Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty được lập theo kỳ kế toán năm theo đúng biểu mẫu Bộ Tài chính ban hành. Bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DN.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 – DN. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 – DN.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DN.
Báo cáo tài chính năm được lập vào ngày 31/12 hàng năm và nộp chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Báo cáo tài chính năm nộp cho Chi cục thuế quận Đống Đa, Chi cục Thống kê quận Đống Đa và Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội.
Ngoài ra để cung cấp thông tin về tình hình tài chính của Công ty một các thường xuyên, kịp thời phục vụ cho việc ra các quyết định sản xuất kinh doanh, Công ty còn lập Báo cáo tài chính theo tháng. Hệ thống báo cáo tài chính lập hàng tháng được lập theo dạng đầy đủ, có thêm Bảng cân đối tài khoản ngoài bốn báo cáo trên.
KẾT LUẬN
Trên đây là những nét cơ bản về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và công tác tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần Nhựa và Bao bì Hanel. Do thời gian có hạn, em đã cố gắng trình bày một cách có hệ thống và ngắn gọn nhằm làm sáng tỏ các vấn đề; nhưng còn rất nhiều vấn đề về hạch toán kế toán cá phần hành em không thể nêu ra trong bản Báo cáo thực tập tổng hợp này, đặc biệt là công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Trong bản Chuyên đề thực tập của mình em sẽ trình bày kỹ hơn.
Nhân dịp này em xin bày tỏ sự cảm ơn chân thành và lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo - Thạc sỹ Trần Văn Thuận, người trực tiếp hướng dẫn em trong quá trình thực tập, các thầy cô giáo trong khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân, các anh chị trong bộ phận Kế toán và các bộ phận khác của Công ty cổ phần Nhựa và Bao bì Hanel đã giúp em có đủ tài liệu thực tế, có điều kiện vận dụng kiến thức đã học vào thực tế Công ty.
Cuối cùng em xin kinh chúc các thầy cô giáo, Ban lãnh đạo Công ty và các anh chị trong bộ phận Kế toán mạnh khoẻ, hạnh phúc và công tác tốt.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2006. 2. PGS.TS Đặng Thị Loan, Giáo trình kế toán tài chính doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2006.
3. TS Phan Đức Dũng, Kế toán tài chính, NXB Thống kê, 2007.
4. PGS.TS Ngô Thế Chi, Kế toán doanh nghiệp theo luật kế toán mới, NXB Thống kê, 2003.
5. Công ty cổ phần Nhựa và Bao bì Hanel, Hệ thống quản lý chất lượng
ISO 9001:2000 ban hành ngày 17/12/2007.
6. Công ty cổ phần Nhựa và Bao bì Hanel, Hệ thống quản lý chất lượng
PHỤ LỤC
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN
Số TT
Số hiệu
Cấp 1 Cấp 2 Tên tài khoản
01 111 1111 1112 Tiền mặt TiềnViệt Nam Ngoại tệ 02 112 1121 1122 1223 1224 1225 1226 1227 1228
Tiền gửi Ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng (NT-CT) Tiền gửi ngân hàng VNĐ (ACB) Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (ACB) Tiền gửi ngân hàng VNĐ (HBB) Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (CT) Tiều gửi ngân hàng VNĐ (TCB) Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (TCB) Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (HBB) 03 121 Đầu tư tài chính ngắn hạn
04 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn
05 131 Phải thu khách hàng
06 133
1331 1332
Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ
Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
07 136 Phải thu nội bộ
08 138 1381 1382 Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác
09 139 Dự phòng phải thu khó đòi
10 141 Tạm ứng
1421 1422 Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 12 152 1521 1522 1523 1525 1526
Nguyên liệu, vật liệu Nguyên liệu, vật liệu
Nguyên liệu sản xuất hộp nhựa Nguyên liệu chính màng HD Phụ tùng thay thế Bao bì, vật liệu phụ 13 153 1531 1532 1533 1534 1535 Công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ hộp nhựa Công cụ, dụng cụ nhà máy Công cụ, dụng cụ xưởng Công cu, dụng cụ công ty Thiết bị quản lý xưởng 14 154
1541 1542 1543
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh Nhà máy Chi phí sản xuất kinh doanh hộp nhựa Chi phí sản xuất kinh doanh màng HD 15 155 15511 15512 1553 Thành phẩm Phế phẩm tái chế nylon Phế phẩm hộp nhựa Thành phẩm màng HD 16 156 1561 1562 Hàng hoá Hàng hoá Hàng hoá nhà máy 17 157 Hàng gửi bán
18 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 19 211 Tài sản cố định hữu hình
20 212 Tài sản cố định thuê tài chính 21 213 Tài sản cố định vô hình
22 214 Hao mòn tài sản cố định
23 222 Góp vốn liên doanh
24 228 Đầu tư dài hạn khác
25 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
26 241 Xây dựng cơ bản 27 242 2421 2422 2423 2424
Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trước tiền
Chi phí trả trước thiết bị văn phòng Chi phí trả trước thiết bị xưởng Công cụ xây dựng
28 311
3111 3112
Vay ngắn hạn
Vay ngắn hạn Ngân hàng Công thương Bắc Ninh Vay ngắn hạn khác 29 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 30 331 Phải trả người bán 31 333 3331 33311 33312 3333 3334 3335 3336 3337 3338
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT hàng nội địa Thuế GTGT hàng nhập khẩu Thuế xuất, nhập khẩu
Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên
Thuế nhà đât, tiền thuê đất Các loại thuế khác
32 334 Phải trả công nhân viên
33 335 Chi phí phải trả 34 336 Phải trả nội bộ 35 338 3381 3382 Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ xử lý Kinh phí công đoàn
3383 3384 3387 3388
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Doanh thu chưa thực hiện Phải trả, phải nộp khác
36 341 Vay dài hạn
37 342 Nợ dài hạn
38 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
39 411 Nguồn vốn kinh doanh
40 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 41 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 42 414 Quỹ đầu tư phát triển
43 415 Quỹ dự phòng tài chính
44 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 45 421 Lợi nhuận chưa phân phối
46 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 47 511
5111 5112 51121 51122
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa
Doanh thu bán các thành phẩm Doanh thu bán hàng hộp nhựa Doanh thu bán hàng bao bì nylon
48 521 Chiết khấu thương mại
49 531 Hàng bán bị trả lại 50 532 Giảm giá hàng bán 51 621 6211 6212 6213
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu
Chi phí nguyên vật liệu hộp nhựa Chi phí nguyên vật liệu bao bì nylon 52 622
6221 6222 6223
Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất túi nylon Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất hộp nhựa Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất màng HD 53 627 Chi phí sản xuất chung
6271 6272 6273 6274 6277 6278
Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu
Chi phí dụng cụ sản xuất
Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác 54 632 6231 6232 6233 Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán bao bì nylon Giá vốn hàng bán hộp nhựa Giá vốn hàng bán khác
55 635 Chi phí tài chính
56 641 Chi phí bán hàng
57 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
58 711 Thu nhập khác
59 811 Chi phí khác
60 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
61 911
9111 9112 9113
Xác định kết quả kinh doanh
Xác định kết quả kinh doanh bao bì nylon Xác định kết quả kinh doanh hộp nhựa Xác định kết quả kinh doanh HH, DV khác
