- Giám đốc: là người trực tiếp quản lý cao nhất của công ty, là người đại diện
2.2.2. Phân tích các dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích khái quát tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng
Tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng qua 4 năm: 2010, 2011, 2012, 2013 được phân tích trên Bảng 2.3: Phân
tích sự biến động lợi nhuận qua các năm (Phụ lục số 03)
Nhận xét: (Dựa trên số liệu phân tích bảng 2.3- Phụ lục số 03)
Nhìn vào bảng biến động lợi nhuận của công ty thấy rằng lợi nhuận công ty giảm liên tục trong 4 năm từ 2010 đến 2014.
Năm 2011 lợi nhuận giảm 81.443.473 đồng tương ứng với 13,68% so với năm 2010. Tới năm 2012 lợi nhuận giảm tới 367.009.485 đồng so với năm 2011 (tương ứng 71,43%). Tới năm 2013 lợi nhuận đã giảm và đã đạt tới số âm, tức là công ty đã làm ăn thua lỗ. Năm 2013 lợi nhuận giảm 280.959.670 đồng so với năm 2012 tương ứng 191,39%.
Sơ đồ 2.2 Đồ thị minh họa biến động lợi nhuận qua các năm
Kết luận: Nhìn vào biểu đồ minh họa sự biến động lợi nhuận trong những
năm gần đây chúng ta có thể thấy rõlợi nhuận của công ty liên tục giảm trong 4 năm kể từ năm 2010 đến năm 2013, cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang gặp khó khăn lớn. Ngoài những tác động tiêu cực chung của kinh tế toàn cầu, kết quả sản xuất kinh doanh liên tục giảm sút cho thấy những chiến lược chưa đúng đắn của công ty.
2.2.2.2. Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận theo các nguồn hình thành
Bảng 2.4: Phân tích tổng hợp tình hình lợi nhuận tại Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng (Phụ lục số 04)
Nhận xét: Qua bảng phân tích số liệu Bảng 2.4- Phụ lục số 04
Năm 2013 lợi nhuận hoạt động bán hàng tăng 77.528.897 đồng so với năm 2012 tương ứng mức tăng 10,88%. Đây là tín hiệu tốt cho thấy công ty đã thực hiện tốt công việc kiểm soát chi phí sản xuất và bán hàng của mình.
Ngược lại so với hoạt động bán hàng, năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính của công ty có mức lợi nhuận giảm mạnh. Năm 2013 lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty giảm tới 327.268.456 đồng so với năm 2012, tương ứng 57,65%. Doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm mạnh, nguyên nhân là do việc kinh doanh ngoại tệ, cũng như tham gia thị trường chứng khoán chưa đạt được hiệu quả cao. Trong khi đó chi phí tài chính lại tăng càng làm giảm lợi nhuận của hoạt động tài chính.
Năm 2013 tổng lợi nhuận trước thuế của công ty giảm 249.973.499 đồng so với năm 2012, tương ứng mức giảm 137,29%. Với những tác động xấu của thị trường, cũng như việc không kiểm soát được chi phí quản lý doanh nghiệp tốt nhất đã làm cho doanh nghiệp có sự giảm lợi nhuận khá lớn. Doanh nghiệp cần có những giải pháp cụ thể để ổn định tình hình sản xuất kinh doanh của mình.
Nhìn vào bảng, cũng rất dễ để chúng ta thắc mắc là tại sao năm 2013 Doanh nghiệp lỗ mà vẫn phải đóng thuế TNDN, điều này được Công ty giải thích như sau: Số thuế TNDN năm 2013 vẫn được treo trên báo cáo tài chính, nhưng cuối năm tất toán Công ty không phải nộp, nếu sang năm 2014 Công ty có lãi, thì sẽ phải nộp khoản thuế này.
Kết luận:Tổng lợi nhuận năm 2013 đã xuống con số âm 134.160.670 đồng
chứng tỏ tình hình kinh doanh của Công ty năm 2013 kém hiệu quả hơn hẳn năm 2012.Nguyên nhân của việc giảm mạnh lợi nhuận là do năm 2013 là năm kế tiếp của nền kinh tế khủng hoảng có nhiều biến động,đặc biệt là tình trạng nợ xấu của các ngân hàng thương mại đã gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc huy động vốn để kinh doanh trong đó có Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng.Mặt khác,việc nỗ lực mở rộng thị trường kinh doanh sang các tỉnh lân cận trong thời gian này không những khiến công ty tốn kém mà không mang lại hiệu quả,đồng thời thị trường bất động sản có rất nhiều biến động tiêu cực nên lợi nhuận khác năm 2013 cũng giảm xuống so với năm 2012 và tổng tổng lợi nhuận của Công ty năm 2013 đã giảm đáng kể so với năm 2012.
