mua càng xe Dream II 1.625.321.900
15/05/03 5/03
Mua tục treo máy xe Ga 760.698.365
25/08/03 8/03
Mua hộp xích xe các loại. 2.365.369.752
30/10/03 0/03
Mua bình xăng xe các loại. 977.610.864
Số dư đầu năm 1.109.799.25
0
Số dư cuối năm 1.121.172.72
2
Đã kiểm tra đúng.
(1)Kiểm tra hoá đơn và Bảng kê chi tiết, Phiếu nhập kho kèm theo (2)Kiểm tra chứng từ thanh toán
(3)Đã thanh toán bằng chuyển khoản (1.650.000.000) vào tháng 01/2004, kiểm tra chứng từ thanh toán
Kết luận: Khoản phải trả công ty cơ khí Phúc Vĩnh không có sai sót trọng yếu
2.3. Kiểm tra tính đúng kì của việc ghi nhận công nợ