Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
STT NỘI DUNG THAO TÁC PHẦN MỀM HỒ SƠ CHỨNG TỪ GHI CHÚ
1
Bút toán (1,1',1") Nợ TK 152.1 Có TK 3364CTy
* Chọn nhóm bút toán: Nhập kho vật tư từ công ty (Nhập kho khác vật tư tại chi nhánh đối với (1"))
* Khai báo các trường dữ liệu: +Chứng từ: Số phiếu nhập kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu nhập kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực tế nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên cấp trên ( tên công ty ) +Diễn giải: Chi tiết nhập mặt hàng nào? Số lượng?... +Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) +Kho hàng: Kho vật tư tại CN
+Tới kho: Kho vật tư tại CN
+Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư nhập về.
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư nhập về. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 152.1 - HH tại chi nhánh
+TK Có: TK 3364Cty - Phải trả về vật tư cấp trên.
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ nhập vật tư từ cấp trên tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu Nhập kho của chi nhánh. 2. Phiếu Xuất kho của cấp trên 3. Biên bản bàn giao vật tư giữa chi nhánh với đơn vị cấp trên (đối với bút toán 1 và 1")
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
2
Bút toán (2) Nợ TK 621,627 Có TK 152.1
* Chọn nhóm bút toán: Quyết toán vật tư vào chi phí của chi nhánh
* Khai báo các trường dữ liệu: +Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu xuất kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực xuất của phiếu xuất kho
+Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh +Đơn vị KH Có: Khai báo tên chi nhánh.
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng? số lượng? mục đích sử dụng...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) theo vật tư được nhập từ nguồn nào
+Khoản mục: Vật tư cho ứng cứu thông tin, phát triển, lắp đặt mới.. theo thực tế sử dụng
+Vụ việc: Tập hợp chi phí chung của dịch vụ ADSL&PSTN, tập hợp chi phí chung của...
+Kho hàng: Kho vật tư tại CN. +Tới kho: Kho vật tư tại CN. +Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư xuất dùng. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 621,627 - Chi phí NVL trực tiếp, chi phí sx chung +TK Có: TK 152.1 - vật tư tại chi nhánh
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ xuất vật tư tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu yêu cầu, đề nghị cấp vật tư.
2. Phiếu Xuất kho của chi nhánh. 3. Biên bản nghiệm thu sau sửa chữa, ứng cứu, lắp đặt.
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
3
Bút toán (3) Nợ TK 141.2
Có TK 152.1
* Chọn nhóm bút toán: Xuất kho khác vật tư tại chi nhánh * Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu xuất kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực xuất của phiếu xuất kho
+Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên cá nhân, đội kỹ thuật tạm ứng vật tư.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên chi nhánh.
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng? số lượng? mục đích sử dụng...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) theo vật tư được nhập từ nguồn nào
+Kho hàng:Kho vật tư tại CN.
+Tới kho: Kho vật tư tại CN, kho nhân viên, đội kỹ thuật. +Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư xuất dùng. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 141.2 - Tạm ứng vật tư +TK Có: TK 152.1 - Vật tư tại chi nhánh
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ xuất vật tư tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu yêu cầu, đề nghị cấp vật tư.
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
Bút toán (3') Nợ TK 152.1
Có TK 141.2
* Chọn nhóm bút toán: Nhập kho khác vật tư tại chi nhánh. * Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu nhập kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu nhập kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực tế nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên nhân viên, đội kỹ thuật tạm ứng vật tư
+Diễn giải: Chi tiết nhập hoàn ứng vật tư nào? Số lượng?... +Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) +Kho hàng: Kho vật tư tại CN, kho nhân viên, đội kỹ thuật. +Tới kho: Kho vật tư tại CN
+Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư nhập về.
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư nhập về. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 152.1 - Vật tư tại chi nhánh +TK Có: TK 141.2- Tạm ứng vật tư
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ nhập vật tư từ cấp trên tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu đề nghị nhập vật tư 2. Phiếu Nhập kho của chi nhánh.
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
4
Bút toán (4) Nợ TK 621,627 Có TK 141.2
* Chọn nhóm bút toán: Quyết toán vật tư vào chi phí của chi nhánh
* Khai báo các trường dữ liệu: +Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu xuất kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực xuất của phiếu xuất kho
+Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên nhân viên, đội kỹ thuật tạm ứng vật tư.
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng? số lượng? mục đích sử dụng...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) theo vật tư được nhập từ nguồn nào
+Khoản mục: Vật tư cho ứng cứu thông tin, phát triển, lắp đặt mới.. theo thực tế sử dụng
+Vụ việc: Tập hợp chi phí chung của dịch vụ ADSL&PSTN, tập hợp chi phí chung của...