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Việc phân tích nguồn hình thành lợi nhuận cho thấy lợi nhuận từ HĐKD luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.Phân tích chung tình hình lợi nhuận HĐKD để đánh giá tình hình tăng,giảm các chỉ tiêu xác định lợi nhuận được thể hiện ở Bảng 2.5: Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động
kinh doanh tại Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng (Phụ lục số 05)
Nhận xét:Qua bảng phân tích chung tình hình lợi nhuận tại PHÚ HÙNG
(Bảng 2.5- Phụ lục số 05)
Lợi nhuận thuần kinh doanh trước thuế của Công ty qua 2 năm 2012 và năm 2013 giảm mạnh xuống mức âm, trong đó năm 2013 âm 394.853.710 đồng tức là cao hơn mức âm 145.114.151 đồng của năm 2012 là 249.739.559 đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 172,10%. Đây là một kết quả kinh doanh không tốt nếu không muốn nói rằng đáng lo ngại.Trong khi đó :
Doanh thu BH&CCDV năm 2013 so với năm 2012 tăng 137.025.959.852 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27,89%,đây là kết quả sau một năm nỗ lực của Công ty cho việc tăng cường kinh doanh,mở rộng thị trường,làm tăng thị phần cho Công ty. Số lượng hàng bán bị trả lại không có,làm cho các khoản giảm trừ doanh thu không có.Giá vốn hàng bán của Công ty năm 2013 tăng 135.975.636.667 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27,82%, nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCDV 0,07%,đây là một dấu hiệu tích cực cho thấy hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty vẫn phát triển tốt.
Do những dấu hiệu tích cực từ phía doanh thu, giá vốn hàng bán nên dẫn đến các chỉ tiêu về DTT,LN gộp về BH&CCDV của Công ty cũng giữ ở mức tăng trưởng. Lợi nhuận gộp năm 2013 tăng 1.050.323.225 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 43,16%, tỷ suất lợi nhuận gộp trên DTT tăng 0,6%. Điều này cho thấy hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2013 phát triển hơn năm 2012, do uy tín của Công ty về cung cấp vật liệu xây dựng trên địa bàn Tỉnh Thanh Hóa và các tỉnh lân cận cùng với chiến lược mở rộng thị trường đã giúp cho PHÚ HÙNG vẫn là địa chỉ tin cậy khi tìm mua vật liệu xây dựng.
Tuy nhiên bên cạnh đó, hoạt động tài chính của Công ty lại không hiệu quả, doanh thu tài chính năm 2013 so với năm 2012 giảm 315.443.456 đồng tương ứng
với tỷ lệ giảm 55,57% , năm 2013 công ty có chi phí tài chính 11.825.000 đồng do sự biến động trong tỷ giá ngoại tệ, và lãi vay ngân hàng.
Song song với đó, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng 972.794.328 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 30,92% điều này cho thấy Công ty đã quản lí và sử dụng không tốt chi phí quản lý doanh nghiệp xuất hiện tình trạng lãng phí chi phí,trong năm tới Công ty cần có các biện pháp hữu hiệu để kiểm soát tình trạng này, bởi vì khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao cũng chính là nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận kinh doanh giảm đáng kể.
Việc tăng các khoản chi phí như chi phí QLDN, giá vốn hàng bán với mức độ lớn và tốc độ tăng lớn hơn tốc độ tăng của DT đã làm cho lợi nhuận kinh doanh trước thuế của Công ty năm 2013giảm xuống dưới âm 67.901.160 tức là giảm 249.973.499 đồng so với năm 2012 tương ứng với tốc độ giảm là 172,10%, tỷ suất Lợi nhuận kinh doanh TT trên tổng DTT năm 2013 giảm 1,93% với tốc độ giảm là 38,22%.
