Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn
Lê Kỳ Sơn
Mẫu số S17-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Ống thoát PVC Tiền Phong D48
Số 05: Tháng 02 năm 2012 ĐVT: đồng STT Ngày tháng DIỀN GIẢI TK ĐỨ Tổng số tiền Ghi có các TK Ghi chú 511 3331
1 07/02 Thu tiền bán nhựa 131 29.700.000 27.000.000 2.700.000 2 10/02 Thu tiền bán nhựa 111 51.975.000 47.250.000 4.725.000 3 12/02 Thu tiền bán nhựa 131 14.432.000 13.120.000 1.312.000 4 16/02 Thu tiền bán nhựa 111 32.340.000 29.400.000 2.940.000 5 24/02 Thu tiền bán nhựa 131 55.825.000 50.750.000 5.075.000 6 27/02 Thu tiền bán nhựa 131 29.260.000 26.600.000 2.660.000
Cộng 02/2011 213.532.000 194.120.000 19.412.000
Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy
Đơn vị: Công ty TNHH Quảng Điền Địa chỉ:T.T.Sịa, Quảng Điền
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Sắt hộp 60x120 (3.0 ly)
Số 05: Tháng 02 năm 2012 ĐVT: đồng
STT thángNgày DIỀN GIẢI TKĐỨ Tổng số tiền Ghi có các TK Ghichú
511 3331 1 07/02 Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 131 10.123.850 9.203.500 920.350 2 10/02 Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 111 9.108.000 8.280.000 828.000 3 12/02 Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 131 21.021.000 19.110.000 1.911.000 4 16/02 Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 111 1.012.385 920.350 92.035 5 24/02 Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 131 20.350.000 18.500.000 1.850.000 Cộng 02/2011 61.615.235 56.013.850 5.601.385 Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG Tên hàng hóa: Bán thép 100
Số 05: Tháng 02 năm 2012 ĐVT: đồng
STT Ngày
tháng DIỀN GIẢI ĐỨTK Tổng số tiền 511Ghi có các TK 3331 Ghichú
1 11/02 Bán thép 100 111 21.054.000 19.140.000 1.914.000 2 22/02 Bán thép 100 111 92.290.000 83.900.000 8.390.000 3 28/02 Bán thép 100 111 44.979.000 40.890.000 4.089.000
Cộng 02/2011 158.323.000 143.930.000 14.393.000 Ngày 28 tháng 02 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 01
Ngày 28 tháng 02 năm 2012
ĐVT: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tàikhoản Số tiền Ghichú
số Ngày Nợ Có
HĐ 1225 06/02 Doanh thu bán Sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 111 511 9.203.500 HĐ 1226 07/02 Doanh thu bán nhựa PVC D48 131 511 27.000.000 HĐ 1227 08/02 Doanh thu bán Sắt hộp 60x120,70x140 3.0ly 131 511 13.811.845 HĐ 1228 09/02 Doanh thu bán Sắt hộp 70x140 (3.0 ly) 111 511 11.092.500 HĐ 1229 10/02 Doanh thu bán nhựa PVC D48 111 511 47.250.000 HĐ 1230 11/02 Doanh thu bán thép 2180, 100 111 511 36.390.000 HĐ 1231 12/02 Doanh thu bán nhựa PVC D48 131 511 13.120.000 .... ... ... .... ... ...