+Kho hàng: Kho vật tư tại CN, kho nhân viên, đội kỹ thuật. +Tới kho: Kho vật tư tại CN, kho nhân viên, đội kỹ thuật. +Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư xuất dùng. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 621,627 - Chi phí NVL trực tiếp, chi phí sx chung +TK Có: TK 141.2 - Tạm ứng vật tư
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Tương tự bút toán (2) 5 Bút toán (5,5',5") Nợ TK 154 Có TK 62.. - Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán kết chuyển tự động cuối tháng
Thực hiện cuối tháng khi làm báo cáo
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
6
Bút toán (6) Nợ TK 152.4
Có TK 152.1
* Chọn nhóm bút toán: Xuất kho khác vật tư tại chi nhánh * Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu xuất kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực xuất của phiếu xuất kho
+Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên nhà thầu thi công xây lắp công trình.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên chi nhánh.
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng? số lượng? mục đích sử dụng...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) theo vật tư được nhập từ nguồn nào
+Kho hàng:Kho vật tư tại CN.
+Tới kho: Kho vật tư tại CN, kho nhà thầu thi công xây lắp. +Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư xuất dùng. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 152.4 - Vật tư xuất cho nhà thầu thi công xây lắp. +TK Có: TK 152.1 - Vật tư tại chi nhánh
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Tương tự bút toán (3)
Bút toán (6') Nợ TK 152.1
Có TK 152.4
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
7
Bút toán (7) Nợ TK 2412
Có TK 152.4
* Chọn nhóm bút toán: Quyết toán công trình dự án XDCB về Công ty (Vật tư thuộc công ty nào thì QT về công ty đó) * Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày hạch toán của phiếu xuất kho +Ngày chứng từ gốc: Khai báo ngày thực xuất của phiếu xuất kho
+Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên nhân viên, đội kỹ thuật tạm ứng vật tư.
+Loại dự án: Khai báo theo đúng loại dự án được phê duyệt. +Dự án: Khai báo theo đúng dự án được phê duyệt.
+Hợp đồng: Khai báo theo đúng hợp đồng được ký đối với dự án được phê duyệt.
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng? số lượng? mục đích sử dụng...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom (hoặc công ty truyền dẫn) theo vật tư được nhập từ nguồn nào
+Khoản mục: Vật tư phục vụ cho lắp đặt, xây dựng mới.
+Vụ việc: Tập hợp chi phí chung của dịch vụ ADSL&PSTN, tập hợp chi phí chung của...
+Kho hàng: Kho vật tư tại CN, kho nhà thầu thi công xây lắp. +Tới kho: Kho vật tư tại CN, kho nhà thầu thi công xây lắp. +Tên vật tư: Khai báo chi tiết vật tư
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của vật tư xuất dùng. +Đơn giá: Khai báo đơn giá theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 2412 - Chi phí xây dựng cơ bản
+TK Có: TK 152.4 - Vật tư giao cho nhà thầu thi công xây lắp. +PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ xuất vật tư tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu yêu cầu, đề nghị cấp vật tư (bản photo) kèm theo phiếu xuất kho cho công trình được phê duyệt. 2. Phiếu Xuất kho của nhà thầu, phiếu giao vật tư thi công cho công trình được phê duyệt.
3. Biên bản nghiệm thu giai đoạn, hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, Nhật ký thi công, biên bản giám sát thi công.(bản photo). 4. Phiếu nhập kho - đối với trường hợp quyết toán vật tư giảm so với giá trị vật tư đã quyết toán.
Bút toán (7') Nợ TK 1364Cty Có TK 2412
- Chọn nhóm bút toán:
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi
8
Bút toán (8) Nợ TK1364Cty Có TK 152.1
Bút toán xuất kho vật tư trả về cấp trên ( tương tự bút 6 và 3)
Bộ chứng từ: Phiếu xuất kho, biên bản bàn giao (hoặc phiếu nhập kho) của cấp trên 9 Bút toán (9) Nợ TK 3364 Có TK 1364 - Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán kết chuyển tự động cuối tháng
Thực hiện cuối tháng khi làm báo cáo 10 Bút toán (10) Nợ TK111, 138 Có TK 152.1, 141.2, 152,4 - Chọn nhóm bút toán:
+ Bút toán xuất kho khác vật tư tại chi nhánh: Khai báo đầy đủ các trường tương tự các bút toán trên (lưu ý KH nợ đối với 138). + Quyết toán vật tư vào chi phí chi hộ Công ty truyền dẫn đối với vật tư sử dụng vật tư của công ty TD.
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản kiểm kê vật tư (trường hợp kiểm kê thiếu).
+ Phiếu thu, giấy nộp tiền (đối với trường hợp quy đổi trách nhiệm với vật tư thất thoát).
