lao động tại công ty SONA:
1. Tài khoản sử dụng: TK 911
Bên Nợ : + Kết chuyển chi phí cung ứng lao động +Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp +Kết chuyển lãi
Bên Có : +Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ
+Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ đào tạo lao động +Kết chuyển lỗ
2. Trình tự hạch toán
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí vào tài khoản xác định kết quả:
Kết chuyển chi phí :
Nợ TK 911: 5,618,670,519
Có TK 627: 3,033,603,439 Có TK642 : 2,585,012,940 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ:
Nợ TK 51133: 2,148,160,009 Nợ TK 51134: 463,388,608 Nợ TK 51139: 499,019,415 Nợ TK 5114 : 75,010,000
Có TK 911: 5,122,795,910 Kết chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh:
Nợ TK 4212: 495,820,469
Có TK 911: 495,820,469
Cuối tháng, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết tài khoản 911 và sổ cái TK 911- Xác định kết quả kinh doanh. (xem biẻu số 16 trang 77 )
Từ đó, tiến hành lập báo cáo kết quả hoạt động xuất khẩu lao động năm 2001 (xem biểu só 17 trang 77).
Biểu số 16
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 911- Xác định kết quả kinh doanh Từ ngày: 01/12/2001 đến ngày: 31/12/2001
D nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đ/ Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/12 PK1 Doanh thu cung cấp dịch
vụ: Libia 51131 1,937,217,878
31/12 PK1 Doanh thu cung cấp dịch vụ: Đài loan
51133 2,148,160,009
... ... ... ... ... ...
31/12 PK1 Chi phí nhân viên 6271 284,096,101
31/12 PK1 Chi phí dụng cụ sản xuất 6273 203,662,845
... .. ... .... ... ...
31/12 PK1 Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 406,122,286
.. ... .. ... .... ... 31/12 PK1 Lỗ năm nay 4212 495,820,469 Tổng phát sinh nợ: 5,618,670,519 Tổng phát sinh có: 5,618,670,519 D nợ cuối kỳ: 0 Lập, ngày...tháng...năm...
Kế toán trởng Ngời ghi sổ
Biểu số 17
Báo cáo kết quả hoạt động XKLĐ năm 2001
Chỉ tiêu Số tiền(đồng)
1.Doanh thu hoạt động XKLĐ - Trong đó thu phí dịch vụ là
5,122,795,910 5,047,785,910
2. Giá vốn hàng bán 3,033,603,439
3. Lãi gộp (1-2) 2,089,192,471
3. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,585,012,940
4. Lỗ hoạt động xuất khẩu lao động (495,820,469)