Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Long Thành 131 268.000.000 1246 16/5 Doanh thu bán hàng cho Topcare 112 106.920.000 1247 27/5 Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Trung Hiếu 111 74.500.000 ….. … … ….. 30/5 Kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh 911 1.570.185.813 Cộng phát sinh 1.570.185.813 1.570.185.813 Ngày…tháng…năm Sơ đồ 1
Kế toán bán hàng theo phơng thức bán hàng trực tiếp
(Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
TK511 TK111, 112, 131
TK521, 531, 532
Kết chuyển giảm giá hàng bán,doanht thu hàng bán bị trả lại, CKTM trừ vào Dthu trong kỳ
Doanh thu bán hàng (không có thuế GTGT)
Sơ đồ 2:
Sơ đồ kế toán bán hàng hóa theo phơng thức chuyển
hàng theo hợp đồng
(Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
TK911 TK333 Kết chuyển DTT về bán hàng trong kỳ Thuế GTGT đầu ra phải nộp TK156 TK157 TK632 TK911 TK511 TK111, 112, 131 TK 531, 532, 521 TK 3331 Giá vốn TP Gửi bán Kết chuyển GVHB Kết chuyển DT Thuần
Giá bán chưa thuế
k/c giảm giá hàng bán
Phụ Lục 3
Sổ chi tiết
TK131 - Phải thu của khách hàng
Tên khách hàng: Hà Xuân Phát Đơn vị : Công ty cổ phần nhà số 5 Đơn vị tính : VND Xuất hàng Chuyển cho người mua DT Hàng bán bị trả lại Thuế GTGT
Chứng từ Diễn giải Nợ phải thu Đã thu Còn phải thu
Số Ngày Số tiền Thời
hạn Số tiền Thời hạn Số tiền Thời hạn D đầu tháng: 1247 27/5 Mua chiu hàng 284.800.000 1250 30/4 Đã trả hết 0 Cộng 0 Ngày…tháng…năm
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ Lục 4
Phiếu xuất kho
Ngày 27 tháng 5 năm 2010
Họ và tên : Đinh Xuân Tản Lý do xuất kho : Hàng xuất bán
Xuất tại kho : số 21, ngõ Đồng Xuân,Phờng Đồng Xuân , Hoàn Kiếm, Hà Nội.
STT Diễn giải Mã số
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Y/C T/X 1 Chảo vân đá C203 + Bộ nồi Bộ 10 10 5.606.500 56.065.000 2 Bếp gas Golsun V4001 Bộ 04 04 6.745.520 26.982.080 3 Âm siêu tốc 2lit +
chảo
Bộ 02 02 1.654.545 3.309.091 ... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng : 968.314.785
Xuất ngày ...tháng ...năm
Phụ trách kinh doanh Phụ trách bán hàng Ngời nhận Thủ kho
(Ký ,ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên) (Ký ,ghi rõ họ tên)
Phụ Lục 5: Mã số 01 GTKT – 3LL
Hóa Đơn GTGT Ký hiệu: AA/2009
Liên 1 : Lu Số 1245
Ngày 7 tháng 5 năm 2010
Đơn vị bán : Công ty TNHH TM& DV Hà Nội Số TK: 030.01.01.1971.9 Đt : 04.3537.3582 Mã số: 0100819716
Họ tên ngời mua : Trần Hữu Vũ
Đơn vị : Công ty TNHH Thành Long
Hình thức thanh toán : Tiền mặt Đơn vị tính : VND STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số l- ợng
Đơn giá Thành tiền 1 40 bộ bếp gas+ bộ
nồi đầy đủ Golsun
Bộ 01 268.000.000 268.000.000 Cộng tiền hàng : 268.000.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 26.800.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 294.800.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm chín mơi t triệu tám trăm ngàn đồng chẵn
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ Lục 6: Mã số 01 GTKT – 3LL
Hóa Đơn GTGT Ký hiệu: AA/2009
Liên 1 : Lu Số 1246
Ngày 16 tháng 5 năm 2010
Đơn vị bán : Công ty TNHH TM& DV Hà Nội Số TK: 030.01.01.1971.9 Đt : 04.3537.3582 Mã số: 0100819716
Họ tên ngời mua : Đặng Văn Kha
Đơn vị : Công ty TNHH Topcare
Đơn vị tính : VND
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐVT Số l- ợng
Đơn giá Thành tiền 1 bộ bếp gas + ấm siêu
tốc
Bộ 20 10.692.000 106.920.000 Cộng tiền hàng : 106.920.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 5.346.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 112.266.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mời hai triệu hai trăm sáu muoi sáu nghìn đồng.
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ Lục 7: Mã số 01 GTKT – 3LL
Hóa Đơn GTGT Ký hiệu: AA/2009
Liên 1 : Lu Số 1247
Ngày 27 tháng 5 năm 2010
Đơn vị bán : Công ty TNHH TM& DV Hà Nội Số TK: 030.01.01.1971.9 Đt : 04.3537.3582 Mã số: 0100819716
Họ tên ngời mua : Hoàng Vũ
Đơn vị : Công ty TNHH Trung Hiếu
Địa chỉ : số 198 Thiên Trơng , Nam Định Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐVT Số l- ợng
Đơn giá Thành tiền 1 ấm siêu tốc + Phích
điên + máy sinh tố
Bộ 25 7.450.000 74.500.000 Cộng tiền hàng : 74.500.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.450.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 81.950.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mơi một triệu chín trăm lăm mơi nghìn đồng chẵn.
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ lục 8
Bảng xuất hàng hóa chi tiết
Tháng 5 năm 2010
Đơn vị tính : VND
Tên hàng hóa Số lợng Đơn giá Thành tiền Chảo vân đá C203 + Bộ
nồi
10 5.606.500 56.065.000
Bếp gas Golsun V4001 04 6.745.520 26.982.080 Âm siêu tốc 2lit + chảo 02 1.654.545 3.309.091
... ... ... ... Tổng giá trị hàng xuất: 968.314.785
Ngày…tháng…năm
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ lục 9
Sổ CáI
TàI KHOảN 632 - Giá vốn hàng bán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Tháng 5/2010)
Đơn vị: Công ty TNHH Thơng Mại và Dịch Vụ Hà Nội
Đơn vị tính : VND
Ngày
ghi sổ SốChừng từNgày Diễn giải TrangTừ NKCDòng Đối TK Nợ Số phát sinh Có
... ... ... ... ... ... ... ... 1247 27/5 Giá vốn hàng bán (chảo vân đá) ccho Công ty TNHH Trung Hiếu 156 56.065.000
….. … … …..30/5 30/5 Kết chuyển giá vốn hàng bán để xác định kết quả kinh doanh 911 968.314.785 968.314.785 Cộng phát sinh 968.314.785 968.314.785 Ngày…tháng…năm
Giám Đốc Ngời lập biểu Kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ,tên) (Ký, ghi rõ họ,tên)
Phụ lục 11
Sổ CáI
TàI KHOảN 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp
(Tháng 5/2010)
Đơn vị: Công ty TNHH Thơng Mại và Dịch Vụ Hà Nội
Đơn vị tính : VND
Ngày
ghi sổ SốChừng từNgày Diễn giải TrangTừ NKCDòng Đối TK Nợ Số phát sinh Có
1351 7/5 Các khoản trích theo lơng của
nhân viên 338 3.409.550