Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao
Quan sát bảng số liệu trên ta có thể thấy rõ thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công ngệ cao từ năm 2011 đến năm 2013. Nhìn chung, trong khoảng thời gian này tốc độ phát triển của công ty không đồng đều, giảm từ năm 2011 đến năm 2012. Do sự lỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo và đội ngũ công nhân viên, tới năm 2013 tình hình kinh doanh có sự biến chuyển theo chiều hướng tích cực.
Cụ thể, Từ Bảng 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
TNHH Khoa học và Công nghệ cao giai đoạn 2011-2013, Thời điểm từ năm 2011 đến năm 2012 tình hình kinh tế của công ty có khuynh hướng suy giảm, do sức ảnh hưởng quá lớn của nền kinh tế toàn cầu, cũng như tình hình lạm phát trong nước vẫn ở mức cao, đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt với các đối thủ trên thương trường, nó đã khiến cho tổng doanh thu của doanh nghiệp giảm 3.075.382.890 (đồng), tương đương giảm 21,398%, trong khi đó tổng số chi phí phải bỏ ra chi cho quản lý doanh nghiệp lại tăng lên con số 422.421.568 (đồng), tương ứng tăng 65,92%. Kéo
theo lợi nhuận giảm; cụ thể lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 77.802.207 (đồng) (23,04%), tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 42.513.531 (đồng) (12,59%), lợi nhuận sau thuế giảm 31.885.148 (đồng) (12,59%). Bước sang năm 2013, tình hình kinh doanh có xu hướng đi lên xong chỉ ở mức nhẹ; cụ thể, tổng doanh thu tăng 1.058.640.760 (đồng) so với năm 2012, tương đương tăng 9,37%. Cùng với nó là tổng chi phí cũng tăng 1.236.824.160 (đồng), tức tăng 11,12% so với năm 2012. Doanh thu tăng chi phí tăng kéo theo lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm 2013 cũng tăng. Cụ thể, lợi nhuận trước thuế tăng 6.727.110 (đồng), tương ứng tăng 2,28%, lợi nhuận ròng của doanh nghiệp tăng thêm 4.628.491 (đồng), tương ứng tăng 2,09% so với năm 2012. Như vậy, hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao trong hai năm gần đây đang dần được đưa vào ổn định và phát triển đồng đều.
Bảng 2.2: So sánh kết quả kinh doanh thực hiện so với kế hoạch trong giai đoạn 2011-2013
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Chỉ tiêu Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Tổng DT 10.995.765.580 14.372.530.320 15.750.980.340 11.297.147.430 14.550.657.689 12.355.788.191 DT về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10.988.886.480 14.364.846.182 15.741.806.280 11.289.969.408 14.542.652.540 12.349.515.030 DT từ hoạt động tài chính 6.879.102 7.864.142 9.174.056 7.178.027 8.005.145 6.273.158 LN trước thuế 300.550.148 337.755.656 565.342.198 295.242.125 450.386.198 301.969.235 LN sau thuế 211.756.430 253.316.742 273.450.162 221.431.594 230.598.132 226.060.085 Đơn vị: VNĐ
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao
Nhìn vào bảng trên ta thấy năm 2011 doanh thu và lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp đều thực hiện vượt mức kế hoạch đề ra; cụ thể, năm 2011 tổng doanh thu tăng 3.376.764.740 (đồng), tương ứng tăng 30,71% so với kế hoạch, trong đó: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 14.364.846.182 (đồng) tăng 3.375.959.700 (đồng), tương ứng tăng 30,72% so với mức kế hoạch đã đặt ra; doanh thu từ hoạt động tài chính là 7.864.142 (đồng) tăng 985.040 (đồng) so với kế hoạch, tương ứng tăng 14,32%. Lợi nhuận trước thuế tăng 37.205.508 (đồng), tương ứng tăng 12,38% so với kế hoạch; lợi nhuận sau thuế đạt 253.316.742 (đồng) tăng 41.560.312 (đồng), tương ứng tăng 19,63% so với kế hoạch. Nhưng, tới năm 2012 mức thực hiện được lại giảm thấp so với kế hoạch, nguyên nhân ở đây là do ảnh hưởng của suy thoái nền kinh tế toàn cầu, khiến cho tình hình hoạt động của công ty có xu hướng giảm sút; cụ thể tổng doanh thu giảm 4.453.832.910 (đồng), tương ứng giảm 28,28% so với kế hoạch đã đề ra. Trong đó, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 4.451.836.880 (đồng) giảm 28,28%, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 1.996.029 (đồng) giảm 21,76% so với kế hoạch. Lợi nhuận trước thuế giảm 270.100.073 (đồng), tương ứng giảm 47,78% so với kế hoạch.Lợi nhuận sau thuế giảm 52.018.568 (đồng) tương ứng giảm 19,02%. Tới năm 2013, cho dù có những chính sách cải tiến mới trong hoạt động sản xuất kinh doanh như tăng doanh thu, nhưng nó vẫn chưa đạt được mức kế hoạch đã đề ra (14.550.657.689 (đồng)), vì mức chi phí bỏ ra vẫn tồn tại ở mức cao; Cụ thể, trong năm 2013 doanh thu giảm 2.194.869.490 (đồng) so với kế hoạch, tương ứng giảm 15,08%;Trong đó,doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 2.193.137.510 (đồng) tương ứng giảm 15,07%, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 1.731.987 (đồng), tương ứng giảm 21.64%. Lợi nhuận trước thuế cũng chưa đạt được mức kế hoạch đã đề ra, giảm 148.416.963 (đồng), tương ứng giảm 32,95% so với kế hoạch. Lợi nhuận sau thuế cũng vậy, mức lợi nhuận thực thu được giảm 4.538.047 (đồng) so với kế hoạch, tướng ứng giảm 1.97%.
