2. Các chính sách kế toán đang được Công ty áp dụng:
2.2.6 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán
Tỷ suất các Các khoản phải thu
= x 100 khoản phải thu Tổng nguồn vốn
Tỷ suất các Nợ ngắn hạn
= x 100 khoản phải trả Tổng nguồn vốn
(biểu 9 phụ lục 9)
Tình hình công nợ và các khoản phải thu cho ta thấy doanh nghiệp đang hoạt động như thế nào. Kết quả phân tích sẽ giúp cho các nhà quản lý có những quyết định đúng đắn trong các hoạt động kinh doanh. Góp phần đảm bảo an toàn và phát triển vốn.
* Để phân tích tình hình công nợ, trước tiên chúng ta cần phân tích các chỉ tiêu các khoản phải thu, các khoản phải trả (Phụ lục- trang 9)
Tổng số nợ phải thu của Công ty đầu năm 1.039.443 nghìn đồng chiếm 23,3%, cuối năm là 620.304 nghìn đồng chiếm 24,5%. Như vậy số nợ phải thu cuối kỳ so với đầu năm giảm với số tuyệt đối là 419.139 nghìn đồng tương ứng với số tương đối là 40.32 %. Điều này cho thấy doanh nghiệp tích cực trong việc thu hồi nợ, số vốn bị chiếm dụng tương đối lớn. Đi sâu vào phân tích ta thấy. Khoản phải thu của khách hàng giảm : số đầu năm so với cuối năm giảm tương ứng là 67.630 nghìn đồng chiếm 86,62% .
Về nợ phải trả: Tổng nợ phải trả của doanh nghiệp đầu năm là 2.662.404 nghìn đồng chiếm 59,7% trên tổng số nguồn vốn, về cuối năm là 336.064 đồng chiếm 13.28 % trên tổng nguồn vốn. Điều này chứng tỏ số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng là rất nhỏ, khả năng tự chủ về tài chính là tốt
Qua các chỉ tiêu trên chứng tỏ số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn hơn số vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng rất nhiều phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp là lành mạnh.
CHƯƠNG 3