+ Phiếu xuất kho…, yêu cầu xuất kho … Bút toán (10') 1. Nợ TK 1364Cty Có TK 111 2. Nợ TK 1364Cty Có TK 138 - Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán nộp tiền vào TK TCT.
+ Nhóm bút toán tự động với trường hợp xuất dùng vật tư cty TD quyết toán về công ty TD.
11
Bút toán (11) Nợ TK 152.1 Có TK 338
- Chọn nhóm bút toán:
+ Bút toán nhập kho khác vật tư tại chi nhánh: Khai báo đầy đủ các trường tương tự các bút toán trên (lưu ý KH nợ đối với 338).
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản kiểm kê vật tư (trường hợp kiểm kê phát hiện thừa). + Phiếu nhập kho.
+ Biên bản đánh giá chất lượng vật tư
Đối với vật tư của công ty TD sau khi đã đưa vào chi phí, công trình đã được duyệt QT ko thực hiện bút toán (14) Bút toán (11') Nợ TK 338 Có TK 3364Cty - Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán khác hoặc nhập kho khác vật tư tại chi nhánh
+ Phiếu xuất kho bổ sung của công ty
+ Phiếu nhập kho(bản photo)
Tiến hành khi đã đối chiếu với công ty
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS. Phạm Thị Bích Chi 12 Bút toán (12) Nợ TK 632 Có TK 152.1 - Chọn nhóm bút toán:
+ Bút toán xuất kho khác tại chi nhánh.
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản đánh giá chất lượng vật tại kho CN.
+ Bộ chứng từ quyết định thanh lý vật tư phê duyệt.
+ Phiếu xuất kho. 13
Bút toán (13) Nợ TK 911 Có TK 632
- Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán kết chuyển tự động cuối tháng
14
Bút toán (14) Nợ TK 152.1 Có TK 711
- Chọn nhóm bút toán:
+ Bút toán nhập kho khác tại chi nhánh.
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản đánh giá chất lượng vật tại kho CN.
+ Các quyết định có liên quan + Phiếu nhập kho.
Bút toán (14') Nợ TK 911 Có TK 711
- Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán kết chuyển tự động cuối tháng 15
Bút toán (15) Nợ TK 911
Có TK 3364Cty
- Chọn nhóm bút toán:
+ Nhóm bút toán kết chuyển tự động cuối tháng
16
Bút toán (16) Nợ TK 152.4 Có TK 338
- Chọn nhóm bút toán:
+ Bút toán nhập kho khác tại chi nhánh.
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản đánh giá chất lượng vật tại kho CN.
+ Các quyết định có liên quan + Phiếu nhập kho.
Tiến hành nhập khi nhà thầu thi công trả lại kho kèm theo BBNT, các QĐ liên quan…Sau đó sử dụng bút toán (6') 17 Bút toán (16') Nợ TK 2412 Có TK 338 - Chọn nhóm bút toán:
+ Quyết toán công trình dự án XDCB về Công ty.
Bộ chứng từ gồm:
+ Biên bản đánh giá chất lượng vật tại kho CN.
+ Các quyết định có liên quan + Phiếu nhập kho.
Ghi âm giá trị quyết toán phải giảm trừ
PHẦN 3
ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH VIETTEL HƯNG YÊN
3.1. Đánh giá chung vể tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh
3.1.1. Ưu điểm
• Bộ máy tổ chức quản lý kinh doanh của công ty có sự chuyên môn hóa cao, các phòng ban được phân chia nhiệm vụ rõ ràng, tránh chồng chéo, hoạt động có hiệu quả.
• Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức hoàn chỉnh, chặt chẽ, hiệu quả, đáp ứng được yêu cầu của công việc và phát huy được năng lực chuyên môn của mỗi người. Mỗi thành viên trong phòng kế toán đều được phân công công tác cụ thể, bất cứ thành viên nào gặp khó khăn trong công việc đều được sự giúp đỡ của lãnh đạo phòng cũng như của các thành viên khác. Đội ngũ nhân viên phòng nhiệt tình với công việc, có năng lực, có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn vững vàng, có trách nhiệm đối với phần hành kế toán do mình phụ trách và luôn hoàn thành nhiệm vụ được giao.
3.1.2. Nhược điểm
• Bộ máy tổ chức vẫn tương đối cồng kềnh, công ty nên hướng tới mô hình mới gọn nhẹ với sự chuyên môn hóa cao hơn.
• Các phòng ban dù có sự tương tác nhưng mới ở mức thấp.
3.1.3. Ý kiến đóng góp
Công ty nên chuyên môn hóa bộ máy tổ chức hơn, giảm thiểu phòng ban nếu không cần thiết để tiết kiệm chi phí và tạo ra sự gắn kết chặt chẽ hơn nữa giữa các