- Hệ thống mẫu biểu báo cáo
+ Mẫu biểu báo cáo tuần
Báo cáo doanh thu, xuất nhập tồn hàng hóa
Báo cáo nộp tiền bán hàng và tiền cước dịch vụ viễn thông
+ Mẫu biểu báo cáo tháng
Báo cáo tổng hợp Doanh thu giá vốn theo hàng hóa Báo cáo tổng hợp Doanh thu chi phí theo vụ việc Báo cáo tổng hợp chi phí theo khoản mục
Báo cáo tổng hợp chi phí theo nguồn kinh phí
Báo cáo kết quả kinh doanh( phục vụ công tác quản trị) Các biên bản đối chiếu công nợ tiền hàng, tiền cước Bộ quyết toán thuế GTGT tại Chi nhánh:
Bảng tổng hợp thanh toán tại tỉnh Tờ khai thuế GTGT
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra( Mẫu số 01-1/GTGT)
(Mẫu số 01-2/GTGT)
Bảng kê khai điều chỉnh theo (mẫu 01-3/GTGT) Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
+ Mẫu báo cáo quý • Báo cáo tài chính
Bảng cân đối kế toán(mẫu số B101a-DN)
Báo cáo kết quả kinh doanh( Mẫu số B102a-DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03a-DN) Bảng cân đối phát sinh tài khoản
Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09a-DN)
Báo cáo các khoản thu nộp ngân sách (Mẫu số B05/QT-DN) • Báo cáo quản trị:
Báo cáo tổng hợp Doanh thu giá vốn theo hàng hóa Báo cáo tổng hợp Doanh thu chi phí theo vụ việc Báo cáo tổng hợp chi phí theo khoản mục
Báo cáo tổng hợp chi phí theo nguồn kinh phí
Báo cáo kết quả kinh doanh (phụ vụ công tác quản trị) Các biên bản đối chiếu công nợ tiền hàng, tiền cước
+ Mẫu báo cáo năm
• Báo cáo tài chính:
Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01a-DN)
Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02a-DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03a-DN) Bảng cân đối phát sinh tài khoản
Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09a-DN)
Báo cáo các khoản thu nộp ngân sách (Mẫu số B05/QT-DN) Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh và phân phối lợi nhuận
(Mẫu số B07-QT-DN)
Báo cáo quản trị:
Báo cáo tổng hợp Doanh thu giá vốn theo hàng hóa Báo cáo tổng hợp Doanh thu chi phí theo vụ việc Báo cáo tổng hợp chi phí theo khoản mục
Báo cáo tổng hợp chi phí theo nguồn kinh phí
Báo cáo kết quả kinh doanh (phụ vụ công tác quản trị) Các biên bản đối chiếu công nợ tiền hàng, tiền cước (Xem thêm PHỤ LỤC 04 “Mẫu báo cáo tài chính”)
* Thời gian nộp báo cáo -Báo cáo tuần:
Trước 17h30 ngày thứ 3 của tuần N+1 chi nhánh gửi báo cáo doanh thu xuất nhập tồn hàng hóa và Báo cáo nộp tiền bán hàng, thu cước các dịch vụ viễn thông (số liệu tổng hợp từ thứ 3 tuần N đến hết ngày thứ 2 của tuần N+1).
- Báo cáo tháng:
Ngày 15 tháng N+1 các chi nhánh nộp báo cáo tháng N (bản cứng và file mềm) cho kế toán chuyển quản Công ty Viễn thông và Tập đoàn.
- Báo cáo quý:
Ngày 20 tháng đầu tiên của quý N+1 Chi nhánh nộp báo cáo quý N (bản cứng và file mềm) cho kế toán chuyển quản Công ty Viễn thông và Tập đoàn.
- Báo cáo năm
Ngày 20 tháng 2 năm N+1, các Chi nhánh nộp báo cáo năm N (Bản cứng và file mềm) cho kế toán chuyển quản Công ty Viễn thông và Tập đoàn.
