b. Quy trình thanh toán và kế toán UNT khác ngân hàng.
1.3.2.4.2. Quy trình thanh toán và hạch toán Thư tín dụng.
Quy trình thanh toán
Trường hợp 2 chủ thể thanh toán mở tài khoản tại 2 ngân hàng cùng hệ thống.
Quy trình thanh toán
Chú giải:
1 – Bên mua gửi giấy xin mở Thư tín dụng đến ngân hàng phục vụ mình. 2 – Ngân hàng phục vụ bên mua trích tài khoản tiền gửi và lưu ký tiền vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Thư tín dụng của người mua.
Bên mua [ơ Bên bán Ngân hàng (8) (3) (7) (5) (4) (1) (9) (2) Ngân hàng
3 – Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển giấy mở Thư tín dụng sang ngân hàng phục vụ bên bán.
4. Ngân hàng phục vụ bên mua chuyển một liên giấy mở Thư tín dụng cho bên bán.
5 – Bên bán giao hàng cho bên mua.
6 – Bên bán nộp bảng kê xin thanh toán Thư tín dụng vào ngân hàng phục vụ mình.
7 – Ngân hàng phục vụ bên bán ghi Có và báo Có cho bên bán.
8. Ngân hàng phục vụ bên bán chuyển Nợ sang ngân hàng phục vụ bên mua để ngân hàng này tất toán tài khoản đảm bảo thanh toán thư tín dụng.
9 – Ngân hàng bên mua ghi Nợ, báo Nợ cho người mua.
Trường hợp các chủ thể thanh toán mở tài khoản ở hai ngân hàng khách hệ thống được thực hiện trong trường hợp trên địa bàn của người thụ hưởng có ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng mở thư tín dụng và các ngân hàng này có tham gia thanh toán bù trừ.
Quy trình hạch toán
+ Kế toán mở thư tín dụng tại ngân hàng phục vụ người mua.
Bên trả tiền làm thụ tục mở thư tín dụng bằng cách lập 5 liên giấy mở thư tín dụng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi (hoặc vay ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ đặt mua lưu ký vào một tài khoản riêng gọi là “Tài khoản đảm bảo tín dụng”.
Nhận được giấy mở thư tín dụng từ người mua gửi tới, kế toán kiểm soát sẽ mở cho người bán. Căn cứ vào chứng từ, hạch toán vào sổ chi tiết.
Nợ: Tài khoản tiền gửi thanh toán/ người mua.
Sau khi hoàn thành hạch toán, kế toán làm thủ tục chuyển giấy mở thư tín dụng sang ngân hàng phục vụ người bán.
Tại ngân hàng phục vụ người bán
Nhận giấy mở thư tín dụng từ ngân hàng phục vụ người mua chuyển đến kế toán kiểm soát lại và làm thủ tục để ghi nhập sổ theo dõi thư tín dụng đến đồng thời báo cho người bán biết để người bàn giao hàng cho người mua.
Sau khi hoàn thanh giao hàng cho người mua, người bán lập bảng kê thanh toán thư tín dụng kèm hoá đơn giao hàng gửi ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán.
Nhận bảng kê thanh toán
Thư tín dụng của người bán, kế toán kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ. Nếu chứng từ không có gì sai sót, kế toán ghi xuất sổ theo dõi thư tín dụng đến và hoàn trả thu tiền cho người bán.
Nợ: Tài khoản chuyển tiền đi.
Có: Tài khoản thanh toán của người bán. Tại ngân hàng phục vụ người mua
Khi nhận lệnh chuyển nợ về việc thanh toán thư tín dụng từ ngân hàng phục vụ người thụ bán chuyển đến sẽ kiểm soát lại và thanh toán.
Nợ: Tài khoản đảm bảo thanh toán thư tín dụng Có: Tài khoản chuyển tiền đến.