2. Một số ý kiến đề xuất góp phần hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Thơng mại và Dịch vụ Hà Nội.
2.1. Về hệ thống sổ sách kế toán tại công ty :
+ Kế toán nên mở chi tiết cho tài khoản:
TK 641 "Chi phí bán hàng": đợc mở chi tiết thành các TK cấp II sau: - TK 641.1 “Chi phí nhân viên”
- TK 641.2 “Chi phí vật liệu bao bì” - TK 641.3 “Chi phí công cụ, đồ dùng” - TK 641.4 “Chi phi khấu hao TSCĐ” - TK 641.5 “Chi phí bảo hành”
- TK 641.7 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” - TK 641.8 “Chi phí bằng tiền khác”
TK 642 "Chi phí quản lý doanh nghiệp": đợc mở chi tiết thành các TK cấp II sau: - TK 642.1 “Chi phí nhân viên quản lý”
- TK 642.2 “Chi phí vật liệu quản lý” - TK 642.3 “Chi phí đồ dùng văn phòng” - TK 642.4 “Chi phí khấu hao TSCĐ” - TK 642.5 “Thuế, phí, lệ phí”
- TK 642.6 “Chi phí dự phòng”
- TK 642.7 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” - TK 642.8 “Chi phí bằng tiền khác”
+ Kế toán nên lập thêm sổ chi tiết cho TK 641, TK 642
2.2.Về kế toán chiết khấu thơng mại và giảm giá hàng bán :
Các chế độ kế toán hiện hành sau khi doanh nghiệp hạch toán doanh thu bán hàng, nếu phát sinh các khoản chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán kế toán định khoản.
Nợ TK 521: Chiết khấu thơng mại Nợ TK 532: Giảm giá hàng bán Nợ TK 333.1: Thuế GTGT đầu ra
Có TK 111,112,131,...
Chẳng hạn nh tháng 06/2010 Công ty Cho khách hàng Ngô Anh Th hởng 1 khoản giảm giá hàng bán là 11.000.000 VNĐ đã bao gồm thuế VAT, do lô máy tính mà khách hàng này mua gặp một số vết xớc ở màn hình và case máy tính do lỗi vận chuyển, Công ty hạch toán nh sau:
Nợ TK 532: 10.000.000 VNĐ Nợ TK 333(1): 1.000.000 VNĐ
Có TK 131 – AT: 11.000.000 VNĐ