Kết luận: Qua việc phân tích trên ta thấy lợi nhuận hoạt động kinh doanh của
Công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 cho thấy hiệu quả kinh doanh năm 2013 thấp hơn rõ rệt so với năm 2012, nguyên nhân là do chiến lược kinh doanh của Công ty chưa hợp lí nên doanh thu tăng chậm, đồng thời Công ty chưa quản lí và sử dụng tốt các khoản chi phí, đặc biệt là chi phí quản lí doanh nghiệp và gía vốn hàng bán làm cho lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty giảm đáng kể. Trong năm tới, Công ty nên thay đổi chiến lược kinh doanh của mình và có chính sách tiết kiệm các khoản chi phí xuống mức thấp nhất để đạt tối đa hoá lợi nhuận.
b. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu tác động nhiều yếu tố khác nhau như: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, doanh thu tài chính...Qua phân tích cho thấy các yếu tố này ít nhiều có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Các yếu tố này được thể hiện dưới bảng:
Bảng 2.6: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng qua 2 năm 2012- 2013 (Phụ lục số 06)
Nhận xét:(Những phân tích dựa trên Bảng 2.6- Phụ lục số 06)
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm 249.739.559 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm172,10% do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
-Nhân tố thứ nhất DTBN&CCDV: Doanh thu BH & CCDV tăng 137.025.959.892 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 27,89% làm cho lợi nhuận kinh doanh tăng 137.025.959.892 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54.867,54%.Theo đó giá vốn cũng tăng nhưng với tốc độ chậm hơn làm cho lợi nhuận tăng 137.025.959.892đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54.867,54%. Doanh thu năm 2013 tăng là do Công ty đã có một số thay đổi trong quản lí kinh doanh và phương thức kinh doanh,nhận biết được sự thay đổi của thị trường và thị hiếu người tiêu dùng,Công ty đã thực hiện việc thay đổi cơ cấu mặt hàng kinh doanh.Từ đó doanh số tiêu thụ ngày một tăng lên góp phần thay đổi lợi nhuận cho Công ty.
-Nhân tố thứ hai giá vốn hàng bán: So với năm 2012 thì GVHB năm 2013
tăng 135.975.636.667 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27,82% làm cho lợi nhuận của công ty giảm 135.975.636.667 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 54.446,98%. Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng chủ yếu là do giá mua đầu vào từ doanh nghiệp cung ứng vật liệu tăng mạnh. Tuy nhiên,tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu BH&CCD,cho thấy trong năm 2013 Công ty đã rất cố gắng quản lý tốt khâu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong hoàn cảnh nền kinh tế trong nước và Quốc Tế chưa có nhiều tín hiệu hồi phục tích cực.
-Nhân tố thứ ba là doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 giảm 315.443.456 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 55,57% làm cho lợi nhuận kinh doanh giảm 315.443.456 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 126,31%.
-Nhân tố thứ tư là do chi phí tài chính: năm 2013 CPTC tăng 11.825.000 đồng so với năm 2012 làm cho lợi nhuận kinh doanh giảm 11.825.000 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,73%.
-Nhân tố thứ năm và là nhân tố cuối cùng ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty là chi phí quản lý kinh doanh: năm 2013 CPKD đãtăng972.794.328
đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30,92% làm cho lợi nhuận kinh doanh giảm972.794.328 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 389,52%. Điều này cho thấy trong
năm 2013, công ty đã không thực hiện tốt nhiệm vụ tiết kiệm trong chi phí dẫn đến lãng phí nguồn lực, gây tổn thất ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận năm 2013.
Kết luận:Như vậy LNHĐKD của Công ty năm 2013 giảm đi so với năm 2012
là do giá vốn của hàng hóa tăng. Đồng thời Công ty đãkhông tiết kiệm tốt khoản mục chi phí tài chính cũng như chi phí quản lý.Điều này chứng tỏ Công ty đã không quản lí và sử dụng tốt chi phí. Như chúng ta thấy tình hình LN của công ty vẫn không cải tiến mà còn giảm hơn . Trong kì tới,Công ty cần cố gắng tiết kiệm chi phí hơn nữa, đề ra chiến lược kinh doanh hiệu quả để tăng doanh thu, tiết kiệm tối đa chi phí góp phần tăng LN.
