II/ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC
3. Kế toán tăng giảm TSCĐ hữu hình
CHỨNG TỪ GHI SỔ
nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng TSCĐ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 50
Ngày 5 tháng 12 năm 2004
Kèm theo: 2 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 51
Ngày 5 tháng 12 năm 2004
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
người bán
12.155.000 Kèm theo: 2 chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái
(3) Ngày 16/12/2004 Công ty hợp đồng mua thêm 1 tủ sấy hơi (tiền vận chuyển lắp đặt bên bán chịu). Giá mua chưa có thế VAT là 41.500.000đ, thuế VAT 10%.
Công ty vay dài hạn Ngân hàng thanh toán với bên bán là 25.000.000. Số còn lại Công ty trả bằng tiền mặt. Chứng từ chi số 02 ngày 16/12/2004. Căn cứ vào các chứng từ, biên bản bàn giao số 03 ngày 16/12/2004, Kế toán ghi:
Nợ TK 211. 3 41.050.000d Nợ TK 133.2 4.150.000
Có TK 341 25.000.000 Có TK 111 20.650.000
(4) Ngày 27/12, Công ty mua một nồi nấu với 2 vỏ, giá mua chưa có thuế VAT là 7.450.000, thuế VAT 10%, Công ty hợp đồng với bên bán trước đó 2 ngày. Công ty đã chuyển khoản thanh toán bằng ủy nhiệm chi số 42 ngày 27/12/2004,
331.546.000.
Căn cứ vào giá trị thực tế của công trình đầu tư đã hoàn thành, kế toán ghi: Nợ TK 211 331.546.000
Nợ TK 241 331.546.000 Đồng thời ghi bút toán kết chuyển
Nợ TK 4141 331.546.000 Có TK 411 331.546.000
Cuối tháng kế toán căn cứ vào số liệu trên lập chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 52
Ngày 20 tháng 12 năm 2004
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
- Ngày 16/12/2004 Công ty mua tủ sấy hơi, thuế VAT 10%
Trả bằng tiền vay NH và tiền mặt
211.3 211.3 133.2 341 331 111 25.000.000 16.500.000 4.150.000 Cộng 45.650.000 Kèm theo: 3 chứng từ gốc
lý và nhượng bán TSCĐ như sau:
Ngày 8/12/2004, Công ty tiến hành thanh lý nhà kho của phân xưởng muối 120m2. Nguyên giá 28.766.046, giá trị hao mòn 19.564.050. Theo quyết định thanh lý số 48 ngày 2/12/2004.
Số tiền chi phí cho việc phá dỡ thu hồi vật liệu khi trả bằng tiền mặt tổng dư là 1.685.000 phiếu chi số 102 ngày 10/12 phế liệu thu hồi bán được là 1.500.600 (phiếu thu số 58 ngày 11/12) căn cứ vào biên bản thanh lý như sau:
Đơn vị: Công ty CPDP Nam Hà Biểu số 03- TSCĐ
Địa chỉ: 415 Hàn Thuyên- Nam Định Ban hành theo QĐ 1141/BTC- CAKT Ngày 1/11/1995 của BTC BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 8/12/2004 Số: 05 Nợ TK Có TK
Căn cứ quyết định số 48 ngày 2/12/2004 của Công ty về việc thanh lý TSCĐ. I. Ban thanh lý TSCD gồm:
- Ông (bà): Nguyễn Văn Anh Chức vụ: Kế toán- trưởng ban - Ông (bà): Phạm Thị Mai Đại diện- ủy viên
- Năm đưa vào sử dụng: 1972 - Số thẻ TSCĐ: 58
- Nguyên giá TSCĐ:28.766.046
- Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm thanh lý: 19.564.050 - Giá trị còn lại của TSCĐ: 9.201.996