•Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt.
Tài khoản sử dụng: tài khoản 111 – Tiền mặt.
Đơn vị tiền tệ sử dụng thống nhất là Việt nam đồng.
Các chứng từ kế toán sử dụng: Phiều thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, ủy nhiệm chi, các chứng kế toán liên quan.
Hạch toán chi tiết.
Việc hạch toán chi tiết được thực hiện theo Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.4:Sơ đồ: Hạch toán chi tiết kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Hạch toán tổng hợp.
Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt được biểu hiện qua Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.5:Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Chứng Từ Gốc
Sổ Chi Tiết Tiền Mặt
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Tiền
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Trình tự ghi sổ theo sơ đồ 2.5:
Hàng ngày căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi đó kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ Nhật ký đặc biệt. Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Chi tiết tiền mặt.
Cuối tháng tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm từ sổ chi tiết tiền mặt vào bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng Cân đối phát sinh.
Phiếu Thu Phiếu Chi NK Thu Tiền NK Chi Tiền
Sổ Cái Tài Khoản 111
Báo Cáo Tài Chính Bảng Cân
Đối Tài Khoản
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Tiền
Mặt Sổ Quỹ Kiêm Báo Cáo
Quỹ
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt được dựng để lập Báo cáo tài chính.
•Tổ chức hạch toán kế toán tiền gửi Ngân hàng.
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng.
Các chứng từ kế toán sử dụng: Ủy nhiệm chi, séc, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Giấy báo số dư tài khoản,…
Hạch toán chi tiết.
Việc hạch toán chi tiết được thực hiện theo Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.6:Sơ đồ: Hạch toán chi tiết kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Hạch toán tổng hợp.
Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Ngân hàng được biểu hiện qua Sơ đồ sau: Chứng Từ Gốc Sổ Chi Tiết TGNH Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TGNH
SƠ ĐỒ 2.7:Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Trình tự ghi sổ theo sơ đồ 2.7:
Hàng ngày căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ Nhật ký đặc biệt. Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Chi tiết tiền gửi ngân hàng.
Cuối tháng tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
BN,BC, UNC,UN T NK Thu Tiền NK Chi Tiền
Sổ Cái Tài Khoản 112
Báo Cáo Tài Chính Bảng Cân Đối Tài Khoản Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TGNH Sổ Chi Tiết Tiền Gửi
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm từ sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng vào bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng, cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng Cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng được dựng để lập Báo cáo tài chính.
2.3.2. Tổ chức hạch toán Kế toán thanh toán với khách hàng và nhà cung cấp.
•Tổ chức hạch toán Kế toán thanh toán với khách hàng. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng.
Các chứng từ thường gồm: Hóa đơn bán hàng do Công ty lập, giấy nhận nợ hoặc lệnh phiếu do khách hàng lập, phiếu thu, giấy báo có,…
Hạch toán chi tiết.
Việc hạch toán chi tiết được thực hiện theo Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.8:Sơ đồ: Hạch toán chi tiết kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Hạch toán tổng hợp.
Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với khách hàng được biểu hiện qua Sơ đồ sau: Chứng Từ Gốc Sổ Chi Tiết TTKH Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TK 131
SƠ ĐỒ 2.9:Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với khách hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Trình tự ghi sổ theo sơ đồ 2.9:
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn GTGT bán hàng do Công ty lập đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Chi tiết thanh toán với khách hàng.
Hóa Đơn GTGT
Nhật Ký Chung
Sổ Cái Tài Khoản 131
Báo Cáo Tài Chính Bảng Cân Đối Tài Khoản Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TTKH Sổ Chi Tiết Thanh Toán
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm từ sổ chi tiết thanh toán với khách hàng vào bảng tổng hợp chi tiết thanh toán khách hàng, cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng Cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với khách hàng được dựng để lập Báo cáo tài chính.
•Tổ chức hạch toán Kế toán thanh toán với nhà cung cấp. Tài khoản sử dụng: Tài khoản 331 – Phải trả nhà cung cấp.
Các chứng từ thường gồm: Hóa đơn bán hàng do người bán lập, biên bản kiểm nghiệm vật tư, phiếu thu do người bán lập, phiếu chi, …
Hạch toán chi tiết.
Việc hạch toán chi tiết được thực hiện theo Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.10:Sơ đồ: Hạch toán chi tiết kế toán thanh toán với nhà cung cấp tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Chứng Từ Gốc Sổ Chi Tiết TTNCC Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TK 331
Hạch toán tổng hợp.
Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với nhà cung cấp được biểu hiện qua Sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.11: Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với nhà cung cấp tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Trình tự ghi sổ theo sơ đồ 2.11:
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn GTGT bán hàng do người bán lập đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát
Hóa Đơn GTGT
Nhật Ký Chung
Sổ Cái Tài Khoản 331
Báo Cáo Tài Chính Bảng Cân Đối Tài Khoản Bảng Tổng Hợp Chi Tiết TTNCC Sổ Chi Tiết Thanh Toán
sinh vào các sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Chi tiết thanh toán với nhà cung cấp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm từ sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp vào bảng tổng hợp chi tiết thanh toán nhà cung cấp, cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng Cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với nhà cung cấp được dựng để lập Báo cáo tài chính.
2.3.3. Tổ chức hạch toán Kế toán mua bán hàng. Tài khoản sử dụng:
TK 156: Hàng hóa
TK 632: Giá vốn hàng bán TK 641: Chi phí bán hàng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 635: Chi phí tài chinh
TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính TK 711: Thu nhập khác
TK 811: Chi phí khác
TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Các chứng từ sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm nghiệm,…
Hạch toán chi tiết:
Việc hạch toán chi tiết được thực hiện theo sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 2.12:Sơ đồ: Hạch toán chi tiết kế toán mua bán hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu
Hạch toán tổng hợp:
Trình tự ghi sổ kế toán mua bán hàng được biểu hiện qua sơ đồ sau: Phiếu Nhập Thẻ Kho Phiếu Xuất Sổ Kế Toán Chi Tiết Bảng Tổng Hợp Nhập Xuất Tồn Bảng Tổng Hợp Chi Tiết
SƠ ĐỒ 2.13: Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán mua bán hàng tại Công ty TNHH sản xuất thương mại và dịch vụ Bạch việt.
Trình tự ghi sổ theo sơ đồ 2.13:
Hàng ngày căn cứ vào các hóa đơn GTGT đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi vào sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ Chi tiết thanh toán với nhà cung cấp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm từ sổ chi tiết mua (bán) hàng hóa vào bảng tổng hợp chi tiết mua (bán) hàng hóa, cộng số liệu trên Sổ cái lập bảng Cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với nhà cung cấp được dựng để lập Báo cáo tài chính.
Hóa Đơn GTGT
Nhật Ký Chung
Sổ Cái Tài Khoản
Báo Cáo Tài Chính Bảng Cân
Đối Tài Khoản
Bảng Tổng Hợp Chi Tiết Mua
(Bán) Hàng Sổ Chi Tiết Mua (Bán)