2.2.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ :
2.2.1.1.Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ : - Chứng từ :
+ Phiếu thu , phiêu chi.
+ Các chứng từ liên quan như : giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền , giấy đề nghị thanh toán , hóa đơn , giấy nhận tiền ,…
- Trình tự luân chuyển chứng từ :
Phiếu thu , Phiếu chi
Sổ quỹ tiền mặt
Bảng kê thu chi chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Chứng từ gốc (Giấy
đề nghị thanh toán , hoa đơn…)
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu - Chương trình luân chuyển chứng từ : * Phiếu thu :
(1)Người nộp tiền mang theo đầy đủ chứng từ gốc đến gặp KTTT đề nghị nộp tiền.
(2)Sau khi KTTT kiểm tra các chứng từ , lập phiếu thu viết thành 3 liên đặt giấy than ghi một lần và ghi rõ số tiền nộp, ký và chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán trưởng.
(3)Sau khi kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt , chuyển chứng từ gốc và phiếu thu cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.
(4)Thủ quỹ kiểm tra , ghi đủ số tiền và ký . Phiếu thu được lập thành 3 liên : liên 1 lưu tại nơi lập phiếu , liên 2 giao cho người nộp tiền, liên 3 thủ quỹ dùng để ghi ssổ quỹ . Cuối ngày , thủ quỹ chuyển toàn bộ chứng từ kèm theo chứng từ gốc cho KTTT ghi sổ kế toán.
* Phiếu chi :
(1)Người nhận tiền mang theo đầy đủ chứng từ gốc đến gặp KTTT đề nghị nhận tiền .
(2)Sau khi KTTT kiểm tra các chứng từ , khi chứng từ đã hợp lý , hợp lệ rồi thì KTTT lập phiếu chi , viết thành 3 liên đặt giấy than viết một lần , ghi đầy đủ nội dung trong phiếu , ký và chuyển toàn bộ chứng từ cho kế toán trưởng.
(3)Sau khi kiểm tra chứng từ và ký , kế toán tưởng chuyển cho giám đốc. Người nộp tiền Kế toán thanh toán (KTTT) Kế toán trưởng Thủ quỹ (1) (2) (3) (4 (4) Người nộp tiền
Kế toán thanh toán (KTTT) Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ (1) (2) (3) (4) (5) (5)
(4)Sau khi giám đốc ký , chuyển cho thủ quỹ.
(5)Thủ quỹ kiểm tra , ghi đầy đủ số tiền và ký , người nhận liểm tra , ghi nhận đủ tiền và ký . Phiếu chi được lập thành 2 liên : liên 1 lưu tại nơi lập phiếu , liên 2 giao cho thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ. Cuối ngày thủ chuyển toàn bộ chứng từ kèm theo chứng từ gốc cho KTTT để ghi sổ kế tóan .
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng :
- Để theo dõi tình hình tăng , giảm , tồn quỹ bằng Việt Nam Đồng, công ty sử dụng TK1111_Tiền Việt Nam.
* Sổ kế toán : Sổ cái , sổ quỹ tiền mặt , chứng từ ghi sổ, các bảng kê chứng từ.
2.2.1.3.Trình tự hạch toán trên sổ kế toán :
- Trường hợp thanh toán tiền mua vật tư cho Lương Hoàng Huy.
* Lương Hoàng Huy mang giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt của giám đốc .
Cty TNHH Xây Dựng Đồng Tâm Mẫu số : 03_TT
Địa chỉ : 387 Hùng Vương Ban hành theo QĐ SỐ 1411_TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính