“Sổ kế toỏn chi tiết vật liệu”. Cuối kỳ kế toỏn vật liệu tiến hành đối chiếu số liệu trờn “Sổ kế toỏn chi tiết vật liệu” với thẻ kho để ghi vào “Sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu” theo từng loại vật liệu, CCDC và để đối chiếu với số liệu tổng hợp nhập, xuất vật liệu, CCDC.
Căn cứ vào cỏc húa đơn mua vật liệu, CCDC trong thỏng 02 năm 2010 phục vụ cho cụng trỡnh Mỗ Lao Ban kinh tế tiến hành lập phiếu nhập kho kốm theo hoỏ đơn GTGT như sau.
Biểu số 3.2.1.a : Hoỏ đơn GTGT Mẩu số 01 – GTKT – 3LL
Hóa đơn (GTGT)
Liờn2: giao cho khỏch hàng
Ngày 02 thỏng 02 năm 2010 Số :538 Tờn đơn vị bỏn : Cụng ty TNHH Quảng Tõy
Địa chỉ : Số 62 Nguyển Trải – Hà Đụng – Hà Tõy Mả số thuế : 01011120721
Điện Thoại : 38588553
Họ và tờn người mua hàng : Trần Xuõn Chớnh Tờn đơn vị : Cụng ty cổ phần đầu tư xõy dưng Hải Long Địa chỉ : 49 Nguyển Cụng Hoan - Ngọc Khỏnh – Ba Đỡnh – Hà Nội
Hỡnh thức thang toỏn : chiụ
STT Tờn hàng hoỏ DV ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Xi măng Tấn 3500 5.120 17.920.000
2 Cỏt vàng m3 8000 5.145 41.160.000
3 Cat đen m3 4000 5.120 20.480.000
4 Gạch chỉ viờn 5000 5.135 25.675.000
Cụng tiền hàng 105.235.000
Thuế VAT 10% Tiền thuế VAT 10.523.500
Tổng cộng thanh toỏn 115.758.500
Số tiền bằng chữ : Một trăm mười lăm trịờu bảy trăm năm mươi tỏm nghỡn đồng Ngươỡ mua hàng (ký ,họ tờn) Đó ký Người bỏn hàng (ký ,họ tờn) Đó ký Thủ trưởng đơn vị (ký,họ tờn) Đó ký
Đại diện kỹ thuật
(Ký, họ tờn)
Thủ kho
(Ký, họ tờn)
Trưởng ban TCKT
(Ký, họ tờn)
Cụng ty Cổ phần Đầu Tư Xõy dựng Hải Long
Kho : Mỗ Lao
Mẫu số 03-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ /BTC (Ngày 20/03/2006 của bộ tài chớnh)
Phiếu nhập kho
Ngày 02 thỏng 5 năm 2010 Số:165
Tờn người giao hàng: Nguyễn Văn Hựng Theo hoỏ đơn số 538 ngày 02/5/2010 của Cụng ty TNHH Quảng Tõy Nợ TK152: Cú TK 331: STT Tờn quy cỏch sản phẩm hàng húa Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Yờu cầu Thực nhập 1 Xi măng Tấn 3500 3500 5.120 17.920.000 2 Cỏt vàng m3 8000 8000 5.145 41.160.000 3 Cỏt đen m3 4000 4000 5.120 20.480.000 4 Gạch chỉ Viờn 5000 5000 5.135 25.675.000 Cộng 105.235.000
Cộng thành tiền(viết bằng chữ ) :một trăm linh năm triệu, hai trăm ba mươi năm nghỡn đồng chẵn Người lập phiếu (ký họ tờn) Người giao hàng (ký họ tờn) Thủ kho (ký,họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký,họ tờn)
3.2.2. Thủ tục xuất kho
Trong quỏ trỡnh sản xuất căn cứ vào kế hoạch, khối lượng cụng việc của cỏc hạng mục cụng trỡnh thi cụng. Khi cần dựng đến nguyờn vật liệu cỏc đội sản xuất viết giấy yờu cầu vật tư trỡnh lờn Giỏm đốc, sau khi xem xột Giỏm đốc chuyển phiếu yờu cầu vật tư sang Ban kỹ thuật để kiểm soỏt định mức tiờu hao vật tư, và sau đú được chuyển lại Giỏm đốc phờ duyệt lệnh cấp vật tư.
Tương tự như thủ tục nhập kho Ban kinh tế kế hoạch vật tư lập thành 3 liờn theo mẫu phiếu xuất kho của Bộ tài chớnh ban hành. 1 liờn do Ban tài chớnh kế toỏn giữ, 1 liờn do Ban Kinh tế kế hoạch vật tư giữ, cũn lại 1 liờn giao cho thủ kho để làm căn cứ lấy số liệu ghi vào thẻ kho.
Người lĩnh vật tư phải ký duyệt đầy đủ cỏc chứng từ của cỏc bộ phận quản lý để tiến hành xuất vật liệu, cụng cụ thi cụng cụng trỡnh.
Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho xuất vật liệu, cụng cụ dụng cụ theo khối lượng và số lượng của cỏc Đội cụng trỡnh và Xưởng cơ khớ yờu cầu.
Dưới đõy là cỏc phiếu xuất kho kốm theo hoỏ đơn GTGT trong thỏng 02/ 2010 xuất vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục vụ cho cụng trỡnh Mỗ Lao.
Biểu số 3.2.2a: Phiếu xuất kho
CễNG TY CỔ PHẦN ĐTXD HẢI LONG
KHO: MỖ LAO (Ban hành theo QĐ số 15 /2007/Mẫu số 02 - VT
QĐ-BTC
Ngày 20/03/2007 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 09 thỏng 02 năm 2010
Số: XK- 02ML
Nợ:... Cú:...