- Số chứng từ gốc kốm theo:...
Ngày 17 thỏng 02 năm 2010
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
3.3. Hạch toỏn chi tiết vật liệu cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty
Cũng như tất cả doanh nghiệp trong nước thực hiện chế độ kế toỏn hiện hành theo (Quyết định số 15/2007/ QĐ - BTC ngày 20/3/2007). Cụng ty Cổ phần đầu tư xõy dựng Hải Long đó ỏp dụng chế độ hạch toỏn kế toỏn theo đỳng chuẩn mực kế toỏn nhằm đạt được sự đỏnh giỏ trung thực, hợp lý, khỏch quan về thực trạng tài chớnh và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Việc tổ chức hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ khụng chỉ về mặt giỏ trị mà cũn phải coi trọng cụng tỏc thống kờ về mặt hiện vật, trong mỗi kho được chi tiết theo từng thứ vật liệu, CCDC và phải được tiến hành song song ở cả kho và phũng kế toỏn của Cụng ty trờn cựng cơ sở cỏc chứng từ nhập, xuất kho. Cụng ty đó tổ chức hệ thống chứng từ, mở cỏc sổ kế toỏn chi tiết và lựa chọn, vận dụng phương phỏp kế toỏn chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ sao cho phự hợp nhằm tăng cường cụng tỏc quản lý tài sản núi chung, cụng tỏc quản lý vật liệu, cụng cụ, dụng cụ núi riờng.
Do thị trường hiện nay hàng húa tương đối lưu thụng khụng cũn tỡnh trạng khan hiếm hàng húa như trước nờn số lượng vật liệu, CCDC tồn kho của Cụng ty thường rất ớt. Nhu cầu vật liệu, CCDC của cỏc Đội sản xuất thường được đỏp ứng kịp thời nhanh chúng, đảm bảo tiến độ thi cụng và chất lượng cụng trỡnh. Bởi vậy Cụng ty khụng lập dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho.
3.3.1. Tổ chức kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ của Cụng ty
Phương phỏp thẻ song song được Cụng ty ỏp dụng
Theo phương phỏp này việc theo dừi nhập - xuất nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ được tiến hành song song ở kho và ở phũng kế toỏn của Cụng ty.
* Sổ sỏch sử dụng
+) Thẻ kho:
Khi nhận cỏc chứng từ nhập, xuất vật liệu, cụng cụ dụng cụ, thủ kho phải kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ rồi tiến hành ghi chộp số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được mở cho từng vật liờu, cụng cụ dụng cụ.
Cơ sở ghi thẻ: Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho mỗi chứng từ gốc được ghi một dũng trờn thẻ kho theo chỉ tiờu số lượng. Cuối ngày, cuối thỏng số lượng tồn được đối chiếu với sổ chi tiết vật liệu, CCDC của kế toỏn. Định kỳ thủ kho gửi cỏc chứng từ xuất, nhập đó được phõn loại theo từng thứ vật liệu, cụng cụ dụng cụ cho
phũng kế toỏn. Yờu cầu đối với thủ kho phải cú tớnh cẩn thận, cụng tỏc thống kờ rừ ràng, đầy đủ theo qui định của hệ thống chất lượng ISO 1900: 2000 của Cụng ty. +) Sổ chi tiết vật liờu, cụng cụ dụng cụ
Sổ này do kế toỏn vật tư thực hiện, sổ mở cho từng loại vật tư, CCDC cho cả chỉ tiờu về số lượng và giỏ trị. Cuối thỏng kế toỏn tớnh ra số lượng tồn và giỏ trị tồn trờn sổ chi tiết vật liệu, CCDC. Số lượng tồn trờn sổ chi tiết phải khớp với số lượng tồn trờn thẻ kho của từng vật liệu, CCDC tương ứng.
+) Sổ tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn vật liệu, cụng cụ dụng cụ
Sổ này do kế toỏn vật tư thực hiện. Cơ sở lập căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu, cụng cụ dụng cụ là mỗi thứ vật liệu, CCDC được ghi một dũng trờn sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn theo cả chi tiờu về số lượng và giỏ trị. Cuối thỏng cột giỏ trị nhập - xuất - tồn phải khớp với sổ cỏi TK 152, TK 153.
Từ cỏc chứng từ nhập xuất vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục vụ cho cụng trỡnh Mỗ Lao trong thỏng 02/2010 thủ kho tiến hành ghi thẻ như sau .
Biểu số 3.3.1a: Thẻ kho
CễNG TY CPĐT XD HẢI LONG
KHO:MỖ LAO (Ban hành theo QĐ số 15 /2007/QĐ-BTCMẫu số 12 - DN
Ngày 20/03/2007 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: Ngày 01/ 02/ 2010
Tờ số: 02