Để có một cái nhìn tổng quan hơn về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013, ta đi lập đồ thị, biểu thị mối quan hệ giữa tổng doanh thu và lợi nhuận trước thuế qua các năm (từ năm 2011-2013):
Đồ thị 2.1: kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013
Quan sát biểu đồ trên ta thấy, trong ba năm từ năm 2011-2013 tổng doanh thu và lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp đều có sự chênh lệch rất lớn, do số chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh không hề nhỏ, đặc biệt là chi cho quản lý doanh nghiệp,
nó chiếm một tỷ trọng khá cao trong tổng chi phí, cụ thể trong năm 2013 chi phí chi cho quản lý doanh nghiệp là 1.000.354.765 (đồng). Bên cạnh đó số thuế hằng năm mà công ty phải nộp cho nhà nước cũng tương đối cao, cụ thể ta có:
Bảng 2.3: Bảng Các khoản thuế phải nộp cho nhà nước
Đơn vị: VNĐ
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Thuế GTTT phải nộp 15.263.639 50.104.453 55.115.645 Thuế thu nhập doanh nghiệp 8.652.396 27.942.677 24.793.505
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao
Bảng trên cho ta thấy mức thuế mà công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao phải nộp cho nhà nước có xu hướng tăng qua các năm, trong đó thuế GTTT phải nộp với một khoản tương đối cao, từ năm 2011 đến năm 2013 thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tăng 39.852.006 (đồng);Thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 1.338.627 (đồng). Nguyên nhân chủ yếu: là do nền kinh tế suy thoái gặp nhiều khó khăn, khiến cho giá các nguyên vật liệu đầu vào tăng cao,dẫn đến công ty phải cắt giảm sản lượng, đầu tư thu hẹp, kéo theo một loạt những ảnh hưởng xấu: kết quả kinh doanh giảm sút, mức tiêu dùng giảm,…
Như vậy, nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao giai đoạn 2011-2013 cũng đã đạt được những thành quả đáng kể, mức doanh thu và lợi nhuận sau thuế vẫn ở mức tương đối cao qua các năm. Song vẫn còn tồn tại nhiều yếu kém, hàng tồn kho nhiều: Năm 2011 hàng tồn kho là 1.247.776.231(đơn vị) , năm 2012 hàng tồn kho là 6.260.240.743(đơn vị), tới năm 2013, hàng tồn kho là 4.674.645.075 (đơn vị). Như vậy, để đạt hiệu quả kinh tế cao trong những năm tiếp theo, công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao cần phải có những chính sách và chiến lược kinh doanh hợp lý, góp phần giảm chi phí, tăng doanh thu và lợi nhuận sau thuế, cải thiện mức cạnh tranh, xây dựng một doanh nghiệp phát triển bền vững.