2.3 Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại Chi nhánh Viettel Hưng Yên
2.3.1 Kế toán giá vốn tại chi nhánh
Sơ đồ 2.3: sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán
HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN VÀ NHẬP LIỆU SƠ ĐỒ HÀNG HÓA VIỄN THÔNG TẠI CHI NHÁNH
ST T
NỘI DUNG THAO TÁC PHẦN MỀM HỒ SƠ CHỨNG
TỪ GHI CHÚ 1 Bút toán (1) Nợ TK 1561.1 Có TK 3365102 * Chọn nhóm bút toán: Nhập kho hàng hóa từ kho của Công ty viễn thông * Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu nhập kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Tên chi nhánh
+Đơn vị KH Có: Công ty viễn thông
+Diễn giải: Chi tiết nhập mặt hàng nào? Số lượng?... +Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH nhập về.
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa nhập về.
+Kho hàng nợ: Kho chi nhánh
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT
+TK Nợ: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh
+TK Có: TK 3365102 - Phải trả về HH Cty viễn thông
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ nhập hàng hóa từ Công ty viễn thông Viettel tại chi nhánh bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu Nhập kho của chi nhánh. 2. Phiếu Xuất kho của Viettel Telecom 3. Biên bản bàn giao hàng hóa của chi nhánh với Viettel Telecom.
2 Bút toán (2) Nợ TK 1561.3 Có TK 1561.1 * Chọn nhóm bút toán: Xuất kho hàng hóa xuống cửa hàng
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu xuất kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên Cửa hàng nhận hàng hóa.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên chi nhánh.
+Diễn giải: Chi tiết xuất cho CH nào?mặt hàng? số lượng?...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom
+Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH xuất xuống CH +Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa xuất.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT +TK Nợ: TK 1561.3 - HH tại cửa hàng +TK Có: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh +PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ). Bộ chứng từ xuất hàng hóa từ chi nhánh xuống cửa hàng bao gồm các thủ tục như sau: 1. Phiếu Xuất kho của chi nhánh 2. Lệnh xuất kho.
3 Bút toán (2') Nợ TK 1561.1 Có TK 1561.3 * Chọn nhóm bút toán: + Nhập kho hàng hóa từ kho cửa hàng về kho chi nhánh
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu nhập kho.
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên Cửa hàng trả hàng hóa. +Diễn giải: Chi tiết CH nào trả hàng?mặt hàng? số lượng?...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom
+Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH nhập lại từ CH +Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa nhập lại.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT
+Kho hàng nợ: Kho chi nhánh
+Kho hàng có: Kho Cửa hàng +TK Nợ: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh +TK Có: TK 1561.3 - HH tại cửa hàng +PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ). Bộ chứng từ nhập hàng hóa từ cửa hàng trả lại bao gồm các thủ tục như sau: 1. Phiếu Nhập kho của chi nhánh 2. Biên bản giao nhận hàng hóa. - Các mặt hàng do CH trả lại thường là hàng hỏng, hoặc hàng nhập lại để điều chuyển sang chi nhánh hoặc cửa hàng khác. - Trường hợp này là nhập kho hàng mới được trả lại, nhập kho hàng hỏng được hướng dẫn tại nghiệp vụ 9
4 Bút toán (3) Nợ TK 632 Có TK 1561.3
- Bút toán này tự động sinh ra khi hạch toán bút toán doanh thu (Bút toán hạch toán doanh thu tại cửa hàng (KC giá vốn Nợ TK
632/Có TK 1562)) với các trường dữ liệu có sẵn. * Khai báo trường dữ liệu: + Sửa lại trường: Số THTT, Số THNB +Khoản mục:
-GIÁ VỐN HÀNG BÁN với hàng bán thông thường -GIÁ VỐN HÀNG
KHUYẾN MẠI với hàng bán KM
-GIÁ VỐN HÀNG SỬ DỤNG NỘI BỘ với hàng xuất dùng nội bộ
+Kho hàng: Kho cửa hàng
Bộ chứng từ bao gồm các thủ tục như sau:
- Bảng tổng hợp giá vốn tại chi nhánh - Báo cáo doanh thu theo mặt hàng (in ra từ phần mềm bán hàng) - Bút toán tự động - Các dữ liệu sẽ tự động thay đổi khi sửa bút toán gốc hạch toán doanh thu. - Số lượng hàng hóa của giá vốn trong kỳ luôn phải khớp với số lượng hàng hóa của doanh thu.
