X 100 uất kho bán cho khách hàng
2.2.2.5. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng
Nội dung : CPBH của cụng ty cổ phần viễn thụng Him Lam CPBH của
Công ty bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hoá. CPBH phân bổ cho toàn bộ hàng tiêu thụ trong kỳ phục vụ cho việc xác định kết quả bán hàng.Nh CP nhân viên bán hàng, lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ, chi phí vận chuyển, bốc vác, lu kho, giao nhận, điện nớc, điện thoại, chi phí bằng tiền khác ....
Công ty kinh doanh đảm bảo có lãi, bù đắp chi phí chi ra khi thực hiện kinh doanh, mua văn phòng phẩm, tiếp khách, xăng dầu, công tác phí...Đồng thời phòng kinh doanh lập chứng từ chứng minh các khoản chi đó là có thực, hợp lý để kế toán căn cứ tập hợp chi phí bán hàng.
Tài khoản kế toán sử dụng: TK641 - Chi phí bán hàng.
TK111,TK112, TK131 và các tài khoản liên quan. Sổ kế toán sử dụng.
Nhật ký chung Sổ cái tài khoản 641
Trớch tài liệu 11/2010 của cụng ty cổ phần viễn thụng Him lam11/2010 của phát sinh liên quan chi phí bán hàng. Trích bảng thanh toán lơng nhân viên bán hàng.
Ngày 30/11: Thanh toán phí vận chuyển bốc xếp cho Công ty TNHH DV Giao nhận hàng hóa mặt trời Toàn Cầu số tiền là 4.527.329 đồng
Căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng kế toán tiến hàng vào sổ nhật ký chung và sổ chi tiết .
Biểu 2.17: Hóa đơn GTGT số 0072060
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT-3LL
NX/2009B
Liên 2: Giao khách hàng 0072060
Ngày 20 tháng 11 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Cty TNHH DV Giao nhận hàng hóa Mặt Trời Toàn Cầu Địa chỉ: Phòng 405, Tầng 4, Nhà C5 KĐT Mỹ Đình 1, Từ Liêm, Hà Nội
Số tài khoản:……….
Điện thoại: ……….MST:………... Họ tên ngời mua hàng: ……….
Tờn đụn vị : Cụng ty cổ phần viễn thụng Him Lam Địa chỉ: D10/D11-Đồng bụng -cầu giấu -Hà Nội
Số tài khoản:………
Hình thức thanh toán: ……… MST:0301437499-002
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đvt SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Phí vận chuyển bốc xếp 50
máy tính để bàn, 50 4.115.754
chiếc máy in, 15 máy xách tay và 100 chiếc
USB từ Bắc Ninh-Từ Liêm (Hà Nội).
Cộng tiền hàng: 4.115.754
Tổng cộng tiền thanh toán 4.527.329
Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu năm trăm hai bảy nghìn ba trăm hai chín đồng.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Biểu 2.18: Giấy báo nợ
vietcombank GIẤY BÁO NỢ Số: 23041 Ngày 30/11
Số tài khoản:
0301437499-002 Tên tài khoản:
Kớnh gửi : cụng ty cổ phần viễn thụng Him Lam
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách đã đợc ghi Nợ với nội dung sau:
Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải
30/11/2010 4.527.329 VND
Trả nợ công ty TNHH DV giao nhận hàng hóa mặt trời Toàn Cầu
Giao dịch viên Kiểm soát viên
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi nhập đợc giấy báo nợ của Ngân Hàng kế toán vào phần mềm kế toán vốn bằng tiền, nhập đầy đủ các mã vụ việc cần thiết:
- Mã khách: MTTC (Cty TNHH DV giao nhận mặt trời Toàn Cầu) - Lý do chi: Chi trả tiền vận chuyển
- Ngày lập: Theo ngày thực tế phát sinh - TK nợ: Theo mục đích chi trả
- Ps nợ VND:Theo số thực tế phát sinh - Diễn giải: Tự nhảy
Mẫu số: S20-DNN Địa chỉ: D10/D11-Đồng bụng -cầu Giấy -H Nà ội (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) (TRíCH) sổ cái Tài khoản: 641
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Từ ngày 01/11/2010 đến ngày 30/11/2010 (Đơn vị tính: Đồng) Ngày CT Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Mã CT Số CT Ps Nợ Ps Có Số đầu tháng Số phát sinh 20/11 HD 72060 Chi phí vận chuyển 112 4.115.754 bốc dỡ hàng bán ...
30/11 BTTL 11a Chi phí lơng nhân 334 20.800.000
viên bán hàng 30/11 BTTL 11a Trích các khoản 338 1.767.500 theo lơng 30/11 PKT 115 Kết chuyển chi phí 911 64.586.929 bán hàng Cộng số phát sinh 64.586.929 64.586.929 Số d cuối tháng -
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
(Đã ký) (Đã ký)