- Máy móc, thiết bị 1.581.741.017 1.522.223.897
- Phương tiện vẩn tải 388.921.330 179.835.323
- Thiết bị, dụng cụ quản lý 119.562.957 171.447.045
II. TSCĐ thuê tài chính - - - -
III. TSCĐ vô hình - - - -
Chuyên đề thực tập chuyên ngành 33 Khoa kế toán
Bảng 2.18. Trích giấy tờ làm việc của KTV số X4
PNT CÔNG TY KIỂM TOÁN QUỐC TẾ
Kí hiệu: I520 Tên khách hàng: Công ty XYZ
Niên độ kế toán: 01/01/2007 đến 31/12/2007
Nội dung : Kiểm tra số dư và số phát sinh của TSCĐ Người lập: HH 22/01/08Người soát xét:
TK Nợ Đầu kỳ Có Nợ Phát sinh Có Nợ Cuối kỳ Có
211 18.863.854.054 173.132.134 OK 235.131.273 OK 18.801.854.915 2111 16.190.103.261 OK 94.233.961 16.284.337.222 2111 16.190.103.261 OK 94.233.961 16.284.337.222 2112 1.846.117.439 OK 1.846.117.439 2113 627.499.273 OK 235.131.273 OK 392.368.000 2114 200.134.081 OK 78.898.173 OK 279.032.254 214 6.626.240.239 OK 114.299.922 OK 2.869.322.772 <1> 9.381.263.089 2141 6.626.240.239 OK 114.299.922 OK 2.869.322.772 <1> 9.381.263.089
Chuyên đề thực tập chuyên ngành 34 Khoa kế toán
Kiểm tra số dư và số phát sinh của TSCĐ (Bảng 2.18 ):
Với số dư đầu kỳ: Do XYZ là khách hàng kiểm toán năm thứ 2 nên khi kiểm tra số dư đầu kỳ của TSCĐ, KTV tiến hành đối chiếu số liệu đầu kỳ này với số dư cuối kỳ trước đã được kiểm toán.
Với số phát sinh tăng, giảm trong kỳ: KTV tiến hành đối chiếu số liệu trên bảng tập hợp TSCĐ mà KTV đã lập với sổ Nhật ký các TK211, TK212, TK213, với sổ cái các tài khoản tương ứng và với Bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản này.
Kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ:
Giống như kiểm toán TSCĐ tại Công ty ABC, do tính chất cũng như tầm quan trọng của TSCĐ đối với doanh nghiệp, KTV tiến hành kiểm tra chi tiết tất cả các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành 35 Khoa kế toán
Chuyên đề thực tập chuyên ngành 36 Khoa kế toán
PNT CÔNG TY KIỂM TOÁN QUỐC TẾ
Kí hiệu: I530 Tên khách hàng: Công ty XYZ
Niên độ kế toán: 01/01/2007 đến 31/12/2007
Nội dung : Kiểm tra tình hình tăng, giảm TSCĐ Người lập: HH 23/01/08Người soát xét:
Khoản mục Nhà cửa, vật kiến
trúc (VNĐ) Máy móc, thiết bị (VNĐ) vận tải (VNĐ)Phương tiện Thiết bị, dụng cụquản lý (VNĐ) Tổng Cộng (VNĐ) NGUYÊN GIÁ
Số dư đầu năm 16,190,103,261 1,846,117,439 627,499,273 200,134,081 18,863,854,054 Tăng trong năm 94,233,961 - - 78,898,173 173,132,134
- Mua trong năm - - - 78,898,173 78,898,173