Cộng 485.670.944
Ngày 28 tháng 02 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy
Mẫu số S02a-DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Tháng 02 năm 2012
Tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ
DIỄN GIẢI TK đốiứng
Số tiền
Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
28/02 HĐ 1225 28/02 Doanh thu bán sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 111 9.203.500
28/02 HĐ 1226 28/02 Doanh thu bán nhựa PVC D48 131 27.000.000
28/02 HĐ 1227 28/02 Doanh thu bán sắt hộp 60x120, 70x140 (3.0 ly) 131 13.811.845 28/02 HĐ 1229 28/02 Doanh thu bán sắt hộp 70x140 (3.0 ly) 131 11.092.500
….. ………. ……. ……… ….. ………. ………
28/02 HĐ 1240 28/02 Doanh thu bán thép 2180, 100 111 75.390.000
28/02 28/02 Kết chuyển doanh thu xác định KQKD 911 485.670.944
Cộng số phát sinh 485.670.944 485.670.944
Số dư cuối kỳ
Ngày 28 tháng 02 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn
Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-
BTC
1.3. Kế toán giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của hàng hóa hoặc gồm cả chi phí mua hàng phân bổ ho hàng bán ta trong tháng. Ngoài ra nó còn phản ánh sự thiếu hụt, mất mát khi kiểm tra hàng hóa sau khi đã trừ đi phần bồ thường của cá nhân gây ra thiếu hụt, mất mát
1.3.1. Chứng từ sử dụng:
Phiếu xuất kho
Giấy đề nghị xuất kho hàng bán
1.3.2. Tài khoản sửu dụng:
TK 632 : Giá vốn hàng bán TK 156: Hàng hóa
1.3.3. Phương pháp hạch toán giá vốn hàng bán tại công ty:
Nghiệp vụ 01: Ngày 06 tháng 02 năm 2012 bán cho Công ty Cổ Phần Xây Dựng Tam
Thành theo PXK 101
Sắt hộp 60x120 (3.0 ly): 10 cây với giá 859.310 đồng/cây
Nợ TK 632 8.593.100 đồng
Có TK 156 “LT PCB 30”: 10 X 859.310 = 859.310 đồng
Nghiệp vụ 02: Ngày 07 tháng 02 năm 2012 xuất bán cho công ty TNHH ATA theo
PXK 102
Ống nhựa PVC D48: 2.000 m với giá: 13.500 đồng/m
Nợ TK 632 24.414.000 đồng
Có TK 156 “Ống nhựa PVC D48”: 2.000 X 12.707 = 24.414.000 đồng Nghiệp vụ 03: Ngày 10 tháng 02 năm 2012 bán cho công ty Công ty cổ phần xây
dựng và kiến trúc Hà Nội – HAAC.,JSC Thép 2180: 1.000 kg X 17.250 đồng/kg
Thép 100 : 1.100 kg X 17.400 đồng/kg
Nợ TK 632 32.135.000 đồng
Có TK 156 “Thép 2180”: 1000 X 15.250 = 15.250.000 đồng Có TK 156 “Thép 100”: 1100 X 15.350 = 16.885.000 đồng
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 06 tháng 02 năm 2012 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn bảo Nam
Lý do xuất: Xuất bán
Xuất tại kho: Công ty địa điểm Hai Bà Trưng – Hà Nội
STTTên hàngMã sốĐVTSố lượngĐơn giáThành tiềnTheo chứng từThực nhậpABCD12341Sắt hộp 60x120 (3.0 ly)cây1010 859.310
8.593.100 Cộng8.593.100 - Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu sáu trăm chín mươi sáu nghìn hai trăm đồng chẳn.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 02
Ngày 06 tháng 02 năm 2012
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
Lê Thị Huyền Nguyễn bảo Nam Hoàng Thị Hải Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn Mẫu số: 02 - VT
Ban hành theo quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Ngày 28 tháng 02 năm 2012 ĐVT: đồng Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghichú
số Ngày Nợ Có PXK 01 06/02 Giá vốn sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 632 156 8.593.100 PXK 02 07/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 23.414.000 PXK 03 08/02 Giá vốn sắt hộp 60x120, 70x140 (3.0 ly) 632 156 12.244.570 PXK 04 09/02 Giá vốn sắt hộp 70x140 (3.0 ly) 632 156 9.021.560 PXK 05 10/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 40.974.500 PXK 06 11/02 Giá vốn bán thép 2180, thép100 632 156 32.135.000 PXK 07 12/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 11.707.000 PXK 08 16/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 24.584.700 PXK 09 19/02 Giá vốn sắt hộp 60x120, 70x140 (3.0 ly) 632 156 27.067.070 PXK 10 22/02 Doanh thu bán thép 100 632 156 76.750.000 PXK 11 24/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 40.974.500 PXK 12 26/02 Giá vốn sắt hộp 60x120, 70x140 (3.0 ly) 632 156 1.761.466 PXK 13 27/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 632 156 22.243.300 PXK 14 28/02 Giá vốn sắt hộp 70x140 (3.0 ly) 632 156 9.021.560 PXK 15 28/02 Giá vốn sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 632 156 17.186.200 PXK 16 28/02 Giá vốn bán thép 2180, thép100 632 156 66.572.500 Cộng 424.251.026 Ngày 28 tháng 02 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy
Mẫu số S02a-DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ:Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Tháng 02 năm 2012
Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 156 8.593.100 28/02 PXK 01 28/02 Giá vốn sắt hộp 60x120 (3.0 ly) 156 23.414.000 28/02 PXK 02 28/02 Giá vốn ống nhựa PVC D48 156 12.244.570 28/02 PXK 03 28/02 Giá vốn sắt hộp 60x120, 70x140 (3.0 ly) 156 9.021.560 28/02 PXK 04 28/02 Giá vốn sắt hộp 70x140 (3.0 ly) 156 8.593.100 …… ………. …….. ……….. …… ……….. ………. …….. 28/02 28/02 kết chuyển giá vốn xác định KQKD 911 424.251.026 Cộng số phát sinh 424.251.026 424.251.026 Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Huyền Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn
Mẫu số: S02c1 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
1.4. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh là tập hợp toàn bộ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp liên quan đến quản lý, điều hành của doanh nghiệp và quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá như lương của nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách, khấu hao ở bộ phận quản lý, tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại …
1.4.1. Chứng từ:
Hoá đơn GTGT, hóa đơn thông thường Bảng thanh toán tiền lương
Bảng trích khấu hao TSCĐ Giấy đề nghị thanh toán. Phiếu chi
Bảng thanh toán tiền lương
1.4.2. Tài khoản sử dụng:
TK 642: Chi phí bán hàng
TK 334: Trả lương cho công nhân viên TK 214: Khấu hao tài sản cố định TK 111: tiền mặt
TK 112: tiền gửi
TK 338: trích BHYT, BHXH, BHTN
1.4.3. Phương pháp hạch toán chi phí quản lý kinh doanh tại công ty:
Nghiệp vụ 01: Căn cứ vào HĐ 0001211 ngày 07 tháng 02 năm 2012 chi phí tiếp khách là
970.000 đồng đã trả bằng tiền mặt. Nợ TK 642: 970.000 đồng
Có TK 111: 970.000 đồng
Nghiệp vụ 02: Ngày 01 tháng 02 năm 2012 thanh toán dịch vụ Mega VNN tháng 01/2012
theo HĐ số 964425 với số tiền 238.100 đồng Nợ TK 642: 238.100 đồng
Nghiệp vụ 03: Ngày 01 tháng 02 năm 2011 thanh toán tiền điện thoại cố định Gphone
tháng 01/2012 theo HĐ số 875877 với số tiền là 83.200 đồng Nợ Tk 642: 83.200 đồng
Có TK 111: 83.200 đồng
Nghiệp vụ 04: Ngày 28 tháng 02 năm 2012 thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên
bộ phận bán hàng là 10.320.000 đồng
Nợ TK 641: 10.320.000 đồng Có TK 334: 10.320.000 đồng
Nghiệp vụ 05: Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng 1/2012 để trích khấu hao TSCĐ
ở bộ phận bán hàng là 4.983.450 đồng.
Nợ TK 641: 4.983.450 đồng Có TK 214: 4.983.450 đồng
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
...
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 07 tháng 02 năm 2012 Kính gửi: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Trần Trung Thành Bộ Phận: Quản lý
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền tiếp khách theo HĐ 0001211 Số tiền: 970.000 đồng. Bằng Chữ: Chín trăm bảy mươi ngàn đồng. Kèm theo: Hóa đơn chứng từ gốc.
Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng giám đốc Trần Trung Thành Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ 01
Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thái Hạ Địa chỉ: Hai Bà Trưng – Hà Nội.
PHIẾU CHI
Quyển số:01
Ngày 07 tháng 02 năm 2012
Số: PC35 Họ, tên người nhận tiền : Trần Trung Thành Nợ: 642 Địa chỉ : Bộ phận tiếp khách Có: 111 Lý do chi : Thanh toán tiếp khách
Số tiền : 970.000 đồng (Viết bằng chữ): Chín trăm bảy mươi nghìn đồng Kèm theo : Hóa đơn chứng từ kế toán.
Người lập Người nhận tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Lê Thị Huyền Trần Trung Thành Phan Thị Hồng Bảy Lê Kỳ Sơn
Mẫu số 02-TT
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của BTC