Người mua trả tiền trước
Thuế và cỏc khoản phải nộp NN
3,412,071 2,506,337 13,268,509
Phải trả người LĐ 21,281,500 100,716,667 63,136,923 -905734 -26.54 10762172 429.40 Cỏc khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khỏc
Cỏc khoản phải trả 24,693,571 453,434,817 432,275,644
79435167 373.26 -37579744 -37.31Doanh thu thuần 714,749,934 1,899,311,798 2,436,912,900 1,184,561,864 165.73 537,601,102 28.31 Doanh thu thuần 714,749,934 1,899,311,798 2,436,912,900 1,184,561,864 165.73 537,601,102 28.31
Vũng quay cỏc khoản phải
thu 3.84 12.65 8.56 -33.00 -8.59 3.99 0.32
Kỳ thu tiền trung bỡnh 95.01 28.86 42.66 -66.15 69.63- 13.80 47.84
Nguồn: Bảng cõn đối kế toỏn năm 2010 – 2012
Qua bảng số liệu ta thấy:
- Cụng tỏc quản lý nợ phải thu của cụng ty chưa mang lại hiệu quả cao biểu hiện là nợ phải thu tăng qua cỏc năm 2012, 2013 và 2014. Nguyờn nhõn là do cụng ty chưa cú cỏch thức thu hồi nợ phự hợp với từng loại khỏch hàng. Đối với khỏch hàng truyền thống, do cú quan hệ lõu năm nờn được cụng ty ưu tiờn nhiều, thời gian thu hồi nợ kộo dài. Đối với những khỏch hàng khỏc, cụng ty khụng ỏp dụng cỏc chớnh sỏch thanh toỏn như chiết khấu bỏn hàng, chiết khấu thanh toỏn nờn việc
thu hồi nợ rất chậm. Điều này làm ảnh hưởng nhiều đến nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh của cụng ty. Ta thấy:
Nợ phải thu năm 2013giảm-35891600 trđ với tỷ lệ giảm là -19.29% so với năm 2012, tuy nhiờn năm 2014tăng hơn 134668365trđ với tỷ lệ tăng 89.69% so với năm 2013, đú là do sự tăng lờn của khoản phải thu khỏch hàng trong khi khoản phải thu khỏc giảm. Điều này cho thấy cụng ty đó kiểm soỏt được tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn và đó cú biện phỏp hữu hiệu để điều chỉnh và đụn đốc giỏm sỏt cụng tỏc thu hồi nợ. Đõy là dấu hiệu đỏng mừng, cụng ty nờn tiếp tục phỏt huy để đạt hiệu quả cao hơn trong cụng tỏc kiểm soỏt nguồn vồn
- Cỏc khoản phải trả của cụng ty cũng giảm qua cỏc năm, như vậy cụng ty cũng ớt đi chiếm dụng vốn ở bờn ngoài . Cụ thể cỏc khoản phải trả năm 2013 so với 2012tăng 79435167trđ chiếm tỉ lệ tăng 373.26%, năm 2014so với năm 2013giảm- 37579744trđ, chiếm tỉ lệ -37.31%. Điều này cho thấy cụng ty đang đi chiếm dụng vốn bờn ngoài ,tuy nhiờn cũng cần chỳ trọng cụng tỏc thanh toỏn cho khỏch hàng trỏnh bị mất uy tớn cho cụng ty.
2.2.4. Tỡnh hỡnh tổ chức quản lý hàng tồn kho
Bảng 2.7: Tỡnh hỡnh quản lý hàng tồn kho của Cụng ty Cổ phần thương mại T.D.H Việt Nam ĐVT: Đồng Việt Nam Chỉ tiờu Năm Chờnh lệch 2012 2013 2014 2013/2012 2014/2013 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Hàng tồn kho 100179700 320373252 378560145 220193552 219.80 58186893 18.16 Nguyờn liệu, vật liệu 63313570 197862520 245420542 134548950 212.51 47558022 24.04 Cụng cụ, dụng cụ 20036 0 0 -20036 100.00- 0 Thành phẩm 31837109 108350234 133139603 76513125 240.33 24789369 22.88 Vũng quay hàng tồn kho 68.63 75.38 74.11 78.92 419.73 67.83 328.46
(Nguồn:Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh năm 2012-2014 của cụng ty cổ phần thương mại T.D.H Việt Nam)
Qua bảng trờn ta thấy, hàng tồn kho cuối năm 2013 tăng 220193552vnđ với tỷ lệ tăng là 219.80% so với cuối năm 2012 làm cho tỷ trọng hàng tồn kho trong VLĐ tăng lờn đỏng kể. Khoản hàng tồn kho lớn sẽ kộo theo tỡnh trạng ứ đọng vốn, khiến cụng ty bị thiếu vốn.
Nguyờn vật liệu tồn kho: nguyờn vật liệu tồn kho của cụng ty chiếm tỷ trọng lớn trong hàng tồn kho của cụng ty, cụ thể cuối năm 2012 chiếm tỷ trọng 63,20% trong khi cuối năm 2013 chiếm tỷ trọng 61,76%. Đồng thời nguyờn vật liệu tồn kho cuối năm 2012 tăng 134548950vnđ với tỷ lệ tăng là 212.51% so với cựng kỳ năm trước. Điều đú cho thấy doanh nghiệp dự trữ nhiều nguyờn liệu vật liệu để phục vụ cho nhu cầu sản xuất.Tuy nhiờn doanh nghiệp cũng nờn xem xột lại nhu cầu dự trữ nguyờn vật liệu phục vụ cho sản xuất, trỏnh tỡnh trạng ứ đọng vốn trong doanh nghiệp.
Cụng cụ, dụng cụ: cụng cụ dụng cụ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong hàng tồn kho của cụng ty cuối năm 2012 chiếm 0,02%, cuối năm 2012 chiếm 0% hàng tồn kho. Năm 2013 cụng cụ dụng cụ đó được sử dụng hết, và khụng cú hàng tồn kho.Cuối năm 2013 cụng cụ dụng cụ giảm -20036vnđ với tỷ lệ giảm là 100%. Điều đú cho thấy trong qua cỏc năm cụng ty xỏc định được nhu cầu dụng cụ hợp lý, trỏnh để dư thừa quỏ lớn, làm cho vốn bị ứ đọng trong khõu dự trữ, đồng thời làm tăng cỏc khoản chi phớ tồn kho.
Thành phẩm cũng chiếm một tỷ trọng tương đối lớn trong cơ cấu hàng tồn kho, năm 2012 là 31,78%, năm 2013 là 33,82%, tăng 76513125vnđ với tỷ lệ tăng 240.33%.
Ngoài ra cũn do phương thức thanh toỏn, vỡ cụng ty hoạt động và sản xuất cỏc sản phẩm cho ngành nụng nghiệp vỡ vậy nú cũng phụ thuộc vào tớnh mựa vụ của ngành.
2.2.5. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cụng ty.
Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh.Nú đảm bảo cho quỏ trỡnh sản suất kinh doanh được diễn ra thường xuyờn và liờn tục.Để đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng VLĐ, ta xột một số chỉ tiờu sau:
Bảng 2.8:Chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại cụng ty cổ phần thương mại TD.H Việt Nam 2012-2014.
Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiờu
Năm Chờnh lệch