II .Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu
3 .Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt và thanh toán vốn
3.1.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng
*. Đối với kế toán thanh toán liên chi nhánh Ngân hàng điện tử:
-Tài khoản sử dụng: Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh sử dụng Tk “ Thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng hệ thống NH” sử dụng một Tk duy nhất là 5191 (Điều chuyển vốn)
- Chứng từ sử dụng: Ngoài các loại chứng từ giấy trong CTĐT phải sử dụng chứng từ điện tử. Chứng từ điện tử được “tạo” trên hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoá chứng từ giấy thành chứng từ điện tử và ngược lại, khi chuyển hoá phải đảm bảo
đúng định dạng, mẫu mực, các yếu tố của chứng từ điện tử. Một số mẫu chứng từ như
UNT, UNC điện tử…, lệnh chuyển nợ , lênh chuyển có
*Ví dụ mẫu UNC:
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
Số: ………… Lập ngày:……..
UỶ NHIỆM CHI
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN MS 01 NHNN 13X19
Tên đơn vị trả tiền:………..
Số tài khoản:………
Tại ngân hàng:………Tỉnh,Tp…………
Tên đơn vị nhận tiền:………..
Số tài khoản:………
Tại ngân hàng:………Tỉnh,Tp…………
Số tiền bằng chữ:………
……….
Nội dung thanh toán:………...
……… PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ TÀI KHOẢN CÓ SỐ TIỀN BÀNG SỐ ……….. ……….. Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày:……… Kế toán TP kế toán Ngân hàng A Ghi sổ ngày:……….. Kế toán TP Kế toán *Đối với thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng khác hệ thống - Tài khoản sử dụng: Sử dụng tài khoản “ Thanh toán bù trừ của Ngân hàng chủ trì” 5012 - Chứng từ sử dụng: +Giấy UNC (liên 3-4) +Giấy UNT ( liên -4) + Các tờ séc (do KH ở các NH thành viên khác phát hành) +Bảng kê nộp séc +Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 12 (do Nh thành viên đi lập ) +Bảng kê thanh toán bù trừ - mẫu số 14 (do Nh thành viên đi lập) +Bảng kê tổng hợp kết quả TTBT - mẫu số 15 (do NH chủ trì lập để gửi các thành viên phải trả, phải thu trong phiên thanh tóan) +Bảng kiểm tra kết quả TTBT - mẫu số 16 (do NH chủ trì lập để kiểm tra kết quả TTBT theo tổng số phải trả = tổng số phải thu) *Ví dụ mẫu số 12 Ngân hàng thành viên…………
Mẫu số 12 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BÙ TRỪ Vế:……….
Ngày…..tháng……..năm
Kính gửi : Ngân hàng:………
STT Số chứng từ Đơn vị chuyển hay
thu hưởng
Số tiền
Tổng cộng
Số tiền bằng chữ:
Nh giao chứng từ Nh nhận chứng từ
Kế toán Kiểm soát Chủ tài
khoản
Kế toán Kiểm soát Chủ tài
khoản