2.2.2. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty a) Chỉ tiêu tổng hợp a) Chỉ tiêu tổng hợp
Bảng 2.4: Đánh giá hiệu quả sử dụng chỉ tiêu tổng hợp
Đơn vị:VNĐ
Stt Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1 Doanh thu Đồng 14.372.530.32 0 11.297.147.43 0 14.355.788.191 2 Chi phí Đồng 14.266.774.63 0 11.118.964.030 12.021.325.015 3 Lợi nhuận Đồng 253.316.742 221.431.594 426.060.085
4 Tỷ suất lợi nhuận theo doanh
thu Đồng 0,018 0,0196 0.029
5 Tỷ suất doanh thu theo chi phí Đồng 1,007 1,106 1,194 6 Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí Đồng 0,018 0,0199 0,035
Nguồn: Phòng kế toán và tính toán của tác giả
Theo mức doanh thu, lợi nhuận và chi phí đã thống kê ở trên ta có các thông số về tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, tỷ suất doanh thu theo chi phí và tỷ suất lợi nhuận theo chi phí. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong năm 2011, mức tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu là 0,018 (đồng), con số này được hiểu: cứ mỗi một đồng doanh thu doanh nghiệp lại có 0,018 đồng lợi nhuận, con số này tương đối nhỏ. Tương tự ta có, tỷ suất doanh thu theo chi phí trong năm 2011 này là 1,007 (đồng), có nghĩa cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu về được 1,007 đồng doanh thu. Mưc tỷ suất lợi nhuận theo chi phí là 0,018 (đồng), cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu được 0,018 đồng lợi nhuận.
Vậy thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao năm 2011 tương đối thấp, không đạt kết quả cao, mức tỷ suất lợi nhuận theo chi phí còn thấp. Nguyên nhân là do mức chi phí bỏ ra vào sản xuất kinh doanh cao, dẫn đến tỷ suất doanh thu theo chi phí thấp, sấp xỉ 1 (1,007) và tỷ xuất lợi nhuận theo chi phí cũng thấp. Cần có biện pháp nhằm giảm chi phí, tăng doanh thu thuần, từ đó sẽ làm tăng lợi nhuận ròng, tương đương với tăng mức tỷ suất lợi nhuận theo chi phí – tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Tới năm 2012, mức lợi nhuận theo chi phí đạt 0,0199 (đồng), có nghĩa cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu được về 0,0199 đồng lợi nhuận; tăng so với năm 2011 là 0,0019 (đồng), tương ứng tăng 10,56%. Mức tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cũng tăng lên là 0,0196 (đồng), có nghĩa cứ một đồng doanh thu là doanh nghiệp có 0,0196 đồng lợi nhuận; tăng 0,016 (đồng) tương ứng tăng 8,89% so với năm 2011. Và tỷ suất doanh thu theo chi phí lúc này cũng đạt tới 1,106 (đồng), tức cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu về được 1,106 đồng doanh thu.
Nhìn chung, trong năm 2012 do kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Khoa học và Công nghệ cao giảm so với năm 2011, nó bao gồm cả doanh thu, lợi nhuận và chi phí cùng giảm, nhưng nó vẫn đảm bảo các tỷ số lợi nhuận/ chi phí, doanh thu/chi phí, lợi nhuận/doanh thu đều tăng, nguyên nhân là do khoản chi phí bỏ vào hoạt động sản xuất kinh doanh giảm mạnh hơn so với doanh thu thuần và lợi nhuận ròng thu được cùng kỳ năm 2011,mức chi phí giảm 3.147.810.600 (đồng), trong khi đó doanh thu giảm 3.075.382.890 (đồng), lợi nhuận ròng giảm 31.885.148 (đồng). Nó dẫn đến các thông số trên tăng trong thực trạng hiệu quả kinh tế lại giảm.
Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu là 0,029 (đồng), cứ một đồng doanh thu thu được 0,029 đồng lợi nhuận; tăng 0,094 (đồng) tương ứng 46,96% so với năm 2012. Tỷ suất doanh thu theo chi phí cũng tăng đạt 1,194 (đồng), có nghĩa cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu được 1,194 đồng doanh thu; tăng 0,088 (đồng) tương ứng tăng 7,96%so với năm 2012. Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí đạt 0,035 (đồng), cứ một đồng chi phí bỏ ra doanh nghiệp thu được 0,035 đồng lợi nhuận; tăng 0,0151 (đồng) tương ứng tăng 75,88% so với năm 2012.
Trong năm 2013, do sự nhận thức đúng đắn về những yếu kém và ảnh hưởng của nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp đã có những cải cách tiến bộ làm tăng hiệu quả kinh doanh lên tương đối. Tương ứng với doanh thu thuần và mức lợi nhuận ròng đều tăng và cùng với nó là mức chi phí tăng. Nhưng so với doanh thu và lợi nhuận đạt được thì các thông số: tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu, doanh thu theo chi phí, lợi nhuận theo chi phí đều tăng, đánh giá được thực trạng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2013 tăng, đạt hiệu quả so với cùng kỳ năm trước.