Bảng 4: Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí và lợi nhuận trước thuế của Công ty CP ĐT An Phát Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Tiền Tỷ trọng(%) Tiền Tỷ trọng(%) Tổng doanh thu 45.149 14.848 25.671 (30.301) (67,11) 10.823 72,89 Tổng chi phí 42.339 14.699 25.419 (27.640) (65,28) 10.792 73,41
Lợi nhuận trước thuế 2.810 149 180 (2.661) (94,71) 31 20,8
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty CP ĐT An Phát)
Năm 2011 các nhân tố đều giảm so với năm 2010. Tổng doanh thu năm 2011 giảm 30.301 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 67,11%. Tổng chi phí cũng giảm 27.640 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 65,28 %. Nguyên nhân là do nền kinh tế toan cầu rơi vào tình trạng suy thoái, sản xuất và mua bán bị trì trệ, nhất là trong nghành xây dựng. Điều này làm cho sản phẩm bán ra của Công ty bị giảm nhanh chóng, dẫn đến tổng doanh thu giảm hơn 50%. Công ty không bán được sản phẩm nên sản phẩm nhập khẩu cũng như sản xuất của Công ty giảm theo. Do doanh thu giảm ít hơn chi phí và chi phí của Công ty vẫn còn cao so với doanh thu nhất là chi phí về gia vốn và chi phí QLDN, nên lợi nhuận trước thuế giảm mạnh 94,71% so với năm 2010. Vì vậy Công ty nên tìm biện pháp để giảm chi phí, tăng lợi nhuân trước thuế.
Tuy nhiên, năm 2012 tổng doanh thu tăng 72,89%, nhưng tổng chi phí cũng tăng cao hơn là 73,41%, làm lợi nhuận trước thuế của Công ty chỉ tăng 20,8%. Như vậy, kết quả năm 2012 cho thấy HĐSXKD của Công ty đang có sự chuyển biến theo chiều hướng tốt, hàng hóa bán ra tăng, đồng thời chi phí phát sinh cũng tăng. Tuy nhiên Công ty nên đầu tư thêm vào máy móc thiết bị tiên tiến để giảm chi phí trực tiếp. Đồng thời tìm nhà cung cấp thích hợp để giảm giá vốn hàng bán nhằm tăng lợi nhuận.
Các khoản thu nhập từ HĐTC và hoạt động khá chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng doanh thu. Vậy lợi nhuận từ HĐSXKD đóng vai trò hết sức quan trọng trong tổng lợi nhuận. Do vậy muốn tăng lợi nhuận trước thuế Công ty phải tăng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Tức là tăng sản lượng hàng hóa tiêu thụ đồng thời giảm chi phí về giá vốn và chi phí QLDN.
Bảng 5: Bảng tổng hợp về tỷ suất lợi nhuận
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Tỷ lệ (%) Tỷ lệ(%)
1.Doanh thu thuần 45.140 14.738 25.661 (67,35) 74,11 2.Lợi nhuận trước
thuế 703 37,25 45 (94,71) 20,8 3. VKDBQ năm 15.388 19.296 19.770 25,4 2,46 4.Giá thành toàn bộ 41.768 14.087 24.596 (0,66) 74,6 4.1 Giá vốn hàng bán 38.174 10.836 20.975 (71,61) 93,57 4.2 CP bán hàng và QLDN 3.594 3.251 3.621 (9,54) 11,38 5. Vốn CSH 8.121 8.051 8.116 (0,85) 0,8 6.Tỷ suất LNTT/DTT(%) 1,56 0,25 0,18 (1,31) (0,07) 7. Tỷ suất LNTT/Giá thành toàn bộ(%) 1,68 0,26 0,18 (1,42) (0,08) 8.Tỷ suất LNTT/ VKDBQ(%) 4,57 0,19 0,23 (4,38) 0,04
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty CP ĐT An Phát)
Qua việc tính toán trên ta nhận thấy:
Tỷ suất lợi nhuân trước thuế trên doanh thu thuần
Nếu lấy doanh thu thuần làm mẫu số chung và tương ứng với tỷ lệ 100% thì ta thấy tỷ suất lợi nhuận của năm 2011 so với năm 2010 giảm 1,31%. Cụ thể: Nếu năm 2010 trong 100 đồng doanh thu có 1,56 đồng lợi nhuận thì đến năm 2011 giảm xuống còn 0,25 đồng. Nguyên nhân làm cho tỷ suất lợi nhuận so với doanh thu thuần của năm 2011 giảm đáng kể so với năm
2010 là do một mặt năm 2011 chi phí của Công ty tăng lên rất nhiều, làm cho lợi nhuận giảm nhiều hơn doanh thu. Mặt khác do xuất hiện nhiều đối thủ cạnh tranh hơn và nhu cầu thị trường có nhiều biến động, đã ảnh hưởng xấu tới tình hình kinh doanh của công ty.
