X 100 uất kho bán cho khách hàng
2.2.2.9 Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
* Nội dung
Chi phớ quản lý doanh nghiệp là những chi phớ liờn quan đến hoạt động kinh doanh quản lý cụ thể như:
- Chi phớ nhõn viờn quản lý: là khoản tiền lương, cỏc khoản phụ cấp phải trả cho giỏm đốc, nhõn viờn quản lý cỏc phũng ban, cỏc khoản trớch theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ .
- Chi phớ khấu hao TSCĐ: chi phớ khấu hao của mỏy tớnh, - Thuế, phớ, lệ phớ: thuế nhà đất, thuế mụn bài, phớ cầu phà…
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài: tiền điện nước, sửa chữa tài sản dựng cho doanh nghiệp.
- Chi phớ bằng tiền khỏc: hội nghị, tiếp khỏch, cụng tỏc phớ, đào tạo cỏn bộ Chi phớ QLDN là một loại chi phớ giỏn tiếp, cần được dự tớnh và chi tiờu tiết kiệm. Hoạt động quản lý doanh nghiệp liờn quan đến mọi hoạt động trong doanh nghiệp, do vậy cuối kỡ sẽ được kết chuyển để xỏc định kết quả kinh doanh.
* Chứng từ sử dụng:
- Chi phớ nhõn viờn: bảng thanh toỏn lương…. - Chi phớ khấu hao TSCĐ: bảng tớnh khấu hao.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài: Húa đơn GTGT, húa đơn bỏn hàng
- Chi phớ bằng tiền khỏc: Húa đơn GTGT, phiếu chi, bỏo nợ của Ngõn hàng. * Tài khoản sử dụng:
TK 642 “ Chi phớ quản lý doanh nghiệp” : tập hợp và kết chuyển cỏc chi phớ quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và cỏc chi phớ khỏc liờn quan đến hoạt động chung của doanh nghiệp.
Hàng ngày khi phỏt sinh chi phớ sản xuất kinh doanh liờn quan đến hoạt động bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp, trờn cơ sở những chứng từ gốc như Phiếu chi, húa đơn GTGT dịch vụ mua ngoài (tiền điện, tiền nước, chi phớ tiếp khỏch,)… Kế toỏn phản ỏnh vào sổ chi phớ và cỏc sổ liờn quan như sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn theo trỡnh tự thời gian.
Cuối quý kế toỏn thực hiện cỏc bỳt toỏn kết chuyển để xỏc định kết quả tiờu thụ thành phẩm. Phần này sẽ được thực hiện trờn cỏc sổ tổng
2.2.2.4: Tài Khoản 911 Xỏc định kết quả tiờu thụ của cụng ty cổ phần viễnthụng him lam .