5 Bút toán (4) Nợ TK 157 Có TK 1561.1
* Chọn nhóm bút toán: + Xuất kho hàng hóa cho đại lý
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu xuất kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên Đại lý nhận hàng hóa. +Đơn vị KH Có: Khai báo tên chi nhánh.
+Diễn giải: Chi tiết xuất cho Đại lý nào?mặt hàng? số lượng?đơn hàng?... +Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH xuất gửi bán đại lý +Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa xuất.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT
+Kho hàng hoá nợ: Kho đại lý
+Kho hàng hoá có: Kho chi nhánh Bộ chứng từ xuất hàng hóa từ chi nhánh gửi bán đại lý bao gồm các thủ tục như sau:
1. Phiếu Xuất kho của chi nhánh 2. Lệnh xuất kho. - Các mặt hàng gửi bán đại lý thường có: Sim trắng các loại, máy Homephone + sim trắng Homephone - Khi Đại lý nhận hàng hóa gửi bán phải đặt cọc số tiền tương ứng với số hàng hóa đó theo quy định của TCT.
+TK Nợ: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh
+TK Có: TK 157 - HH gửi bán đại lý.
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ). 6 Bút toán (4') Nợ TK 1561.1 Có TK 157 * Chọn nhóm bút toán: + Nhập kho hàng hóa từ kho đại lý trả về kho chi nhánh
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu nhập kho.
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên Đại lý trả hàng hóa. +Diễn giải: Chi tiết Đại lý nào trả hàng?mặt hàng? số lượng?...
+Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH nhập lại từ Đại lý +Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa nhập lại.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT
+Kho hàng nợ: Kho chi nhánh
+Kho hàng có : Kho đại lý +TK Nợ: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh
+TK Có: TK 157 - HH tại gửi bán đại lý
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ). Bộ chứng từ nhập hàng hóa từ Đại lý trả lại bao gồm các thủ tục như sau: 1. Phiếu Nhập kho của chi nhánh 2. Biên bản giao nhận hàng hóa. Đại lý trả hàng thường là hàng hỏng do nguyên nhân từ nhà sản suất, hàng gửi bán chưa bán hết nhưng thanh lý đại lý
7 Bút toán (5) Nợ TK 632 Có TK 157
- Bút toán này tự động sinh ra khi hạch toán bút toán doanh thu (Bút toán hạch toán doanh thu tại Đại lý (KC giá vốn Nợ TK 632/Có TK 157)) với các trường dữ liệu có sẵn. * Khai báo trường dữ liệu: + Sửa lại trường: Số THTT, Số THNB +Khoản mục:
-GIÁ VỐN HÀNG BÁN với hàng bán thông thường -GIÁ VỐN HÀNG
KHUYẾN MẠI với hàng bán KM
-GIÁ VỐN HÀNG SỬ DỤNG NỘI BỘ với hàng xuất dùng nội bộ
+Kho hàng: Kho đại lý
Bộ chứng từ bao gồm các thủ tục như sau:
- Bảng tổng hợp giá vốn tại chi nhánh - Báo cáo doanh thu theo mặt hàng (in ra từ phần mềm bán hàng) - Bút toán tự động - Các dữ liệu sẽ tự động thay đổi khi sửa bút toán gốc hạch toán doanh thu. - Số lượng hàng hóa của giá vốn trong kỳ luôn phải khớp với số lượng hàng hóa của doanh thu.
8 Bút toán (6) Nợ TK 632 Có TK 1561.1
- Bút toán này tự động sinh ra khi hạch toán bút toán doanh thu (Bút toán hạch toán doanh thu tại chi nhánh (KC giá vốn Nợ TK 632/Có TK 1561)) với các trường dữ liệu có sẵn. * Khai báo trường dữ liệu: + Sửa lại trường: Số THTT, Số THNB
+Đơn vị Khách hàng: Khai báo tên chi nhánh
+Khoản mục:
-GIÁ VỐN HÀNG BÁN với hàng bán thông thường -GIÁ VỐN HÀNG
KHUYẾN MẠI với hàng bán KM
-GIÁ VỐN HÀNG SỬ DỤNG NỘI BỘ với hàng xuất dùng nội bộ
+Kho hàng: Kho chi nhánh
Bộ chứng từ bao gồm các thủ tục như sau:
- Bảng tổng hợp giá vốn tại chi nhánh - Báo cáo doanh thu theo mặt hàng (in ra từ phần mềm bán hàng) - Bút toán tự động - Các dữ liệu sẽ tự động thay đổi khi sửa bút toán gốc hạch toán doanh thu. - Số lượng hàng hóa của giá vốn trong kỳ luôn phải khớp với số lượng hàng hóa của doanh thu.
9 Bút toán (7) Nợ TK 1365102 Có TK 1561.1 * Chọn nhóm bút toán: + Xuất kho hàng trả công ty viễn thông
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu xuất kho
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu xuất kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên Cty Viễn thông
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên Chi nhánh
+Diễn giải: Chi tiết xuất mặt hàng nào? Số lượng?lý do xuất?...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom
+Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH xuất.
+Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa xuất.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT
+Kho hàng: Kho chi nhánh +TK Nợ: TK 1365102 - Phải thu về HH Cty viễn thông
+TK Có: TK 1561.1 - HH tại chi nhánh.
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ).
Bộ chứng từ xuất trả hàng về Viettel Telecom gồm các thủ tục sau:
- Phiếu xuất kho của chi nhánh - Biên bản bàn giao hàng hóa - Lệnh điều chuyển (với trường hợp điều chuyển hàng từ chi nhánh này tới chi nhánh kia)
- Thông thường bút toán này chỉ xuất hiện khi trả hàng hỏng về Viettel Telecom hoặc điều chuyển hàng từ chi nhánh này sang chi nhánh khác theo lệnh điều chuyển của Cty Viễn thông Viettel - TLC - Trường hợp này là xuất kho hàng mới , xuất kho hàng hỏng được hướng dẫn tại nghiệp vụ 10 10 Bút toán (8) Nợ TK 911 Có TK 632 Bút toán kết chuyển tự động cuối tháng xác định kết quả kinh doanh
- Bút toán tự động, thực hiện khi làm báo cáo cuối tháng
11 Bút toán (9) Nợ TK 1561.9 Có TK 1561.3/TK1 57 * Chọn nhóm bút toán: Chọn 1 trong 2 bút toán sau + Nhập kho hàng hóa từ kho cửa hàng về kho chi nhánh
+ Nhập kho hàng hóa từ kho đại lý trả về kho chi nhánh
* Khai báo các trường dữ liệu:
+Chứng từ: Số phiếu nhập kho.
+Ngày tháng: Khai báo ngày của phiếu nhập kho +Đơn vị KH Nợ: Khai báo tên chi nhánh.
+Đơn vị KH Có: Khai báo tên Cửa hàng/Đại lý trả hàng hóa.
+Diễn giải: Nhập kho hàng hỏng trả lại : Chi tiết CH/ĐL nào trả hàng?mặt hàng? số lượng?...
+Bộ phận: Cty Viettel Telecom
+Hàng hóa: Khai báo chi tiết HH nhập lại từ CH/ĐL +Số lượng: Khai báo số lượng chính xác của hàng hóa nhập lại.
+Đơn giá: Khai báo đơn giá kế hoạch của hàng hóa theo QĐ của TCT +TK Nợ: TK 1561.9 - HH tại chi nhánh +TK Có: TK 1561.3 - HH tại cửa hàng/TK 157 - HH gửi bán đại lý +Kho hàng nợ: Kho hàng hỏng
+Kho hàng có: Kho cửa hàng (Kho đại lý)
+PS Nợ: PS Nợ sẽ tự động nhảy bằng số lượng nhân với đơn giá kế hoạch đã khai báo ở trên (PS Có tự động theo PS Nợ). Bộ chứng từ nhập hàng hóa từ cửa hàng trả lại bao gồm các thủ tục như sau: 1. Phiếu Nhập kho của chi nhánh 2. Biên bản giao nhận hàng hóa.