Nếu năm 2011 trong 100 đồng doanh thu có 0,25 đồng lợi nhuận, thì đến năm 2012 giảm xuống còn 0,18 đồng mặc dù doanh thu thuần năm 2012 đã tăng lên 74,11% so với năm 2011. Như vây, doanh thu của Công ty tăng do bán được nhiều sản phẩm hơn.Tuy nhiên để việc kinh doanh có lãi thì Công ty cần tìm nguyên nhân từ các yếu tố chi phí và doanh thu để có biện pháp tăng tỷ suất này trong các năm tới
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên giá thành toàn bộ
Chỉ tiêu này cho ta biết được hiệu quả thu được từ một đồng chi phí bỏ ra. Theo tiêu chí này thì năm 2011 Công ty hoạt động kém hiệu quả hơn so với năm 2010, năm 2012 kém hiệu quả hơn so với năm 2011. Cụ thể là tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên giá thành toàn bộ năm 2010 là 1,68%, năm 2011 giảm còn 0,26%, năm 2012 giảm còn 0,18%. Điều này cho thấy Công ty đang quản lý không tốt về nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất sản phẩm, cũng như giá thành nhập khẩu các sản phẩm cùng chủng loại.Vì vậy để kinh doanh có hiệu quả hơn tức lợi nhuận tăng lên, thì Công ty nên quản lý chặt chẽ quá trình sản xuất hàng hóa, tìm cách tiết kiệm nguyên vật liệu, đồng thời tìm các nguồn cung cấp nguyên liệu khác để có thể so sánh, tìm ra nhà cung cấp nguyên liệu tối ưu cho quá trình sản xuất.
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn kinh doanh bình quân
Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn kinh doanh bình quân cho thấy cứ 100 đồng vốn sử dụng trong năm 2010 Công ty tạo ra được 4,57 đồng lợi nhuận, nhưng ứng với 100 đồng đó đến năm 2011 Công ty chỉ tạo ra được 0,19 đồng, giảm 4,38 đồng , năm 2012 tạo ra 0,23 đồng, giảm 4,34 đồng so với năm 2010. Như vậy vốn Công ty đầu tư vào kinh doanh đem lại hiệu quả thấp, trong khâu quản lý hoạt động kinh doanh của công ty còn bộc lộ nhiều
hạn chế. Vì thế đòi hỏi công ty phải xem xét và thay đổi cơ cấu có biện pháp khắc phục giảm chi phí lãi vay, áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất làm cho doanh thu tăng lên, đảm bảo an toàn về tài chính giúp công ty phát triển vững chắc và tăng lợi nhuận trong tương lai.
Nhìn chung, tỷ số năm 2012 và năm 2011 so với năm 2010 của Công ty CP ĐT An Phát có giảm sút nhưng nhìn chung Công ty vẫn hoạt động có hiệu quả. Công ty cần có biện pháp cụ thể làm giảm chi phí để thu được lợi nhuận tối đa.