2.2.2.4 Phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động tài chính.
Để thấy được tình hình hoạt động tài chính của Công ty ta cần căn cứ vào
Bảng 2.7: Phân tích lợi nhuận hoạt động tài chính Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng (Phụ lục số 07)
Nhận xét: (kết quả phân tích dựa trên số liệu thu được Bảng 2.7- Phụ lục số 07)
So với năm 2012,doanh thu tài chính năm 2013 giảm 315.443.456 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 55,57% điều này là do tình hình nền kinh tế suy yếu nên tài chính của công ty hạn chế hơn so với năm 2012. Các khoản chi phí tài chính do công ty gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng, đầu tư cổ phiếu, trái phiếu năm 2013 nên khoản mục này tăng thêm 11.825.000 đồng so với năm 2012. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2013 giảm 327.268.456 đồng so với năm 2012 tương ứng tỷ lệ giảm 57,65%.
Kết luận:
Qua bảng số liệu trên ta thấy hoạt động tài chính năm 2013 của Công ty không hiệu quả.Trong năm tiếp theo công ty cần có các biện pháp để đẩy nhanh tốc độ tăng của doanh thu tài chính.
2.2.2.5 Phân tích tình hình lợi nhuận khác
Bộ phận lợi nhuận khác trong công ty ngoài ra còn được thu về từ hoạt động cho thuê mặt bằng và thu nhập khác.
Bảng 2.8: Phân tích tình hình lợi nhuận khác tại Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng qua 2 năm 2012- 2013 (Phụ lục số 08)
Nhận xét:Từ bảng phân tích lợi nhuận khác của Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng qua 2 năm 2012 và năm 2013- (Phụ lục số 08) ta rút ra những đánh giá:
So sánh năm 2013 và năm 2012 ta thấy: LN khác của Công ty tăng1.064.752 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,32% do ảnh hưởng của yếu tố:
Doanh thu từ việc cho thuê mặt bằng làm nhà hàng của công ty trong năm 2013 tăng 415,405 đồng tương ứng tỷ lệ 0,13%. Tuy nhiên, chi phí khác năm 2013 lại tăng lên 649.346 đồng tương ứng 64,79%.
Kết luận :Tổng lợi nhuận khác của công ty năm 2013 tăng lên 1.064.752
đồng, tương ứng tỷ lệ 0,32% là do góp phần lớn từ việc công ty cho thuê mặt bằng làm nhà hàng, tuy nhiên khoản mục chi phí khác cần được lưu ý, tránh lãng phí để làm tăng lợi nhuận trong những kỳ tiếp theo.
2.2.2.6 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
Bảng 2.9 Phân tích các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận của Công ty TNHH Kinh doanh vật tư tổng hợp Phú Hùng (Phụ lục số 09)
Nhận xét:Từ bảng số liệu phân tích ta thấy tất cả các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận
tại Công ty năm 2012 và năm 2013 đều âm cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2012 không hiệu quả bằng năm 2012.Cụ thể:
*Về tỷ suất lợi nhuận doanh thu
Ta thấy tỷ suất lợi nhuận/doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 giảm 0.05% với tốc độ giảm là 172,41%.Trong năm 2012,trung bình cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra 0.029 đồng lợi nhuận sau thuế cho Công ty.Sang năm 2013,lợi nhuận sau thuế giảm 0,021% trong khi tổng DTT tăng 27,89% làm cho tỷ suất lợi nhuận sau thuế/doanh thu thuần giảm xuống, chỉ đạt 0,021 % hay cứ 100 đồng doanh thu thì chỉ tạo ra 0.021 đồng lợi nhuận. Điều này cho thấy chiến lược kinh doanh của Công ty năm 2013 chưa hiệu quả so với năm 2012.
*Về tỷ suất lợi nhuận chi phí:
Do tổng chi phí tăng lên trong khi tổng lợi nhuận sau thuế lại giảm đi làm cho chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế trên tổng chi phí năm 2013 so với năm 2012 giảm 0.05%
với tốc độ giảm là 172,41%.Năm 2012 chỉ tiêu LNST/Tổng CP là 0,029% cho thấy cứ 100 đồng chi phí bỏ ra trong năm 2012 thì Công ty thu về được 0.029 đồng lợi nhuận sau thuế,sang năm 2013, chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,021% tức là trong 100 đồng chi phí mà Công ty bỏ ra thì chỉ thu về được 0.021 đồng lợi nhuận. Điều