Bảng 3: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty
Đơn vị : triệu đồng,%
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
(2011/2010)
Chênh lệch (2012/2011) Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 1. DTBH và cung ứng DV 45.140 100 14.738 100 25.661 100 (30.402) (67,35) 10.923 74,11 2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.DTT 45.140 100 14.738 100 25.661 100 (30.402) (67,35) 10.923 74,11 4 Giá vốn hàng bán 38.174 62,41 10.836 73,52 20.975 81,74 (27.338) (71,61) 10.139 93,57 5.Lợi nhuận gộp(=3-4) 6.966 37,59 3.902 26,48 4.686 18,26 (3.064) (44,00) 784 20,09 6.Doanh thu HĐTC 6 0,01 6 0,04 7 0,03 0 0 1 16,67 7.Chí phí TC
Trong đó: CP lãi vay 571
1,26 483 3,28 895 3,49 (88) (15,41) 412 85,3 483 3,28 895 3,49 (88) (15,41) 412 85,3 8.Chi phí QLDN 3.594 7,96 3.251 22,06 3.621 14,11 (343) (9,54) 370 11,38 9.LN thuần từ HĐKD 2.807 6,22 174 1,18 177 0,69 (2.633) (93,8) 3 1,72 10.Thu nhập khác 3 0,007 104 0,71 3 0,01 101 3767 (101) (97,12) 11.Chi phí khác - 129 0,88 - 129 100 (129) (100) 12.LN khác(=10-11) 3 0,007 (25) 3 0,01 (28) (933,33) 27 108 13.Tổng LN trước thuế 2.810 6,23 149 1,01 180 0,7 (2.661) (94,71) 31 20,8 14.Thuế TNDN 703 37,25 45 (454,75) (92,42) (7,75) (20,8) 13.LN sau thuế 2.107 111,75 135 (1.995,75) (86,08) 28,25 20,8
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty CP ĐT An Phát)
Nhìn vào bảng trên ta thấy :
-Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động rõ rệt. Năm 2011 DTBH và cung ứng DV là 14.738 tr/đ giảm 30.402 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 67,35% so với năm 2010.Năm 2012 DTBH và cung ứng DV là 25.661tr/đ tăng 10.923 tr/đ tương ứng tỷ lệ tăng 74,11% so với năm 2011. DN không có các khoản giảm trừ nên DTBH và cung ứng DV chính là DTT của Công ty. So sánh với tổng tài sản và tổng nguồn vốn ta thấy:
+ Tổng tài sản 2011/2010 tăng 25,34%, trong khi DTBH và cung ứng DV giảm 67,35%
+Tổng tài sản 2012/2011 tăng 2,46%, trong khi DTBH và cung ứng DV tăng 74,11%
Các khoản giảm trừ doanh thu bằng 0, chứng tỏ sản phẩm của Công ty được sản xuất đúng quy cách, chất lượng nên không bị trả lại cũng như giảm giá hàng bán.
Như vậy có thể thấy rằng sự tăng,giảm DTBH và cung ứng DV so với sự tăng, giảm của vốn là không tương ứng. Năm 2011 vốn tăng trong khi DTBH và cung ứng DV giảm là do ảnh hưởng của thị trường làm cho khối lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra và giá bán của nó giảm. Đến năm 2012 khi Công ty tìm ra được nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty thì DTBH và cung ứng DV lại tăng mạnh hơn số vốn Công ty bỏ ra.
- Giá vốn hàng bán cũng tăng, giảm rõ rệt cùng với tăng giảm của doanh thu. Năm 2011 giảm 71,61% so với năm 2010, năm 2012 tăng 93,57% so với năm 2011. So sánh với DTBH và cung ứng DV giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao và tăng dần qua 3 năm. Nguyên nhân giá vốn tăng là do Công ty nhập hàng hóa đầu vào với giá cao để cạnh tranh với đối thủ. Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của Công ty.
-LN gộp năm 2011 là 3.902 tr/đ giảm 3.064 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 44% so với năm 2010. LN gộp năm 2012 là 4.686 tr/đ tăng 784 tr/đ tương ứng tỷ lệ tăng 20,09% so với năm 2011. So sánh với DTBH và cung ứng DV thì LN gộp giảm dần qua 3 năm. Nguyên nhân là do giá vốn tăng cao hơn doanh thu.
- Doanh thu HĐTC chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với tổng doanh thu, trong khi chi phí TC lại chiếm tỷ trọng cao hơn nhiều so với doanh thu HĐTC. Điều này cho thấy Công ty có hoạt động TC bị lỗ, không đầu tư TCNH và đầu tư TCDH nhưng lại phải chịu các khoản lỗ liên quan tới việc đi vay vốn và chiết khấu thanh toán cho người mua.
-Chi phí QLDN năm 2011 là 3.251 tr/đ giảm 343 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 9,54% so với năm 2010, nhưng chi phí này lại tăng so với tổng doanh thu. Điều này đã làm tăng giá vốn hàng bán và làm giảm lợi nhuận của Công ty. Đến năm
2012 chi phí QLDN tăng 370 tr/đ tương ứng tỷ lệ tăng 11,37% so với năm 2011và giảm so với doanh thu. Điều này cho thấy Công ty đang làm tốt công tác quản lý bán hàng và tiêu thụ sản phẩm.
-LN thuần từ HĐKD năm 2011 giảm mạnh so với năm 2010 là 2.633 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 93,8%, là do hàng hóa bán ra giảm mạnh dẫn đến DTBH giảm và do chi phí TC cũng như chi phí QLDN tăng nhanh so với tổng doanh thu. Tuy nhiên, đến năm 2012 do lấy lại được thị trường và tăng khoản thu HĐTC nên LN thuần tăng 3 tr/đ tương ứng tỷ lệ tăng 1,72% so với năm 2011.
-Công ty hầu như không có các khoản lợi nhuận khác nên tổng LN trước thuế cũng như sau thuế tăng, giảm phụ thuộc vào sự tăng, giảm của LN thuần từ HĐKD.Tổng LN sau thuế năm 2011 là 111,75 tr/đ giảm 1.995,25 tr/đ tương ứng tỷ lệ giảm 86,08% so với năm 2010. Năm 2012 tổng LN sau thuế là 135 tr/đ tăng 28,25 tr/đ tương ứng tỷ lệ tăng 20,08% so với năm 2011.
Như vậy,qua phân tích các chỉ tiêu HĐKD của Công ty ta thấy tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu cho thấy việc quản lý SX và KD chưa có hiệu quả. Giá vốn còn chiếm tỷ trọng cao, Công ty cần nghiên cứu tìm nguồn hàng thích hợp để giảm chi phí, tối đa hóa LN. Năm 2011 giảm là do nền kinh tế toàn cầu khủng hoảng , các dự án bị trì trệ, lãi suất tăng nên LN của công ty không tránh khỏi giảm sút , nhưng công ty vẫn làm ăn có lãi. Năm 2012 LN sau thuế tăng lên cho thấy sự đóng góp không ngừng của tập thể lãnh đạo,công nhân viên trong toàn công ty.